非財務(wù)人員需要了解的財務(wù)知識ppt課件

1、,,非財務(wù)人員應(yīng)具備的財務(wù)基礎(chǔ)知識,1,為何要各位學(xué)習(xí)財務(wù)知識？,財務(wù)數(shù)據(jù)是判斷企業(yè)經(jīng)營狀況的唯一數(shù)據(jù)；財務(wù)語言是企業(yè)經(jīng)營的通用語言；增進對公司內(nèi)部各部門之間財務(wù)相關(guān)性的理解；管人理事—經(jīng)營能力—提高效率；世界500強的CEO中出身最多的角色是財務(wù)和銷售。,2,,——《資產(chǎn)負債表》——《損益表》,認識兩張與您工作相關(guān)的財務(wù)報表,,3,資產(chǎn)負債表,,線路、站場,機車、設(shè)備,原材料,應(yīng)收款,現(xiàn)金,長短期貸款、應(yīng)付款,所有者

2、權(quán)益,,,固定資產(chǎn),流動資產(chǎn),資產(chǎn)的形式,資產(chǎn)的來源,,,,,資產(chǎn) = 負債+權(quán)益,企業(yè)的“快照”---期末的財務(wù)狀況,4,資產(chǎn)負債表,5,資產(chǎn)負債表,6,,損 益 表,運輸收入,直接成本、間接成本,管理費用,折 舊,利 息,稅 金,凈利潤,反應(yīng)企業(yè)收入與成本之間的關(guān)系及期間財富的變化,折舊前利潤,利息前利潤,稅前利潤,,,,凈利潤,凈利潤,7,損 益 表,8,財務(wù)的幾個基本概念,財務(wù)與會計的區(qū)別,9,1、會計

3、主體------確定核算范圍2、持續(xù)經(jīng)營------停業(yè)、清算3、會計分期------日歷年度 1）本期與非本期 2）權(quán)責(zé)發(fā)生制4、貨幣計量,會計核算的前提（假設(shè)）,財務(wù)的幾個基本概念,10,1、資產(chǎn)2、負債3、所有者權(quán)益4、收入5、費用6、利潤,,會計的六大要素,反映財務(wù)狀況（資產(chǎn)負債表）,,,反映經(jīng)營成果（損益表）,財務(wù)的幾個基本概念,11,會計等式,財務(wù)的幾個基本概念,12,每個帳戶都有左“借方”和

4、右“貸方”。 有借必有貸，借貸必相等。,會計記帳方法（借貸記帳法“T”）,財務(wù)的幾個基本概念,13,財務(wù)預(yù)算的基本理論,企業(yè)運作不能像賭博，必須做到風(fēng)險可控。因為企業(yè)有目標(biāo)、有預(yù)算。預(yù)算是控制的標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編列提供企業(yè)掌控未來風(fēng)險的工具，企業(yè)主可以得知下一個營業(yè)周期中，其成本、營業(yè)額獲利率各為多少。預(yù)算編列準(zhǔn)確，企業(yè)獲利率增加，預(yù)算不準(zhǔn)確則造成企業(yè)資源浪費。財務(wù)預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營計劃的數(shù)字化，它用數(shù)字的

5、形式集中而系統(tǒng)地反映企業(yè)在未來一定期間的全部經(jīng)濟活動及成果，是企業(yè)在特定時期內(nèi)經(jīng)營狀況的數(shù)字化模擬。,為何要編列預(yù)算？,14,預(yù)算管理有啥用？,通過將各種假設(shè)和前提條件輸入財務(wù)預(yù)測分析系統(tǒng)，可以幫助經(jīng)理人找出最佳業(yè)務(wù)模式，從而合理配置企業(yè)內(nèi)各種資源，合理安排人、財、物的使用。,配置 – 合理分配資源,15,預(yù)算管理有啥用？,財務(wù)預(yù)算又是一種動態(tài)管理工具，通過分析預(yù)算與實際數(shù)字之間的差異可以對公司經(jīng)營計劃在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時進行調(diào)整

6、和修正。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，及時加以改進。,控制 – 動態(tài)監(jiān)控,16,預(yù)算管理有啥用？,運用財務(wù)預(yù)算，可將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解為一個個具體的、可以衡量的作業(yè)目標(biāo)，并落實到每個部門和員工。財務(wù)數(shù)字是考核企業(yè)經(jīng)營績效、也是經(jīng)理人對各部門、員工進行獎罰的重要依據(jù)，同時還是制定新目標(biāo)的基礎(chǔ)。,考核 – “秋后算賬”,17,成 本,18,成 本,,成本費用的分類,19,成 本,成本費用的分類,

