油氣資產(chǎn)（含累計折耗）-模版

1、油氣資產(chǎn)程序表被審計單位名稱:DW:DW編制人:BZR:BZR日期:BZRQ:BZRQ索引號：S100項目：油氣資產(chǎn)復(fù)核人:日期:頁次：11會計期間或截止日:JZRQ:JZRQ審計程序認(rèn)定或列報工作底稿索引（1）核對油氣資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬的余額與報表是否相符，編制油氣資產(chǎn)導(dǎo)引表；計價和分?jǐn)偅?）參與被審計單位油氣資產(chǎn)盤點的事前計劃，審核盤點計劃的完整性；審計人員到現(xiàn)場觀察存貨盤點，監(jiān)督盤點計劃的執(zhí)行，并作適當(dāng)抽點，如抽點結(jié)果有差異，應(yīng)擴大

2、抽點范圍；盤點結(jié)束后索取盤點明細(xì)表，匯總表進行復(fù)核并選擇數(shù)額較大的油氣項目與永續(xù)盤存記錄進行核對。如未參與期末盤點，應(yīng)對油氣資產(chǎn)進行抽盤，取得并檢查被審計單位期末油氣資產(chǎn)盤點計劃和盤點明細(xì)表，匯總表。存在完整性計價和分?jǐn)?3)向公司外地子庫發(fā)函詢證油氣資產(chǎn)存在完整性計價和分?jǐn)偅?）向企業(yè)索取油氣資產(chǎn)盤點前的最后一仗驗收報告單和最后一張貨運文件截止（5）取得油氣資產(chǎn)盤點盈虧調(diào)整和損失處理記錄，檢查重大盤虧和損失的原因有無充分合理的解釋，重

3、大盤虧和損失的會計處理是否已經(jīng)授權(quán)審批，是否正確及時地入賬；計價和分?jǐn)偅?）獲取油氣資產(chǎn)年末最新的價格資料，檢查被審計單位礦區(qū)權(quán)益減值準(zhǔn)備計提和結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)、方法和會計處理是否正確，是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，前后期是否一致；是否存在未探明礦區(qū)權(quán)益減值損失確認(rèn)后又轉(zhuǎn)回的問題。計價和分?jǐn)?7)采用產(chǎn)量法或年限平均法測算對礦區(qū)井及相關(guān)設(shè)施計提的折耗。計價和分?jǐn)偅?）查看各礦區(qū)井的產(chǎn)權(quán)證書，有無發(fā)生糾紛和訴訟等事項所有權(quán)（9)9)驗明油氣資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)