合同費(fèi)用審核要點(diǎn)概要ppt課件

1、合同、費(fèi)用審核要點(diǎn),主要內(nèi)容一、采購合同審核要點(diǎn)二、銷售合同審核要點(diǎn)三、大額費(fèi)用審核要點(diǎn)四、CSST相關(guān)制度規(guī)定,一、采購合同審核要點(diǎn)（一）供應(yīng)商資質(zhì)（二）采購需求（三）采購單價(jià)（四）采購合同審批（五）采購合同規(guī)范性（六）采購合同蓋章（七）采購合同執(zhí)行情況的事后檢查,采購合同審核要點(diǎn)（一）,（一）供應(yīng)商資質(zhì)檢查采購合同中的供應(yīng)商是否在合格供應(yīng)商清單中，獲取近期的供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告，檢查其結(jié)果是否合格；

2、檢查供應(yīng)商相關(guān)資質(zhì)文件是否齊全以確認(rèn)供應(yīng)商的經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量及資金狀況等信息，如檢查營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、相關(guān)質(zhì)量資質(zhì)證明等；檢查對(duì)于按規(guī)定需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察的是否有考察報(bào)告，考察人員是否有品質(zhì)部參與，查看考察項(xiàng)目是否包括生產(chǎn)環(huán)境、設(shè)備、原料、加工技術(shù)以及管理情況等主要方面，檢查考察報(bào)告是否合格且經(jīng)考察人員簽字確認(rèn)。,采購合同審核要點(diǎn)（一）,（一）供應(yīng)商資質(zhì)對(duì)于首次采購的商品應(yīng)查看品質(zhì)部的檢測(cè)結(jié)果，如果需要官方檢測(cè)的應(yīng)獲取

3、官方檢測(cè)報(bào)告，對(duì)于非首次采購的商品向品質(zhì)部獲取質(zhì)量信息，如入庫驗(yàn)收的抽檢記錄、平時(shí)工作過程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題、以及客戶反饋或退貨的質(zhì)量問題等。4. 了解、觀察或檢查采購人員是否具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平，是否由兩人以上參與談判,采購合同審核要點(diǎn)（二）,（二）采購需求檢查所需采購的物料、數(shù)量是否有相關(guān)的請(qǐng)購單及銷售訂單/合同支持，請(qǐng)購單的需求數(shù)量是否考慮現(xiàn)有庫存、在途庫存及安全庫存量等信息，以免采購過多造成庫存積壓或短缺。

4、檢查請(qǐng)購單是否按照公司制度經(jīng)相應(yīng)的職級(jí)審批（如果采購需求由ERP系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生并生成訂單且以該訂單作為合同的，則只需確保ERP按此邏輯正常運(yùn)行即可；若采購需求由系統(tǒng)產(chǎn)生，而采購合同是系統(tǒng)外的，則需檢查采購合同的物料、數(shù)量是否與ERP系統(tǒng)中自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)一致。）,采購合同審核要點(diǎn)（三）,（三）采購價(jià)格檢查是否按照規(guī)定對(duì)合格供應(yīng)商清單中的供應(yīng)商進(jìn)行至少三家詢價(jià)并選擇最優(yōu)惠的，如果選擇的供應(yīng)商價(jià)格不是最優(yōu)惠的，則需了解原因分析合理性，比如

5、向該供應(yīng)商的采購額超過一定量的話有返利，且返利額高于價(jià)格差異，或者說是客戶指定的供應(yīng)商。與前期的采購價(jià)格作比較，對(duì)于價(jià)格上漲的調(diào)查了解原因，如不合理應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)（即不局限于我司合作的供應(yīng)商，向市場(chǎng)上其他供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)）。,采購合同審核要點(diǎn)（四）,（四）采購合同審批檢查采購合同是否按照公司制度規(guī)定經(jīng)過適當(dāng)職級(jí)審批，如采購經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部等人員的審批；檢查采購合同付款條款的規(guī)定，是否最大幅度延遲付款時(shí)間，可以參考公司對(duì)采

