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文檔簡介
1、合并財務報表編制流程流程名稱合并財務報表編制流程流程編號主負責部門母公司財務部總負責人編制人編制日期子公司財務部母公司財務部總會計師總經(jīng)理合并財務報表編制流程說明流程目的梳理企業(yè)集團合并財務報表編制程序，確保合并財務報表準確，全面反映真實情況適用范圍本流程適用于企業(yè)財務報表編制工作職責劃分1企業(yè)總經(jīng)理負責合并財務報表的審批2總會計師負責財務報表合并范圍、母子公司賬務調(diào)整及合并財務報表的審核3母公司財務部負責確定合并范圍，統(tǒng)一會計政策和會
2、計期間，進行賬務調(diào)整，編制合并財務報表等工作4子公司財務部負責提供編制合并財務報表所需要的相關(guān)資料流程說明1合并財務報表以母公司和子公司組成的企業(yè)集團為一會計主體，以母公司、子公司單獨編制的個別財務報表為基礎2確定合并財務報表的合并范圍，應以公司的正式產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖為依據(jù)，并符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定3編制合并財務報表前，應對子公司以外幣表示的財務報表進行折算任務名稱關(guān)鍵節(jié)點工作內(nèi)容工作標準期限相關(guān)資料統(tǒng)一母子公司會計政策及會
3、計期間3按母公司的會計政策，調(diào)整子公司采用的會計政策，統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負債表日及會計期間確保子公司會計政策、會計期間與母公司保持一致1日收集子公司財務報表及相關(guān)資料4要求子公司提供編制合并財務報表所需要的相關(guān)資料資料收集齊全、完整，滿足編制合并財務報表要求2日子公司財務報告編制合并工作底稿9設置合并工作底稿，并將母公司、子公司個別財務報表的各項數(shù)據(jù)過人工作底稿，計算出各項數(shù)目的合計數(shù)各項數(shù)據(jù)過入準確，計算無誤2日合并工作底稿編制調(diào)整分
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