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文檔簡介
1、全盤會計處理流程一、根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”,具體原始憑證處理的程序如下:1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致4、處理有關(guān)應(yīng)收(銷售發(fā)票)、應(yīng)付(購入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如:銀行承兌匯票等)5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證5.1、攤銷當(dāng)月費用(根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制)5.2、預(yù)提當(dāng)月費用(同上)5.3、計提當(dāng)月折舊費(
2、同上)5.4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯總表加權(quán)平均單價——車間統(tǒng)計編制)5.5、分配應(yīng)付工資(根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出)5.6、計提福利費(根據(jù)應(yīng)付工資計提或計稅工資計提)5.7、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用(將當(dāng)月的制造費用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計算表——會計編制)5.9、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報表”——會計編制)注:當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)
3、收入”(如銷售原材料、外購商品等),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”5.10、轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷進(jìn)項上月留抵已交稅金)5.11、計提其他稅金5.12、計提當(dāng)月個人所得稅(根據(jù)個人所得稅報表或當(dāng)月工資表)二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬注:“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進(jìn)行,即可邊做記賬憑證,邊登賬簿及T型賬四、編制報表前進(jìn)行“對賬”(明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習(xí)五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表六
4、、根據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”七、根據(jù)“試算平衡表”編制財務(wù)報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)一、會計的日常工作1、審核原始憑證。2、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。4、月末作相關(guān)的提取、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)憑證。5、根據(jù)記賬憑證、結(jié)轉(zhuǎn)憑證編制科目匯總表。6、根據(jù)科目匯總表登記總帳。7、月末結(jié)帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。8、編制會計報表。9、裝訂憑證。10、每月的納稅申報一
5、定要及時。11、會計檔案保管工作。12、試著做些財務(wù)分析,給老板當(dāng)好理財參謀。二、網(wǎng)上報稅操作流程分為以下幾步:1、填寫申報表納稅人利用“填寫申報表”功能填寫需申報的申報表(沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種,網(wǎng)上不能申報);分主附表的,先填寫附表并保存,然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存,如:營業(yè)稅申報。2、正式申報納稅人利用“正式申報”功能將已填寫并保存過的申報表正式申報到地稅征管系統(tǒng)。申報表正式申報成功后,不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申
6、報或正式申報失敗的申報表,其包含的稅種按未申報對待。3、網(wǎng)上劃款納稅人利用“網(wǎng)上劃款”功能對正式申報成功的申報表,通過劃款功能生成待劃款稅票,若提示劃款失敗,應(yīng)返回繼續(xù)進(jìn)行劃款操作。(地稅部門會將待劃款稅票的信息定期傳遞到銀行進(jìn)行扣款)。納稅人可在成功劃款一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實繳查詢,確認(rèn)地稅部門扣款是否成功。4、申報查詢、劃款查詢正式申報及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報的申報
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