6、購商品付款的規(guī)定，或者參考銷售合同中規(guī)定的付款期間，避免資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；另外如需現(xiàn)款或預(yù)付款的應(yīng)查看是否有公司制度規(guī)定需要經(jīng)過特別審批，如有，應(yīng)遵循；如采購合同有對(duì)應(yīng)的銷售合同的，檢查是否已經(jīng)按照銷售合同預(yù)收貨款或定金；,采購合同審核要點(diǎn)（四）,（四）采購合同審批4. 檢查對(duì)于采購合同金額超過《CSST財(cái)務(wù)審批與授權(quán)規(guī)定》的子公司審批范圍的，是否傳遞到總部相應(yīng)層級(jí)進(jìn)行審批；5. 對(duì)于變更合同、或者簽訂補(bǔ)充協(xié)議的

7、，同樣要按照以上要求經(jīng)過適當(dāng)層級(jí)的審批。,采購合同審核要點(diǎn)（五）,（五）采購合同規(guī)范性檢查采購合同是否為公司標(biāo)準(zhǔn)合同，若不是標(biāo)準(zhǔn)合同是否經(jīng)過法務(wù)部審批；并查看合同中規(guī)定條款是否有明顯對(duì)我司不利的，如不允許退貨，退貨不退定金，交貨期太長等檢查采購合同是否有統(tǒng)一編號(hào)；檢查合同簽訂內(nèi)容是否完整，是否明確列明合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、稅金、結(jié)算方式、運(yùn)輸方式、生效日期、交期、發(fā)票提供、退貨條款，還需列明違約責(zé)任、賠償條款、違約處理

8、方式、仲裁或訴訟機(jī)關(guān)所在地等重要信息，并經(jīng)雙方簽字蓋章，填上簽訂日期。,采購合同審核要點(diǎn)（五）,（五）采購合同規(guī)范性3.1 對(duì)于采購產(chǎn)品的技術(shù)要求高、金額大且需要對(duì)方提供維修維護(hù)的應(yīng)規(guī)定保留相應(yīng)的質(zhì)保金；采購訂單交期應(yīng)結(jié)合銷售訂單的交期，并預(yù)備充分的生產(chǎn)時(shí)間；質(zhì)量要求應(yīng)注明商品規(guī)格、參數(shù)等重要信息，且列明商品不合規(guī)的退貨或返修條款，以及相關(guān)的違約責(zé)任。3.2 關(guān)注供貨方違約條款并有清晰明確的違約金計(jì)算方法，在對(duì)方違約

9、時(shí)才能及時(shí)、有效地保障公司的利益,采購合同審核要點(diǎn)（五）,（五）采購合同規(guī)范性3.2 案例分析 A市BC置業(yè)公司與H市電梯公司于2011年5月13日在BC置業(yè)公司13樓會(huì)議室根據(jù)中標(biāo)通知書簽訂了《電梯采購合同》。雙方約定7月15日電梯運(yùn)抵BC置業(yè)公司綠苑小區(qū)，8月15日前安裝好。買方根據(jù)合同要求，在合同生效后的次日（5月14日））支付給供應(yīng)商合同總價(jià)的30% %即 648,000.00 元，作為合同預(yù)付款。同時(shí)供應(yīng)商履約保函生效

10、。5月25日，H市供應(yīng)商以生產(chǎn)訂單任務(wù)多，資金周轉(zhuǎn)困難為由，電話提出要延期1 個(gè)月交貨。A市BC置業(yè)公司以小區(qū)已整理完畢，與業(yè)主已合同約定正待8月15日電梯裝好之后入隹為由，拒絕了H市供應(yīng)商的要求；H市供應(yīng)商在未與BC公司簽訂書面延長合同履行時(shí)間的情況下，在7月31日將貨物運(yùn)抵A市綠苑小區(qū)（與合同相比誤期15天）。由于交貨延遲，業(yè)主不能按時(shí)入?yún)^(qū)，必將影響B(tài)C公司的聲譽(yù)，在此情況下， BC公司決定向**市供應(yīng)商提出索賠，將索賠金額發(fā)

