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1、專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需文檔下載最佳的地方專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需文檔下載最佳的地方銀行貸款涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)及報(bào)表要求銀行貸款涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)及報(bào)表要求本文為2010年為資興市經(jīng)濟(jì)局組織的中小企業(yè)會(huì)計(jì)貸款業(yè)務(wù)講座的部分內(nèi)容,本文在材料組織過程中參考了網(wǎng)絡(luò)及有關(guān)專業(yè)銀行的資料。本資料僅供交流和學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)引用者請(qǐng)注明出處。(一)、向銀行貸款的企業(yè)報(bào)表編制財(cái)務(wù)指標(biāo)的注意事項(xiàng)向銀行貸款企業(yè)要把握好
2、的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo):(1)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu):1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%);凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額凈資產(chǎn)100%,凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%,最好低于55%;資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額X100%。(2)償債能力:3、流動(dòng)比率在150%~200%較好;流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額流動(dòng)負(fù)債100%。4、速動(dòng)比率在100%左右較好,對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬,也應(yīng)大于
3、80%;速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額流動(dòng)負(fù)債100%;速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)—其它流動(dòng)資產(chǎn)。5、擔(dān)保比例小于0.5為好。6、現(xiàn)金比率大于30%?,F(xiàn)金比率=(現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物)流動(dòng)負(fù)債。(3)現(xiàn)金流量:7、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值,其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。8、企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中支付采購商品,勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。(4)經(jīng)營能力:專業(yè)最
4、好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需文檔下載最佳的地方專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需文檔下載最佳的地方③是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字及蓋章;④是否已注明了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址;⑤是否簽署了報(bào)告日期;⑥是否有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)許可證;⑦是否已核對(duì)審計(jì)報(bào)告的騎縫章無誤;⑧是否為標(biāo)準(zhǔn)的年度審計(jì)報(bào)告;⑨報(bào)告內(nèi)容是否完整齊全。2、審計(jì)報(bào)告結(jié)論審核①無保留意見;②帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見;③保留意見;④無法表示意見;⑤否定意見。3、會(huì)計(jì)師
5、事務(wù)所的形式審核。①受過注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)處罰;②受過國家證券監(jiān)督管理部門處罰;③受過財(cái)政稅務(wù)審計(jì)等公安機(jī)關(guān)處罰;經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量=X1主營業(yè)務(wù)收入凈額(117%)X2х主營業(yè)務(wù)收入凈額(113%)(1-X1-X2)主營業(yè)務(wù)收入凈額其他業(yè)務(wù)利潤應(yīng)收賬款(期初-期末)應(yīng)收票據(jù)(期初-期末)預(yù)收賬款(期初-期末)其他應(yīng)收款(期初-期末)營業(yè)外收入20%-當(dāng)期壞賬核銷額收回前期核銷的壞賬其中,X1、X2分別為當(dāng)期商品銷售中增值稅銷項(xiàng)稅率為17%
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