會計管理制度基礎

1、企業(yè)管理資源網(wǎng)()大量管理資料下載會計管理制度基礎會計管理制度基礎管理部與各部門有關明細帳分記辦法細則管理部與各部門有關明細帳分記辦法細則(一)為避免同類工作重復，及時有效控制，節(jié)省人力起見特訂此辦法。(二)各部門原已有立帳或類似統(tǒng)計表的記載較具功能及時效者，統(tǒng)由各部門自行控制設帳，管理部不再另設進細帳，而以總帳統(tǒng)馭。(三)上述明細帳暫以應收帳款(營建部門含預收定金)周轉金等項試行，俟實行后，再行檢討或增減。(四)各部明細帳至少每月與管

2、理部核對一次，如有不符合部門當會同管理部追查原因并更正。(五)有關的帳冊原則上一律使用統(tǒng)一格式，由管理部提供，僅劃分工程部門與營業(yè)部門，但在不增加人力、物力及從業(yè)人員的困擾，亦可就原有而習慣的帳冊代用，(如工程部門的營業(yè)登記簿即可代替應收帳款明細帳)。(六)每屆月底各部門應提供管理部，應收帳款及周轉金余額明細表(格式如下表)以資核對及備查。(七)應收帳款(營業(yè)部門含預收定金)除必須寫明統(tǒng)一發(fā)票號碼外，如超過三個月、半年、一年以上者其明細

3、分別以△、、※、紅色符號表示。(八)周轉金明細表除寫明經(jīng)手人支款性質外，尚需寫明何時還款或沖轉日期(如無把握亦必需預估)管理部負責催辦，周轉金之的用，應盡量避免或減少，否則徒增利息負提，(例如某部支用10萬元按月息1.5%計算一年即需負擔18000元的利息)但長期性的周轉金如工地及各部門的備用金除外。(九)有關客戶查詢或對帳由各部門各自處理，但遇官方或會計師查帳時，管理部當會同部門經(jīng)辦人員就有關資料備詢并提示。(十)本辦法細則如有未盡事

4、宜得隨時呈請修正。(十一)本辦法經(jīng)經(jīng)理級會議通過并呈總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準則市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準則企業(yè)管理資源網(wǎng)()大量管理資料下載①本表為表示每日現(xiàn)金及銀行存款變動情況的匯總表，并借以代替現(xiàn)金簿及銀行存款明細帳以節(jié)省人力。②每日出納部門根據(jù)當日現(xiàn)金及銀行存款變動的收入、支出、現(xiàn)金轉帳傳票，將“摘要“、“行號“及“銀行存款“、“現(xiàn)金“的金額逐筆填入各該欄，并于每日收支終了后結總，于次日上午送交會計部門。③

5、每日若變動筆數(shù)不止一張篇幅時，可另張接續(xù)。唯必需在右上角“共頁第頁“填列相當數(shù)字。④本表于編制完成經(jīng)各有關出納及復核簽章后，送交會計部門。經(jīng)會計部門及負責人簽章后，交由指定人員填列傳票號碼，并歸集成冊及歸檔。以替代現(xiàn)金及銀行存款明細分類帳。3銷貨簿(特種序時帳)(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(260ｍｍ)寬(190ｍｍ)(3)編制說明：①凡有關銷貨收入的會計事項，均應逐日依照開立發(fā)票登錄本簿。②有關“客戶名稱“、“品名“、“規(guī)格“、“

6、單位“、“數(shù)量“、“單價“、“折扣“、“金額“等均應一一詳列于帳上。③本簿每月結總一次，結總時應分列“本月合計“、“本月累計“二行以加計的?！氨驹潞嫌嫛皵?shù)與總分類帳的同期余額相同?！醴诸悗?總分類帳(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(260ｍｍ)寬(190ｍｍ)(3)編制說明：①本帳為一切會計事項匯總記錄的簿記。②本帳應依每一總分類帳科目設立一戶，各帳戶的排列應與會計科目次序相同。③本帳根據(jù)日記表登記。④本帳摘要欄記載“本月合計“、“過次