11、給業(yè)主作為慰問金。按合同約定索賠216.00萬元*0.005%*15＝1.62萬元，并約定從合同總價(jià)中扣除。 **市供應(yīng)商認(rèn)識(shí)到確已違約，于是就同意了BC公司的索賠通知,并按時(shí)支付了誤期賠償費(fèi)。,采購合同審核要點(diǎn)（五）,（五）采購合同規(guī)范性3.3 關(guān)注付款后對(duì)方及時(shí)開具發(fā)票的條款，避免對(duì)方開具發(fā)票不及時(shí)影響會(huì)計(jì)處理，并影響當(dāng)年度的所得稅匯算；3.3 案例分析 2011年8月31日，設(shè)備安裝調(diào)試完畢，單機(jī)試車

12、成功，經(jīng)驗(yàn)收機(jī)構(gòu)驗(yàn)收合格后，9月2日雙方簽訂了《安裝竣工書》；當(dāng)日BC公司付合同總額的 15% 即324,000.00元。當(dāng)BC公司向H市供應(yīng)商索取建筑安裝業(yè)發(fā)票時(shí)，H市賣方以BC公司未全額付款（扣5%的質(zhì)保金）為由，說要等到年底12月份才能開具發(fā)票。到年底12月份時(shí)，BC公司因忙于與建筑商終結(jié)算工作，把要發(fā)票的事給忘了，H市供應(yīng)商給忘了，只好次年在開具建筑安裝業(yè)發(fā)票。 由于BC公司未消能及時(shí)取得2011年度的建筑安裝業(yè)發(fā)

13、票，影響了當(dāng)年所得稅的匯算及年底土地增值稅的清算，給公司造成了經(jīng)濟(jì)損失。供應(yīng)商也因未在2011年及時(shí)開票，也沒有交納相應(yīng)稅金。,采購合同審核要點(diǎn)（五）,（五）采購合同規(guī)范性3.4 仲裁或訴訟地點(diǎn)應(yīng)盡量選擇有利于我司利益的地方，如選擇我司所在地，避免因訴訟產(chǎn)生的差旅費(fèi)等；3.4 案例分析 2012年2月，其中一幢樓房中的電梯出現(xiàn)故障，上行運(yùn)行中，突然下墜，造成1人重傷、兩人輕傷。事故發(fā)生后，BC公司及時(shí)通知電梯

14、供應(yīng)商及相關(guān)檢測(cè)部門到現(xiàn)場(chǎng)查勘，確定是電梯質(zhì)量原因引起的。電梯供應(yīng)商應(yīng)付全責(zé)。出于為維護(hù)公司良好的聲譽(yù)及人道主義精神，BC公司墊支付了50萬元的治療費(fèi)及補(bǔ)償費(fèi)。事后，BC公司向H市電梯供應(yīng)商追償，電梯供應(yīng)商一拖再拖。為此，BC公司向合同約定的訴訟法院提出訴訟。3個(gè)后雖然勝訴，但ABC公司前后共去H市10次，差旅費(fèi)、交際費(fèi)共花去6萬多元。,采購合同審核要點(diǎn)（六）,（六）采購合同蓋章要求印章保管人須在合同審批流程走完后才蓋章（符合內(nèi)控審

15、批合同范圍的還需有內(nèi)控審批簽字）,采購合同審核要點(diǎn)（七）,（七）采購合同執(zhí)行情況的事后檢查檢查采購合同是否得到切實(shí)履行，供應(yīng)商按時(shí)送貨、我司按時(shí)付款檢查對(duì)于供應(yīng)商延遲送貨、或者不送貨是否按照合同規(guī)定扣除相應(yīng)的違約金以及要求供應(yīng)商賠償造成的損失對(duì)于供應(yīng)商送貨質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的是否及時(shí)退貨，并要求供應(yīng)商限期返工或補(bǔ)貨，對(duì)于因此造成延期的按合同條款規(guī)定扣除相應(yīng)的違約金及要求供應(yīng)商賠償造成的損失對(duì)于我司違約的是否與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商減少損失，協(xié)

