財務(wù)成本管理公式

1、第一章財務(wù)管理總論利率＝純粹利率＋通貨膨脹附加率＋風險附加率第二章財務(wù)分析1.定基動態(tài)比率定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額固定基期數(shù)額100%2.環(huán)比動態(tài)比率環(huán)比動態(tài)比率＝分析期數(shù)額前期數(shù)額100%3.構(gòu)成比率構(gòu)成比率=某個組成部分數(shù)值總體數(shù)值100%短期償債能力1.營運資本=流動資產(chǎn)流動負債=長期資本長期資產(chǎn)2.流動比率=流動資產(chǎn)流動負債=1（1營運資本流動資產(chǎn)）3.速動比率＝速動資產(chǎn)流動負債4.現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）流動負債

2、5.現(xiàn)金流動負債比率＝年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量年末流動負債100%長期償債能力1.資產(chǎn)負債率＝（負債總額資產(chǎn)總額）100％2.產(chǎn)權(quán)比率＝負債總額股東權(quán)益3.權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額股東權(quán)益＝1＋產(chǎn)權(quán)比率＝1（1－資產(chǎn)負債率）4.長期資本負債率＝非流動負債（非流動負債＋股東權(quán)益）100％5.或有負債比率=或有負債余額股東權(quán)益總額6.帶息負債比率=（短期借款一年內(nèi)到期的非流動負債長期借款應(yīng)付債券應(yīng)付利息）負債總額100％7.已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額利

3、息費用8.現(xiàn)金流量利息保障系數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額利息費用9.現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額債務(wù)總額100％（四）營運能力分析（1）人力資源營運能力分析勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值平均職工人數(shù)（2）生產(chǎn)資料營運能力分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.總資產(chǎn)利潤率=利潤總額平均資產(chǎn)總額100％2.總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額100％3.總資產(chǎn)凈利率=凈利潤平均資產(chǎn)總額100％=營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資本盈利能力分析凈資產(chǎn)

4、收益率=凈利潤100％平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=(股東權(quán)益年初數(shù)股東權(quán)益年末數(shù))2資本收益率=凈利潤平均資本100％平均資本＝[實收資本（股本）年初數(shù)＋資本公積年初數(shù)＋實收資本（股本）年未數(shù)＋資本公積年末數(shù)]2基本每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤當期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)每股收益=營業(yè)凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益比率平均每股凈資產(chǎn)（六）發(fā)展能力分析盈利增長能力分析營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額上年營業(yè)收入總額100％營業(yè)利潤增長率

5、=本年營業(yè)利潤增長額上年營業(yè)利潤凈利潤增長率=本年凈利潤增長額上年凈利潤100％資產(chǎn)增長能力分析總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額年初資產(chǎn)總額100%資本增長能力分析資產(chǎn)積累率=本年股東權(quán)益增長額年初股東權(quán)益資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末股東權(quán)益總額年初股東權(quán)益100%技術(shù)投入增長能力分析技術(shù)投入比率=本年科技支出合計本年營業(yè)收入凈額100%財務(wù)綜合分析（一）傳統(tǒng)的財務(wù)分析體系凈資產(chǎn)收益率＝（凈利潤營業(yè)收入）（營業(yè)收入平均資產(chǎn)總額）（