7、20,不得列入成本的支出,成 本,21,成 本,22,成 本,23,成 本,24,固定資產(chǎn),判斷標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備及工具 使用一年以上，單位價值5000元以上。非主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備 使用兩年以上，單位價值5000元以上。大型互換件按固資管理，家具按低耗品管理。 折舊方法 公司采用的是平均年限法 審批權(quán)限 董事會批準(zhǔn) 小

8、型（300萬內(nèi)）總經(jīng)理辦公會特批,25,1)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付 收支兩條線 2)錢賬分管---互相牽制、監(jiān)督,常用結(jié)算方式,現(xiàn) 金,26,支付給職工個人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費。 支付給個人的勞動報酬。 按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金。 支付各種社會保險和社會救濟費用。 個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。

9、,現(xiàn)金允許支付范圍,常用結(jié)算方式,27,當(dāng)天匯款單位可以撤消 銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出。 方章--只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理 三角章----已經(jīng)處理 填錯匯款資料---有意或無意 上下聯(lián)分開填,常用結(jié)算方式,匯 款,28,承兌匯票結(jié)算 A、銀行承兌匯票（銀行保兌） B、商業(yè)承兌匯票 銀行本票 先在銀行存入保證金,常用結(jié)算方式

10、,29,發(fā)票及增值稅相關(guān)知識,普通發(fā)票（不能抵扣） 銷售商品------增值稅 專用發(fā)票（可以抵扣） 運費發(fā)票------可以抵扣總額的7% 服務(wù)業(yè)發(fā)票----營業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等） 財政收據(jù)------合法報銷憑證,,發(fā)票種類,30,《發(fā)票管理法》規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和

11、個人有權(quán)拒收（具體人員為：財務(wù)人員、供銷人員與消費者）虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）,發(fā)票及增值稅相關(guān)知識,法規(guī)對違法發(fā)票的處理,31,增值稅企業(yè)分類 一般納稅人 A 繳稅按 13%或17% B 進項稅額可抵扣 申請條件 工業(yè)企業(yè)年銷售額>=100萬

12、 商業(yè)企業(yè)年銷售額>=180萬 小規(guī)模納稅人 A 繳稅按 4%(商業(yè))或6%(工業(yè)) B 進項稅額不能抵扣,發(fā)票及增值稅相關(guān)知識,32,合同中的財務(wù)知識,合同付款條款一定要征求財務(wù)部門的意見,2萬元以上業(yè)務(wù)要求簽訂合同。授權(quán)分一事一授和年度授權(quán)。,33,報銷流程及注意事項,流程 部

13、門主管審核----公司財務(wù)審核-----副總（大額聯(lián)簽） ----財務(wù)付款。（OA網(wǎng)上有規(guī)定） 標(biāo)準(zhǔn),34,注意事項 發(fā)票臺頭與費用承擔(dān)單位一致單位名稱要全稱，不 可簡化。（可修改但要蓋發(fā)票章） 金額不能涂改 發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符？ 白條也可以報銷，手續(xù)要完備。 發(fā)票不能跨年報銷。 費用須在取得發(fā)票3個月內(nèi)報銷。,報銷

14、流程及注意事項,35,朔黃盈利主要原因,天時： 國家經(jīng)濟高速發(fā)展期，煤炭需求高速增長地利： 西高東低，運輸成本低人和： 朔黃模式盈虧分界點： 3000萬噸/年 做戰(zhàn)略上的樂觀派，戰(zhàn)術(shù)上的悲觀派。,36,朔黃模式下的財務(wù)管理特點,成本核算集中 設(shè)立會計中心，會計派出制。服務(wù)和監(jiān)督 全面預(yù)算 全覆蓋

15、 全過程 反復(fù)論證 民主決策 剛性控制 嚴(yán)格執(zhí)行 嚴(yán)格微調(diào) 嚴(yán)格程序 高度透明 資金集中 保證供應(yīng) 提高效益 降低風(fēng)險 權(quán)力限制 堅持制度 流程設(shè)置 聯(lián)簽制約,37,稅費簡介,主要稅種,主要行政事業(yè)性收費,教育附加費、殘疾人保障金、河道維護費、 通訊頻占費等,38,所得稅簡介

16、,企業(yè)所得稅 稅前利潤×所得稅稅率25%個人所得稅 個人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，偶然所得等.. 扣稅起點:開始交稅的起點(2500) 應(yīng)納稅所得額=工資-扣稅起點=X X ＜500 =X*5% 500<X<2

17、000 =X*10%-25 2000<X<5000 =X*15%-125 5000<X<20000 =X*20%-375 偶然所得稅 = X*20*,39,結(jié)束語,并不是每一個對數(shù)字敏感的人都會成為優(yōu)秀的老板，但是，優(yōu)秀老板會牢牢把握企業(yè)的數(shù)字。相反，使企業(yè)