16、商無果的經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按合同規(guī)定進(jìn)行賠償。合同檔案的歸檔：檢查采購合同以及合同評(píng)審表等重要資料是否統(tǒng)一歸檔保管，并按順序編號(hào)以便于查找。,二、銷售合同審核要點(diǎn)（一）客戶資信（二）生產(chǎn)能力及供應(yīng)能力（三）銷售價(jià)格（四）銷售合同審批（五）銷售合同規(guī)范性（六）銷售合同蓋章（七）銷售合同執(zhí)行情況的事后檢查,銷售合同審核要點(diǎn)（一）,（一）客戶資信首次合作的客戶又不是現(xiàn)款購買的，檢查是否對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行調(diào)查以了解其經(jīng)營規(guī)

17、模、信譽(yù)和履約能力，包括直接向客戶獲取的相關(guān)資質(zhì)文件如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表等；必要時(shí)應(yīng)向第三方機(jī)構(gòu)調(diào)查，如向銀行等金融機(jī)構(gòu)調(diào)查客戶的信用等級(jí)，通過工商局調(diào)查其注冊(cè)情況等（個(gè)人客戶只能現(xiàn)款銷售）。 案例分析 2009年12月，A市經(jīng)售商乙與省代公司簽訂了一份***品牌手機(jī)分銷合同，年銷售500萬元。對(duì)方采取月付款、月進(jìn)貨的方式銷售。到8月份時(shí)僅完成了250萬元的銷售額。并提出2011年不在續(xù)訂合同。經(jīng)銷商沒有完成全年的銷售

18、任務(wù)，省代公司也沒有完成全年的銷售任務(wù)。原因分析：1、A市經(jīng)銷商乙乙以前沒有代理手機(jī)銷售的經(jīng)驗(yàn)；2、同時(shí)代理有其他多個(gè)品牌的手機(jī)，導(dǎo)致對(duì)本品牌手機(jī)不專一，精力分散；3、資金實(shí)力不足，對(duì)下級(jí)經(jīng)銷商扶持不夠,銷售合同審核要點(diǎn)（一）,（一）客戶資信2. 老客戶應(yīng)檢查其以往交易的信用狀況，如是否存在拖欠貨款、無理由拒收貨物等，情況嚴(yán)重的不予賒賬，應(yīng)全額預(yù)付現(xiàn)款購買；檢查是否根據(jù)客戶的資信狀況、交易金額和頻率等條件設(shè)置分級(jí)授信額度，且

19、該授信額度經(jīng)過適當(dāng)層級(jí)的審批）；客戶授信應(yīng)符合《CSST產(chǎn)品銷售授信管理辦法》案例分析： 內(nèi)控在檢查截止到2010年8月份的應(yīng)收賬款―――A市經(jīng)銷商乙余額時(shí)，掛賬26萬元。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)：5月份A市經(jīng)銷商乙打款45萬元，銷售部協(xié)同庫房出庫55萬元的貨物。六月份A市經(jīng)銷商乙打款20萬元，銷售部協(xié)同庫房出庫36萬元的貨物；合計(jì)多發(fā)貨26萬元。給公司帶來了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)案例提示：1、發(fā)出貨物要經(jīng)過財(cái)務(wù)審核，實(shí)行款到發(fā)貨；2、庫管

20、要見到財(cái)務(wù)審核簽字后的發(fā)貨通知單，才可發(fā)貨。3、實(shí)行授信額度時(shí)，要對(duì)經(jīng)銷商的資信進(jìn)行綜合評(píng)估，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。鑒于銷售部與庫房違犯合同規(guī)定擅自多發(fā)貨，公司對(duì)二部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了處罰,銷售合同審核要點(diǎn)（二）,（二）生產(chǎn)能力及商品供應(yīng)能力新產(chǎn)品應(yīng)查看我司是否客觀評(píng)估自身的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平，能否達(dá)到客戶的的產(chǎn)品要求，應(yīng)查看樣品是否經(jīng)客戶書面確認(rèn)；以免產(chǎn)品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或產(chǎn)能不足造成違約損失是否檢查生產(chǎn)線產(chǎn)能及生產(chǎn)排期（如有外包，應(yīng)結(jié)

