財(cái)務(wù)一體化方案ppt課件

1、財(cái)務(wù)一體化方案(草案),——上海電氣印刷包裝機(jī)械集團(tuán),從記帳工作和簡(jiǎn)單控制 . . .從低效率 . . .,到運(yùn)營(yíng)監(jiān)控和決策支持到高效率,,,交易業(yè)務(wù)處理,目前的情況,世界級(jí),,,,,加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)控與考核,10%,10%,40%,40%,,,,報(bào)表編制,管理分析,,決策支持,經(jīng)營(yíng)上的輔助決策者,,20%,,,,35%,15%,,30%,決策支持,報(bào)表編制,管理分析控制,交易業(yè)務(wù)處理,,推進(jìn)流程重組,目標(biāo)成本控制,集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能及加

2、強(qiáng)規(guī)劃(1/3),集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能及加強(qiáng)規(guī)劃(2/3),,,,,營(yíng)銷(xiāo)中心,集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能及加強(qiáng)規(guī)劃(3/3),,集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能(1/4),,會(huì)計(jì)核算職能,總帳、合并報(bào)表,會(huì)計(jì),出納,稅務(wù),總帳核算、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督,收付職能、反應(yīng)職能、監(jiān)督職能、管理職能,應(yīng)納稅款計(jì)算、申報(bào)、繳納，繳納情況檢查、匯報(bào)、集團(tuán)納稅籌劃的管理等,,集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能(2/4),,經(jīng)營(yíng)監(jiān)控的職能,資金管理,預(yù)算控制,制度資金計(jì)劃、保持合理的資

3、金存量、規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出,預(yù)算制定、跟蹤預(yù)算實(shí)施情況、預(yù)算考核、預(yù)算分析,綜合管理,總體負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的推進(jìn)、信用評(píng)估管理、提供績(jī)效考核相關(guān)數(shù)據(jù)、銷(xiāo)售費(fèi)用控制等,財(cái)務(wù)管理,推進(jìn)預(yù)算管理過(guò)程中涉及的流程和制度建設(shè)，管理推進(jìn)。,,集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能(3/4),,成本管控的職能,目標(biāo)成本,LOA審核,完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理工作、建立完善的價(jià)格跟蹤機(jī)制、建立產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本，提供銷(xiāo)售定價(jià)依據(jù)和采購(gòu)價(jià)格審核依據(jù)，啟動(dòng)ERP基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建立、推動(dòng)

4、降本工作的開(kāi)展,采購(gòu)價(jià)格審核、銷(xiāo)售價(jià)格和付款條款審核、流程審核、權(quán)限審核,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理(1/2),集團(tuán)財(cái)務(wù),,,,,,,,,,,,集團(tuán)財(cái)務(wù),,,反饋,,集團(tuán)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)中心在預(yù)算、資金、成本、價(jià)格方面進(jìn)行管控營(yíng)銷(xiāo)中心對(duì)集團(tuán)在銷(xiāo)售、費(fèi)用方面進(jìn)行反饋財(cái)務(wù)一體化僅對(duì)一體化的公司銷(xiāo)售進(jìn)行一體化管理,預(yù)算控制,資金管理,目標(biāo)成本,價(jià)格審核,營(yíng)銷(xiāo)中心,綜合管理,會(huì)計(jì),管控,,,,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——合同審核,,,,待審合同,綜合管理,

5、,,營(yíng)銷(xiāo)中心,,技術(shù)可行性審核法律事項(xiàng)審核其他由管理部審核的事項(xiàng),合同價(jià)格/毛利付款條款信用政策其他由財(cái)務(wù)部審核的事項(xiàng),,合同審核的主要目的是保證合同的合法性、技術(shù)可行性、降低簽訂重大合同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——應(yīng)收款項(xiàng)管理,,,應(yīng)收款項(xiàng)管理組成部分,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——信用管理(1/5),,,制定信用標(biāo)準(zhǔn)、制定信用限額、制定收賬政策,第二階段推進(jìn)內(nèi)容,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——建立臺(tái)帳(2/5),,,公

6、司運(yùn)作是一個(gè)整體的協(xié)調(diào)過(guò)程，營(yíng)銷(xiāo)中心建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬的主旨則是為了服務(wù)于其他部門(mén)，為公司的優(yōu)化提供更加有價(jià)值的信息,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——催收制度(3/5),,,,到期應(yīng)收款項(xiàng)信息,逾期應(yīng)收款項(xiàng)信息,,應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度,,提醒,,催收,,,催收失敗,,,,信用管理中的黑名單制度,,銷(xiāo)售人員績(jī)效考核,應(yīng)收款項(xiàng)催收信息,應(yīng)收款項(xiàng)催收信息,,應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度的建立，有利于公司及時(shí)提醒客戶即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)，有利于公司加強(qiáng)逾期應(yīng)收款

