《稅費計算與繳納》項目訓練答案全

1、項目訓練答案項目訓練答案增值稅增值稅一、計算題1晨星文具廠（增值稅一般納稅人，適用稅率為17%）2014年6月發(fā)生下列業(yè)務（無其他涉稅事項）：（1）購進生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12000元、稅款2040元；支付運輸費用，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額3000元、稅款330元。（2）購進生產(chǎn)設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10000元、稅款1700元，同時取得貨物運輸增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1000

2、元、稅款110元。（3）因管理不善，本月倉庫被盜，損失6000元，所對應的進項稅額為1020元，前期已作為進項稅額抵扣。（4）支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票，分別注明稅款1190元、910元。（5）批發(fā)銷售文具，取得不含稅銷售額60000元，零售文具取得含稅銷售額9360元。（6）將一批新試制的鉛筆刀，無償贈送給某新辦小學，該產(chǎn)品未投放市場，無同類產(chǎn)品銷售價格，成本價2000元。要求：計算該廠應納增值稅額。2?？h龍華商場（增值稅一般納稅

3、人，適用稅率為17%）2014年7月發(fā)生下列業(yè)務（無其他涉稅事項）：（1）購進服裝鞋帽等商品三批，取得3份增值稅專用發(fā)票，注明金額40000元、稅款6800元。（2）從果農(nóng)手中購進鮮果一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款10000元（適用稅率為13%）。（3）購進專用保鮮設備一臺，取得的專用發(fā)票上注明金額150000元、稅款25500元。（4）批發(fā)業(yè)務實現(xiàn)不含稅銷售額360000元。零售業(yè)務實現(xiàn)含稅銷售額46400元，其中包括農(nóng)產(chǎn)品含稅

4、銷售額11300元（適用稅率為13%）。要求：計算該商場應納增值稅額。3沂城交通運輸有限公司（增值稅一般納稅人，適用稅率為11%），2014年7月發(fā)生如下業(yè)務（無其他涉稅事項）：（1）購買汽車用油，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200000元、稅額34000元。（2）購入2輛大型貨車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額600000元、稅額102000元。（3）購買辦公家具等低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額110000元、稅額1870

5、0元。（4）修理汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額，5000元、稅額850元。（5）接受廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額，100000元、稅額6000元。（6）貨運業(yè)務取得不含稅收入1250000元、含稅收入495500元。（7）裝卸搬運服務取得收入（含稅）63600元。（8）經(jīng)營性出租10輛大型貨車（不配司機）取得含稅收入702000元（租賃合同約定在季度初一次性支付）。（增值稅抵扣憑證均經(jīng)過稅務機關認證）要求：計算該企業(yè)應納增

6、值稅稅額。4沂蒙山五金商店（小規(guī)模納稅人）2014年7月實現(xiàn)零售額8320元，本月購貨3100（3）應納增值稅額）應納增值稅額=67600－33600=3400033600=34000（元）（元）3、（1）進項稅額）進項稅額=34000102000187008506000=161550187008506000=161550（元）（元）（2）銷項稅額）銷項稅額=125000011%11%495500（（111%111%））11%11%63

7、600（（16%16%））6%7020006%702000（117%117%））17%17%=292203.60（元）（元）（3）應納增值稅額）應納增值稅額=292203.6－161550=130653.60161550=130653.60（元）（元）4、應納增值稅額、應納增值稅額=83208320（（13%13%））3%3%=242.33（元）（元）二、實訓題二、實訓題1、（1）進項稅額）進項稅額=722517850280013%30

8、26=2846513%3026=28465（元）（元）（2）銷項稅額）銷項稅額=382512240265201009810098688.5143910143910（（117%117%））17%3018617%30186（113%113%））13%=77754.2313%=77754.23（3）應納增值稅額）應納增值稅額=77836－28465=4937128465=49371（元）（元）2、應納增值稅額、應納增值稅額=（36000960

9、0360009600）（）（13%13%））3%3%=1328.16（元）（元）消費稅消費稅一、計算題1.宏發(fā)酒廠為增值稅一般納稅人，2014年2月向小規(guī)模納稅人銷售藥酒1500公斤，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額105300元；同時收取單獨核算的包裝物押金2340元。本月宏發(fā)酒廠還銷售了糧食白酒1000瓶（每瓶500克），每瓶不含稅售價為80元。請計算該酒廠本月應納的消費稅額。2.東河煉油廠2014年1月銷售汽油5000噸、柴油40

10、00噸、溶劑油200噸，并將自產(chǎn)柴油10噸用于本廠基建工程的車輛和設備，計算該煉油廠1月份應納消費稅稅額。3.響亮鞭炮廠委托一加工廠加工一批焰火，鞭炮廠提供的原材料成本為120000元，收回產(chǎn)品后，支付加工費30000元。加工廠沒有同類消費品銷售價格。鞭炮廠收回委托加工焰火后，將其中的70%用于生產(chǎn)最終應稅消費品并銷售，取得不含增值稅銷售額150000元，剩下的30%直接用于銷售，取得不含增值稅的銷售額60000元。請計算該鞭炮廠應納消

11、費稅額。4.如東酒廠用外購的白薯自行加工為薯類白酒，2014年11月份銷售該薯類白酒5000瓶（每瓶500克），不含稅銷售價格為30元，同時發(fā)給本廠職工該薯類白酒400瓶。另外，該酒廠將本廠新開發(fā)的糧食白酒200瓶（每瓶500克）作為廣告樣品，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格，該糧食白酒的生產(chǎn)成本為15元瓶。請計算該酒廠本月應納的消費稅稅額。二、實訓題倩玉化妝品有限責任公司為增值稅一般納稅人（納稅人識別號：515078945130098），20

12、14年9月該公司發(fā)生了下列業(yè)務：（1）9月6日銷售公司生產(chǎn)的成套化妝品1000套，增值稅專用發(fā)票注明價款（不含稅）600000元，適用增值稅稅率17%、消費稅稅率30%，款項尚未收到。該批化妝品成本為350000元。（2）9月13日委托某公司加工一批香料，由本公司提供所需主要材料，發(fā)出材料的成本為400000元，支付加工費60000元，該香料于9月20日收回后用于生產(chǎn)化妝品，適用增值稅稅率17%、消費稅稅率30%。月末將該化妝品4000