21、合外包公司狀況）能否達(dá)到客戶的交期要求，具體可查看產(chǎn)能表和生產(chǎn)計(jì)劃排期表。對(duì)于商務(wù)貿(mào)易公司，是否檢查庫存商品數(shù)量、采購周期以確定能否滿足客戶要求的供貨數(shù)量、交期等,銷售合同審核要點(diǎn)（三）,（三）銷售價(jià)格檢查產(chǎn)品定價(jià)方式是否合理，是否考慮了毛利、競爭者價(jià)格等因素，可以結(jié)合公司的整體毛利率考慮其是否合理；檢查產(chǎn)品定價(jià)是否依據(jù)訂單額、預(yù)付款的不同而做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，對(duì)訂單額大、預(yù)付款比例大的客戶所定的售價(jià)應(yīng)低于訂單額和預(yù)付款都小的客戶；上

22、了ERP的利用成本模塊計(jì)算出成本，測(cè)算出毛利。檢查產(chǎn)品售價(jià)是否按照公司制度規(guī)定經(jīng)過適當(dāng)層級(jí)審批；檢查銷售合同中的銷售價(jià)格是否依據(jù)公司的產(chǎn)品定價(jià)表來確定；售價(jià)不應(yīng)低于底價(jià)，特殊情況下需要經(jīng)過特殊審批。,銷售合同審核要點(diǎn)（四）,（四）銷售合同審批檢查銷售合同是否按照公司制度規(guī)定經(jīng)過適當(dāng)職級(jí)審批，如銷售經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部等人員的審批；對(duì)于非現(xiàn)款購買的檢查其授信是否符合《CSST產(chǎn)品銷售授信管理辦法》的規(guī)定，以及檢查是否按該

23、制度要求收取了相應(yīng)的保證金；檢查對(duì)于銷售合同金額超過《CSST財(cái)務(wù)審批與授權(quán)規(guī)定》的子公司審批范圍的，是否傳遞到總部相應(yīng)層級(jí)進(jìn)行審批。對(duì)于變更合同、或者簽訂補(bǔ)充協(xié)議的，同樣要按照以上要求經(jīng)過適當(dāng)層級(jí)的審批,銷售合同審核要點(diǎn)（五）,（五）銷售合同規(guī)范性檢查銷售合同是否為公司標(biāo)準(zhǔn)合同，若不是標(biāo)準(zhǔn)合同是否經(jīng)過法務(wù)部審批；檢查銷售合同是否有編號(hào)；檢查合同簽訂內(nèi)容是否完整，是否明確列明合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、稅金、支付條款、運(yùn)輸

24、方式、生效日期、交期、退貨條款，還需列明違約責(zé)任、賠償條款、違約處理方式、仲裁或訴訟機(jī)關(guān)所在地等重要信息，并經(jīng)雙方簽字蓋章，填上簽訂日期。,銷售合同審核要點(diǎn)（五）,（五）銷售合同規(guī)范性3.1 支付條款應(yīng)包含訂金的交付比例或金額，且符合總部《CSST產(chǎn)品銷售授信管理辦法》的授信規(guī)定；3.2 合同中（特別是工程合同）應(yīng)盡量避免“驗(yàn)收后付款”等不明確條款，避免對(duì)方 以尚未驗(yàn)收為由拖欠款項(xiàng)，可以修改為“貨到（工程完工）XX天后付