7、項(xiàng)的管理，將逾期應(yīng)收款項(xiàng)與營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售人員績(jī)效考核掛鉤，有利于提高公司應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——清查制度(4/5),,,,財(cái)務(wù)部門(mén),,,對(duì)賬單,,,,,客戶,對(duì)賬,營(yíng)銷(xiāo)中心,對(duì)賬信息反饋,,年終組織專(zhuān)人清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，與債務(wù)人核對(duì)帳目，做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、賬賬相符,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——壞賬核銷(xiāo)(5/5),,,,,,賬齡分析信息,應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)額,客戶信用評(píng)分,壞賬核銷(xiāo)管理制度,清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的及

8、時(shí)做壞賬處理,,,稅務(wù),績(jī)效考核,稅務(wù)信息,銷(xiāo)售人員績(jī)效考核信息,,定期對(duì)壞賬作計(jì)提準(zhǔn)備和核銷(xiāo)有助于提高公司應(yīng)收帳款資產(chǎn)的真實(shí)性，防止公司資產(chǎn)的虛夸，將公司資產(chǎn)中不真實(shí)的部分剔除,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——資金管理(1/3),,合同號(hào):1003,合同號(hào):1004,合同號(hào):1002,合同號(hào):1001,,營(yíng)銷(xiāo)中心,應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)付款項(xiàng),客戶,合同號(hào):100,,,資金,,,,,資金,第二階段推進(jìn)內(nèi)容,,,財(cái)務(wù)一體化——資金管

9、理(2/3),建立集團(tuán)資金統(tǒng)籌優(yōu)勢(shì)，內(nèi)部平衡資金盈缺,第二階段推進(jìn)內(nèi)容,財(cái)務(wù)一體化——資金管理(3/3),,,,,制造企業(yè),支付,,“內(nèi)部銀行””資金池”,儲(chǔ)蓄,,,借款,,利息,,利息,,考核,第二階段推進(jìn)內(nèi)容,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——費(fèi)用控制(1/3),,預(yù)算指標(biāo),,審批,報(bào)銷(xiāo),,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——費(fèi)用控制(2/3),,,,,,費(fèi)用預(yù)算,預(yù)算分配,,預(yù)算分配,營(yíng)銷(xiāo)中心,,集團(tuán)統(tǒng)一制定營(yíng)銷(xiāo)中心部門(mén)預(yù)算，營(yíng)銷(xiāo)中心職能部門(mén)由集團(tuán)

10、統(tǒng)一劃定歸口部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)則按照產(chǎn)品事業(yè)部分配預(yù)算，產(chǎn)品事業(yè)部再按合理方式將預(yù)算分配到地區(qū)。,,費(fèi)用預(yù)算,產(chǎn)品一事業(yè)部分配到地區(qū)一的銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，主要用于地區(qū)一內(nèi)的產(chǎn)品一銷(xiāo)售,,營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售部門(mén),,,預(yù)算分配,,,預(yù)算分配,,,預(yù)算額,預(yù)算額,預(yù)算使用情況,,,節(jié)省,超支,,,節(jié)省部分按合理比例加入銷(xiāo)售人員績(jī)效,超值部分按合理比例從銷(xiāo)售人員績(jī)效中扣除,,細(xì)化費(fèi)用控制責(zé)任,,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——費(fèi)用控制(3/3),銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)

11、管理——存貨管理(1/2),,,營(yíng)銷(xiāo)中心,,,,訂單,成品存貨,,財(cái)務(wù)部門(mén),,會(huì)計(jì)核算,,提供財(cái)務(wù)信息,銷(xiāo)售一體化中的財(cái)務(wù)管理——存貨管理(2/2),,,,,,,,投產(chǎn)計(jì)劃,集團(tuán),制造企業(yè),審核合理性,下達(dá)投產(chǎn)計(jì)劃,考核存貨,第二階段推進(jìn)內(nèi)容,財(cái)務(wù)一體化——目標(biāo)成本管理(1/4),,,,技術(shù)部門(mén),采購(gòu)部門(mén),銷(xiāo)售部門(mén),完善技術(shù)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)工作,建立完善且動(dòng)態(tài)的價(jià)格跟蹤機(jī)制,建立基于市場(chǎng)分析的銷(xiāo)售計(jì)劃,,,,,,推動(dòng)設(shè)計(jì)優(yōu)化、工藝改進(jìn)和消耗

