管理用的財務(wù)報表編制方法資料

1、財務(wù)成本管理財務(wù)管理的基本原理財務(wù)報表分析各大比率杜邦分析管理用財務(wù)報表長期計劃與財務(wù)預(yù)測銷售百分比法確定融資需求價值評估基礎(chǔ)現(xiàn)值，終值，年金，貼現(xiàn)資本成本股權(quán)，債權(quán)成本資本預(yù)算期初，中間，結(jié)尾，折現(xiàn)債券股票價值評估資本結(jié)構(gòu)市場有效性，杠桿，MM理論股利分配普通股與長期債務(wù)籌資財務(wù)混合籌資與租賃優(yōu)先股，認股權(quán)證，可轉(zhuǎn)債，租賃決策產(chǎn)品成本計算直接分配，交互分配，逐步，分批，產(chǎn)品標準成本計算成本作業(yè)成本計算本量利分析本量利圖短期預(yù)算營運資本

2、投資現(xiàn)金管理，應(yīng)收賬款管理，存貨營運資本籌資短期債務(wù)，短期借款，商業(yè)信用內(nèi)部業(yè)績評價管理企業(yè)業(yè)績評價管理用的財務(wù)報表的編制方法公式：（1）經(jīng)營資產(chǎn)）經(jīng)營資產(chǎn)=總資產(chǎn)總資產(chǎn)金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)=貨幣資金（1.全額計入金融資產(chǎn)、2.全部列入經(jīng)營資產(chǎn)、3.以貨幣資金除銷售收入的比例乘以貨幣資金額作為經(jīng)營資產(chǎn)，其余作為經(jīng)營資產(chǎn)）帶利息的短期應(yīng)收票據(jù)短期權(quán)益性投資應(yīng)收利息短期權(quán)益性投資的應(yīng)收股利（長期權(quán)益性投資的應(yīng)收股利屬于經(jīng)營資產(chǎn)）（2）經(jīng)

3、營負債）經(jīng)營負債=總負債總負債金融負債金融負債金融負債=短期借款一年內(nèi)到期的長期負債長期借款應(yīng)付債券帶利息應(yīng)付票據(jù)優(yōu)先股應(yīng)付利息應(yīng)付股利融資租賃引起的金融負債A公司是一家位于中國某市的公司。近年來，A公司想在全國范圍內(nèi)通過托營、合并與自籌自建方式大力發(fā)展經(jīng)營業(yè)務(wù)。一家投資公司準備對A公司進行投資，現(xiàn)想對A公司的經(jīng)營業(yè)績進行評價。為了分析比較，該投資公司選取了B公司作為參照對象，B公司是該行業(yè)的龍頭企業(yè)。A與B公司的財務(wù)數(shù)據(jù)如下圖所示：項

4、目A公司B公司股本36868345686032460324資本公積4900214793133909362350盈余公積129011594438741835未分配利潤41497265094416640520股東權(quán)益合計股東權(quán)益合計12865777029282786505029負債和股東權(quán)益合負債和股東權(quán)益合計313565229165322196626250A公司B公司項目本年金額上年金額本年金額上年金額營業(yè)收入90137611827936

5、383476營業(yè)成本42406233852485525441營業(yè)稅金及附加4983305632663419銷售費用173610972305623154管理費用27586213551750418648財務(wù)費用663837361745742資產(chǎn)減值損失9041723228投資收益53551790918565營業(yè)利潤587684363030432149營業(yè)外收入8957112361901341營業(yè)外支出1341678235利潤總額146991

6、95053212332455所得稅費用1436234232694495凈利潤13263171632885427960注：假設(shè)利息費用等于財務(wù)費用，貨幣資金均處理為金融資產(chǎn)，長期應(yīng)付款，遞延所得稅負債均為經(jīng)營性應(yīng)付款，應(yīng)收票據(jù)均為無息票據(jù)，資產(chǎn)減值損失均為經(jīng)營性資產(chǎn)減值損失，投資收益均為長期股權(quán)投資的投資收益。（1）計算A公司與B公司的經(jīng)營資產(chǎn)，金融資產(chǎn)，金融負債，凈經(jīng)營資產(chǎn)，凈負債，稅后經(jīng)營凈利潤和稅后利息金額并編制管理用報表。例以A公

7、司本期為例A公司經(jīng)營資產(chǎn)=總資產(chǎn)金融資產(chǎn)=313565（213760000）=292189A公司金融資產(chǎn)=貨幣資金帶息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股利（短投）應(yīng)收利息可供出售金融資產(chǎn)=213760000=21376A公司金融負債=短期借款應(yīng)付票據(jù)（可能）應(yīng)付股利一年到期的非流動負債長期借款長期應(yīng)付款遞延所得稅負債=70200006773337840=110757A公司經(jīng)營負債=總負債金融負債=184908110757=74151A公司凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資