25、款”或補(bǔ)充“驗(yàn)收后XX天收貨方未有反饋意見視同已經(jīng)驗(yàn)收”這些條款以保護(hù)我方權(quán)益；3.3 工程類合同中可能會(huì)涉及質(zhì)保金，雙方一定要在合同中明確質(zhì)保金的期限，比率，范圍，由于使用人操作不當(dāng)或其他人為原因造成的質(zhì)量問題不應(yīng)在質(zhì)保范圍內(nèi)3.4 銷售訂單交期應(yīng)結(jié)合我司的實(shí)際情況，結(jié)合采購物料的時(shí)間加上生產(chǎn)時(shí)間，如果逾期交貨拒收或者需做賠償?shù)模瑒t在訂單交期上應(yīng)更加慎重考慮，必須預(yù)留充分時(shí)間；3.5 合同中應(yīng)注明商品規(guī)格、參數(shù)、允許誤差

26、范圍等信息；3.6 仲裁或訴訟地點(diǎn)應(yīng)盡量選擇有利于我司利益的地方，如選擇我司所在地，避免因訴訟產(chǎn)生的差旅費(fèi)等。,銷售合同審核要點(diǎn)（五）,（五）銷售合同規(guī)范性4. 檢查對(duì)方簽訂銷售合同人員是否有授權(quán)書，我司簽訂合同人員是否為總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員。,銷售合同審核要點(diǎn)（六）,（六）銷售合同蓋章要求印章保管人須在合同審批流程走完后才蓋章（符合內(nèi)控審批合同范圍的還需有內(nèi)控審批簽字）,銷售合同審核要點(diǎn)（七）,（七）銷售合同執(zhí)行

27、情況的事后檢查檢查銷售合同是否得到切實(shí)履行，客戶按時(shí)支付定金，余款、我司按時(shí)發(fā)貨檢查送貨是否有經(jīng)客戶收貨人員簽字確認(rèn)，對(duì)于送貨驗(yàn)收不通過的是否有送貨人員當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)并簽字，檢查對(duì)于退回產(chǎn)品是否由品質(zhì)部門檢測(cè)把關(guān)案例分析： 2010年6月份，A市經(jīng)銷商乙退貨8萬元；省代在辦理入庫時(shí)協(xié)同質(zhì)檢人員進(jìn)行了仔細(xì)的審查、檢測(cè)。發(fā)現(xiàn)有3萬元是由于乙方在驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短少或包裝上有缺陷，影響銷售，已于送貨單上注明，同時(shí)有送貨的部門簽名

28、作證；另外5萬元是前期的進(jìn)貨，由于保管不慎，倉庫漏水，手機(jī)進(jìn)水，產(chǎn)生銹跡，無法銷售而退貨。在退貨時(shí)，省代的售后服務(wù)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行了檢測(cè)，并將檢測(cè)結(jié)果及時(shí)通知A市經(jīng)銷商乙。省代財(cái)務(wù)根據(jù)檢測(cè)結(jié)果對(duì)此批對(duì)貨分別進(jìn)行了處理，避免了不必要的損失。,三、大額費(fèi)用審核要點(diǎn),大額費(fèi)用審核要點(diǎn),檢查該費(fèi)用是否超出年度、月度預(yù)算余額（或月度資金支出計(jì)劃）。 如超出是否按相關(guān)程序調(diào)整原預(yù)算并經(jīng)適當(dāng)審批，或者按《CSST財(cái)務(wù)審批與授權(quán)規(guī)定》預(yù)算外的費(fèi)

29、用支出到總部進(jìn)行審批檢查該費(fèi)用是否超過相關(guān)制度的規(guī)定限額。 如差旅費(fèi)報(bào)銷制度可能根據(jù)員工職級(jí)不同而飛機(jī)票分經(jīng)濟(jì)艙、商務(wù)艙、頭等艙的不同等級(jí)報(bào)銷，住宿酒店根據(jù)員工職級(jí)按XX星級(jí)或XX元/晚的標(biāo)準(zhǔn)；招待費(fèi)根據(jù)員工職級(jí)按XX元標(biāo)準(zhǔn)為限額等。超過標(biāo)準(zhǔn)的而又沒有特殊審批的，應(yīng)由報(bào)銷人自行承擔(dān)。檢查相關(guān)費(fèi)用發(fā)生前是否做預(yù)先申請(qǐng)。 如出差前有無做出差申請(qǐng)且經(jīng)適當(dāng)審批，招待費(fèi)是否按規(guī)定在事前報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，舉辦員工集體活動(dòng)的申請(qǐng)