12、定額修改推動(dòng)采購(gòu)和外協(xié)不斷引入新供應(yīng)商，加強(qiáng)采購(gòu)LOA管理，進(jìn)行降本完善銷(xiāo)售價(jià)格管控、銷(xiāo)售人員和經(jīng)銷(xiāo)商考核管理推動(dòng)企業(yè)對(duì)物流和資金流的各環(huán)節(jié)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，嚴(yán)防利潤(rùn)流失,有助于,,目標(biāo)成本體系是企業(yè)的重要管理、內(nèi)控和盈利工具,,財(cái)務(wù)一體化——目標(biāo)成本管理(2/4),,,,推動(dòng),推動(dòng),完善,,,,設(shè)計(jì)優(yōu)化、工藝改進(jìn)、消耗定額修改,采購(gòu)和外協(xié)不斷引入新供應(yīng)商，加強(qiáng)采購(gòu)LOA管理，著力于采購(gòu)降本,銷(xiāo)售價(jià)格管控、銷(xiāo)售人員和經(jīng)營(yíng)商的考核管理,

13、,財(cái)務(wù)一體化——目標(biāo)成本管理(3/4),,,采購(gòu),銷(xiāo)售,指導(dǎo)定價(jià),價(jià)格審核,財(cái)務(wù)一體化——LOA審核,,LOA審核,價(jià)格審核,,,會(huì)同,,流程權(quán)限中存在的缺失或問(wèn)題,,,提出解決方案,,LOA審核主要涉及流程、權(quán)限和價(jià)格三個(gè)方面，流程權(quán)限審核會(huì)同內(nèi)審部門(mén)一同實(shí)施，價(jià)格控制則依靠目標(biāo)體系的實(shí)施,財(cái)務(wù)一體化——全面預(yù)算管理,,全面預(yù)算指標(biāo)：銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售毛利率、三項(xiàng)費(fèi)用、凈利潤(rùn)……,,①上報(bào)預(yù)算,,②審核預(yù)算,,③下達(dá)預(yù)算,,④考核,,全面

14、預(yù)算以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為目的，以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為起點(diǎn)，進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測(cè)，并編制預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在未來(lái)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的一種重要方法。,存 貨,應(yīng)收帳款,貨款回籠,生產(chǎn)計(jì)劃,現(xiàn)金流量,毛利率/降本,凈利潤(rùn),科研開(kāi)發(fā),商務(wù)部,采購(gòu)部,制造部,財(cái)務(wù)部,技術(shù)部,技管部,生產(chǎn)保障部,車(chē)間,技措技改,費(fèi)用管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

15、,,,,,,,,,,,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流,,,,,銷(xiāo)售收入,,,,負(fù)責(zé)績(jī)效考核和協(xié)助企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)流程與制度的建立,把指標(biāo)分解至個(gè)歸口部門(mén)，增強(qiáng)控制的力度和有效性,財(cái)務(wù)一體化——全面預(yù)算管理,財(cái)務(wù)一體化——費(fèi)用“三維”控制,,費(fèi)用控制采取“三維”控制的模式，第一維是本部門(mén)控制，第二維是歸口部門(mén)控制，第三維是財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算按半年、全年進(jìn)行期間總額控制,財(cái)務(wù)一體化——費(fèi)用權(quán)限控制,對(duì)于每一筆費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)均需經(jīng)過(guò)主管部門(mén)副總和歸口部門(mén)副總審批對(duì)于

16、費(fèi)用額度進(jìn)行分級(jí)審批控制大額費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),,財(cái)務(wù)一體化——營(yíng)銷(xiāo)中心績(jī)效考核(1/2),凈收入信息,,資金回籠信息,,,應(yīng)收賬款信息,費(fèi)用控制信息,,,,財(cái)務(wù)部門(mén)在績(jī)效考核中的定位是向人力資源部門(mén)提供有用信息，協(xié)助人力資源部門(mén)進(jìn)行績(jī)效考核,財(cái)務(wù)一體化——營(yíng)銷(xiāo)中心績(jī)效考核(2/2),,,,,,所謂凈收入是指銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售成本、傭金、預(yù)期的售后維修費(fèi)用等其他應(yīng)當(dāng)歸結(jié)到銷(xiāo)售收入中的成本費(fèi)用將凈收入作為考核指標(biāo)而不是銷(xiāo)售收入，因?yàn)閮羰杖氩攀钦嬲?/p>

17、反映公司銷(xiāo)售是否為公司帶來(lái)效益的指標(biāo)凈收入考核的績(jī)效采取分步發(fā)放的策略，即當(dāng)期不全部發(fā)放，而是留部分待年終一次性發(fā)放,資金回籠主要考核銷(xiāo)售人員在簽訂合同后是否按照合同規(guī)定的付款方式執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)向人力資源部門(mén)提供相關(guān)信息,財(cái)務(wù)部門(mén)定期將應(yīng)收款項(xiàng)匯總分析，將分析報(bào)告送達(dá)人力資源部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)送達(dá)人力資源部門(mén)的報(bào)告，人力資源部門(mén)決定對(duì)銷(xiāo)售人員的考核,財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)定期向人力資源部門(mén)提供營(yíng)銷(xiāo)中心費(fèi)用控制情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)一體化——預(yù)