論國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制.txt

1、分類號(hào):UDC石自`〕.鄒日1萬(wàn).暨南大譽(yù)碩士學(xué)位論文論國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制學(xué)位申請(qǐng)人:柏徐導(dǎo)師姓名及職稱:專業(yè)名稱:劉國(guó)常教授會(huì)計(jì)學(xué)2006年5月8日暨南大學(xué)d匕學(xué)位論文題名(中英對(duì)照):論國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制Ongovernmentauditingrisk5eontro作者姓名:柏徐指導(dǎo)教師姓名及學(xué)位、職稱:劉國(guó)常博士教授學(xué)科、專業(yè)名稱:管理學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)論文提交日期:二零零六年五月論文答辯日期:二零零六年六月答辯委員會(huì)主席:論文評(píng)閱人:學(xué)位

2、授予單位和日期:獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。據(jù)我所知除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過(guò)的研究成果也不包含為獲得些南大學(xué)或其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過(guò)的材料。與我一同工作的同志對(duì)本研究所做的任何貢獻(xiàn)均己在論文中作了明確的說(shuō)明并表示謝意。學(xué)位論文作者簽“:和體簽字日期:、介如腸學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解鄉(xiāng)南大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論

3、文的規(guī)定有權(quán)保留并向國(guó)家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和磁盤允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)贊南大學(xué)可以將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存、匯編學(xué)位論文。(保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)書)日了學(xué)位論文作者簽名:漏鑄簽字日期:知介士月公日學(xué)位論文作者畢業(yè)后去向:工作單位:導(dǎo)師簽名:簽字日期:、!)計(jì)停二`年、獷月通訊地址:電話:郵編:目錄摘要......................

4、....................................……HlABSTRA口.......................................................……11第一章緒論...............................................……11.1研究背景..........................................……11.2研究綜述

5、.................................................……21.3研究的目的和內(nèi)容............................................……4第二章國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本理論....................................……52.1國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義..............……......................……5....

6、.........…….............…….............…….............……5.1國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本策略..................……5.1.1審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的基本原則.....……5.1.2堅(jiān)持用科學(xué)的發(fā)展觀指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐......……5.1.3構(gòu)建和諧審計(jì)關(guān)系.................……5.2國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的一般措施..........……二…、.5.2.

7、1科學(xué)整合審計(jì)資源...................……5.2.2改進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理.....................……5.2.3.制訂完善的審計(jì)準(zhǔn)則......................……5.3國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的技術(shù)措施...................……5.3.1建立健全審計(jì)承諾制度....................……5.3.2認(rèn)真撰寫審計(jì)日記.....................……5.3

8、.3嚴(yán)格審定審計(jì)報(bào)告作出客觀公正的評(píng)價(jià)意見(jiàn).……5.3.4建立審計(jì)回訪制度..............……5.4國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的配套措施...................……5.4.1優(yōu)化審計(jì)環(huán)境..........……5.4.2完善和健全審計(jì)法律法規(guī)體系...............……5.4.3建立合理的審計(jì)體制..…二…........……5.4.4加強(qiáng)對(duì)審計(jì)權(quán)力的制約與監(jiān)督..............……5.4.5完善審計(jì)

9、結(jié)果公告制度....................……第六章結(jié)論........……b內(nèi)﹃bb匕八八6.1研究結(jié)論.....……6.2研究局限及展望.…附注.........................……參考文獻(xiàn)...……””..`.”碩士研究生期間發(fā)表論文情況...........……后記......................………67…69。.。。。72..…73摘要有審計(jì)就有風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家審計(jì)也不例外而且由于國(guó)家審計(jì)在政治

10、、經(jīng)濟(jì)中的特殊地位使國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出許多特別之處?！吨腥A人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家賠償法》的頒布與實(shí)施對(duì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的行為及其所負(fù)的法律責(zé)任有了明確的規(guī)定而且人們運(yùn)用法律手段進(jìn)行自我保護(hù)的意識(shí)在不斷增強(qiáng)尤其是審計(jì)風(fēng)暴之后人們對(duì)國(guó)家審計(jì)的期望越來(lái)越高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)己成為審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題使得國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)必須將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題提到日程上來(lái)。國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因是多方面的、復(fù)雜的是審計(jì)活

11、動(dòng)全過(guò)程若干因素合力的結(jié)果國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害也是多方面的。因此有必要研究國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施控制國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究對(duì)完善審計(jì)理論、推動(dòng)審計(jì)實(shí)踐的健康發(fā)展都有重要意義控制國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)促進(jìn)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展和樹立審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威性也有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文共分六章。第一章主要是對(duì)研究背景進(jìn)行分析對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)進(jìn)行梳理并提出本文的研究目的和研究思路。第二章介紹了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本理論及其相關(guān)重要概念。首先介紹了國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義以及審計(jì)

12、重要性、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)責(zé)任等相關(guān)概念與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系并論述了國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性進(jìn)一步指出了控制國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要性。第三章分析了國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因的理論分析和現(xiàn)實(shí)思考。第四章是結(jié)合實(shí)際情況對(duì)國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的深化認(rèn)識(shí)。第五章指出了國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本策略、控制措施并提出了控制國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的政策性建議。第六章是本文的研究結(jié)論、研究的局限性及研究展望。有審計(jì)必然有風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害既有宏觀方面的又有微觀方面的不容忽視。