30、等,大額費(fèi)用審核要點(diǎn),檢查實(shí)際報(bào)銷費(fèi)用超過預(yù)先申請(qǐng)的預(yù)算額的，是否說明原因并經(jīng)特殊審批。 如出差前的差旅費(fèi)預(yù)算，舉辦員工集體活動(dòng)的費(fèi)用預(yù)算等審查費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性。 檢查費(fèi)用報(bào)銷是否有相應(yīng)的發(fā)票支持，查看發(fā)票內(nèi)容、金額、時(shí)間、開票單位是否與報(bào)銷事項(xiàng)及報(bào)銷單內(nèi)容相符，必要時(shí)應(yīng)檢查發(fā)票的真?zhèn)?；如審查差旅費(fèi)時(shí)可查看機(jī)票日期與住宿日期是否合理銜接，住宿地點(diǎn)是否與出差地相符等；審查是否存在異常的、與公司經(jīng)營無關(guān)的

31、費(fèi)用報(bào)銷。需要強(qiáng)調(diào)的是關(guān)于傭金發(fā)生的審批，傭金由于其隱私性通常較難去核實(shí)其發(fā)生的真實(shí)性，因此要從業(yè)績來考量，傭金的金額應(yīng)與收入、利潤掛鉤，應(yīng)以具體項(xiàng)目或客戶為單位進(jìn)行衡量,大額費(fèi)用審核要點(diǎn),檢查費(fèi)用報(bào)銷是否及時(shí)。 增值稅發(fā)票是否在可抵稅期間內(nèi)，如由于報(bào)銷人原因造成不能抵扣的，則應(yīng)按規(guī)定向責(zé)任人收取賠償金檢查費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)過適當(dāng)職級(jí)的審批。 根據(jù)公司內(nèi)部相關(guān)制度經(jīng)過適當(dāng)審批，對(duì)于單筆費(fèi)用超過《CSST財(cái)務(wù)審批與

32、授權(quán)規(guī)定》的，應(yīng)報(bào)到總部審批8. 檢查有預(yù)借款的是否在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)進(jìn)行沖銷，及時(shí)歸還余款,四、CSST 相關(guān)制度規(guī)定（一）經(jīng)營業(yè)務(wù)合同的審批規(guī)定（二）日常費(fèi)用支出的審批（三）產(chǎn)品銷售授信管理辦法,CSST相關(guān)制度規(guī)定（一）,《CSST財(cái)務(wù)審批與授權(quán)規(guī)定》第二章第八條：經(jīng)營業(yè)務(wù)的合同審批權(quán)限規(guī)定：經(jīng)營業(yè)務(wù)合同范圍：采購合同、銷售合同、安防服務(wù)合同、安防工程合同子公司審批權(quán)限： 單個(gè)合同金額在1000萬元（含100

33、0萬元）以下。CSST COO審批權(quán)限：單個(gè)合同金額在1000萬元以上至300萬美元（含300萬美元）以下。CSST CEO或CFO審批權(quán)限：單個(gè)合同金額在300萬美元以上至3000萬美元（含3000萬美元）以下。CSST董事會(huì)批準(zhǔn)權(quán)限：單個(gè)合同金額在3000萬美元以上。,CSST相關(guān)制度規(guī)定（二）,《CSST財(cái)務(wù)審批與授權(quán)規(guī)定》第二章第十條：投資業(yè)務(wù)的合同審批權(quán)限規(guī)定：投資業(yè)務(wù)合同范圍：購置生產(chǎn)設(shè)備、房地產(chǎn)、房屋裝修和改

