小企業(yè)貸款貸前調(diào)查財務(wù)分析的技巧

1、小企業(yè)貸款貸前調(diào)查財務(wù)分析的技巧當(dāng)前，貸款的客戶群體大多是微小企業(yè)。由于諸多原因，小企業(yè)的財務(wù)行為普遍不規(guī)范，普遍存在銷售不全部入賬、會計(jì)記錄不全、企業(yè)資產(chǎn)和個人資產(chǎn)難以區(qū)分的現(xiàn)狀。而且基于不同利益的訴求，小企業(yè)提供給社會各個層面的財務(wù)報表都各不相同，真實(shí)性難以確認(rèn)。筆者在認(rèn)真調(diào)研后發(fā)現(xiàn)：大部分信貸人員在小企業(yè)貸款貸前調(diào)查中拘泥于客戶提供的資料，就報表分析報表，不調(diào)查、不核對、不核實(shí)，造成貸前調(diào)查失實(shí)，人為增加了信貸風(fēng)險。貸前調(diào)查作為貸

2、款發(fā)放的第一道關(guān)口，是信貸決策最重要的環(huán)節(jié)掌握企業(yè)財務(wù)資料的真實(shí)性直接關(guān)系到貸款決策的正確與否。如何解決信貸調(diào)查中的信息不對稱問題，盡可能摸清小企業(yè)真實(shí)情況，為貸款的營銷決策提供準(zhǔn)確可靠的依據(jù)，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾點(diǎn)著手。深度解讀報表賬面數(shù)，做到“不為浮云遮望眼”。出于納稅申報的需要，一般納稅人大都能提供財務(wù)報表，讀懂報表、甄別信息真假是對信貸人員最基本的要求。但“假”對金融部門來說未必都是壞事，關(guān)鍵區(qū)分企業(yè)是經(jīng)營情況好做假，還是經(jīng)營情況

3、差做假。一、核報表，看數(shù)據(jù)是否銜接。將報表數(shù)與賬簿記載數(shù)核對，賬簿記載數(shù)與記賬憑證核對，本期報表與上期（上年末）報表核對，主要看數(shù)據(jù)是否一致、前后是否銜接；對新辦企業(yè)、有在建工程項(xiàng)目的單位要審核憑證，查看實(shí)際投入（付款）情況等。通過這一系列的核對可以初步了解企業(yè)是否有做假的端倪。二、看提留，了解企業(yè)財務(wù)狀況。壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用等是否按實(shí)計(jì)提，年末是否按規(guī)定進(jìn)行利潤分配，經(jīng)營情況好的企業(yè)，為合

4、理避稅一般都能提盡留，而經(jīng)營情況不好的企業(yè)，為得到貸款支持，往往不計(jì)提或少計(jì)提，以使賬面利潤好看一些。三、對往來，了解企業(yè)業(yè)主信用狀況和產(chǎn)品質(zhì)量。以電話、函件、上門等方式向小企業(yè)往來協(xié)作的上下游企業(yè)核實(shí)其應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款。通過應(yīng)收賬款的核實(shí)，了解拖欠其貨款的原因，從側(cè)面掌握其產(chǎn)品質(zhì)量、競爭力和市場前景；通過對應(yīng)付款項(xiàng)的核實(shí)，了解企業(yè)拖欠他人貨款的原因、時間長短等情況，摸清企業(yè)的一貫信用程度和償債能力。四、盤實(shí)物

5、，摸清家底是否殷實(shí)。盤點(diǎn)存貨及實(shí)有固定資產(chǎn)并與其賬面數(shù)進(jìn)行比較，尤其關(guān)注企業(yè)固定資產(chǎn)入賬情況。仔細(xì)分析其固定資產(chǎn)入賬的真實(shí)合理性。估價入賬的，估價是否合理？少入賬、未入賬部分是租賃資產(chǎn)還是沒有付款或是分期付款？還是為避稅的利益驅(qū)使而不入賬或通過計(jì)入配件、原料等方式已從成本中列支？充分利用已建基礎(chǔ)檔案，撩開企業(yè)經(jīng)營的“神秘面紗”。僅僅分析一個時點(diǎn)的數(shù)據(jù)往往看不出眉目，必須對比分析企業(yè)各期的財務(wù)數(shù)據(jù)。一是縱向分析企業(yè)數(shù)據(jù)資料。以企業(yè)用電量、

6、實(shí)交稅金、實(shí)發(fā)工資等為切入點(diǎn)通過對企業(yè)數(shù)據(jù)資料的縱向歷史分析了解其生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售現(xiàn)狀和盈利能力，掌握企業(yè)真實(shí)的財務(wù)資料。通過用電量、用水量分析，了解其生產(chǎn)量和開工率變化情況，對比存貨變化情況，可大致了解其實(shí)際生產(chǎn)、銷售情況；通過實(shí)際經(jīng)營納稅（查補(bǔ)稅款不算）分析，了解其產(chǎn)品銷售和盈利能力變化情況；通過實(shí)發(fā)工資額度、發(fā)放工資時間分析，了解其現(xiàn)金流是否充足，從業(yè)人員是否穩(wěn)定。二是橫向進(jìn)行同行業(yè)對比分析，以及與行業(yè)均值對比分析。通過橫向?qū)Ρ确?/p>

7、析了解其管理水平如何，生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝是否落后。實(shí)交稅金、用電量和用水量從稅務(wù)部門、電力部門、供水部門可直接查到，工資發(fā)放情況通過代發(fā)工資也能掌握，真金白銀的支出是真實(shí)、有用的信息，社信貸人員要勤于收集信息，善于分析利用。關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量，剖解資金缺口成因，以免信貸資金“上錯花轎嫁錯郎”?，F(xiàn)金流量包括籌資、經(jīng)營、投資三種活動現(xiàn)金流量。小企業(yè)一般不編制現(xiàn)金流量表，信貸人員要學(xué)會根據(jù)企業(yè)提供的資料編制、區(qū)別分析企業(yè)現(xiàn)金流量，尤其注意分析經(jīng)