34、造、其它固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等 購置生產(chǎn)設(shè)備：子公司審批權(quán)限：購置100萬元（含100萬元）以下的單項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備。CSST COO審批權(quán)限：購置100萬元以上500萬元（含500萬元）以下的單項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備。CSST CEO或CFO審批權(quán)限：購置500萬元以上的單項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備。購置房地產(chǎn)：均由CSST CEO審批,CSST相關(guān)制度規(guī)定（二）,《CSST財(cái)務(wù)審批與授權(quán)規(guī)定》第二章第十條：投資業(yè)務(wù)的合同審批權(quán)限規(guī)定：3. 房屋裝

35、修和改造： 子公司審批權(quán)限：單項(xiàng)裝修在50萬元（含50萬元）以下。 CSST COO審批權(quán)限：單項(xiàng)裝修在50萬元以上至500萬元（含500萬元）以下。 CSST CEO或CFO審批權(quán)限：單項(xiàng)裝修在500萬元以上。其他固定資產(chǎn)購置（1）子公司審批權(quán)限：單個(gè)合同金額在20萬元（含20萬元）以下。（2）CSST COO審批權(quán)限：單個(gè)合同金額在20萬元以上至100萬元（含100萬元）以下。（3）CSST CEO或CFO審批權(quán)

36、限：單個(gè)合同金額在100萬元以上。,CSST相關(guān)制度規(guī)定（二）,《CSST財(cái)務(wù)審批與授權(quán)規(guī)定》第二章第十條：投資業(yè)務(wù)的合同審批權(quán)限規(guī)定：5. 無形資產(chǎn)購置：（1）CSST COO審批權(quán)限：單個(gè)合同金額在100萬元（含100萬元）以下。（2）CSST CEO或CFO審批權(quán)限：單個(gè)合同金額在100萬元以上。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥：無論金額大小，必須報(bào)CSST COO審批。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置：子公司審批權(quán)限：單項(xiàng)資

37、產(chǎn)處置損失在原值15%（含15%）以下。CSST COO審批權(quán)限：單項(xiàng)資產(chǎn)處置損失在原值15%以上至30%（含30%）以下。CSST CEO或CFO審批權(quán)限：單項(xiàng)資產(chǎn)處置損失在原值30%以上。股權(quán)投資合同：無論金額大小，均由CSST執(zhí)委常委會(huì)討論通過后報(bào)董事會(huì)審批。,CSST相關(guān)制度規(guī)定（二）,《CSST財(cái)務(wù)審批與授權(quán)規(guī)定》第二章第九條：日常費(fèi)用支出的審批：子公司審批權(quán)限：單筆費(fèi)用在當(dāng)年凈利潤計(jì)劃10%且在200萬元（含200

38、萬元）以下的支出（各子公司總裁的個(gè)人費(fèi)用除外）。CSST COO審批權(quán)限： 預(yù)算外的費(fèi)用支出、單筆費(fèi)用在當(dāng)年凈利潤計(jì)劃10%以上且單筆費(fèi)用在500萬元（含500萬元）以下的支出、各子公司總裁的個(gè)人費(fèi)用。CSST CEO或CFO審批權(quán)限：預(yù)算外的費(fèi)用支出、單筆費(fèi)用在500萬元以上至200萬美元（含200萬美元）以下的支出。CSST董事會(huì)批準(zhǔn)權(quán)限：單筆費(fèi)用在200萬美元以上的支出。,CSST相關(guān)制度規(guī)定（三）,《CSST產(chǎn)品銷售授

39、信管理辦法》中關(guān)于授信的主要條款 賒銷總額應(yīng)控制在公司年銷售總額的1%以內(nèi)授信客戶必須是法人，且無拖欠貨款及拒付貨款等不良記錄客戶授信額依據(jù)銷售量、信用而定，單戶年度授信總額不應(yīng)超過本公司年銷 售總額的10%；授信額一般每半年調(diào)整一次，如發(fā)生重大變化可隨時(shí)調(diào)整授信額不應(yīng)超過客戶最近月末凈資產(chǎn)的70%，且不超過近一年月均銷售額的70%（新客戶為近半年）授信客戶需按最近半年月均銷售額的30%繳納保證金給我司，每季度調(diào)整一次。授