內(nèi)部審計(jì)管理制度 (2)

1、內(nèi)部審計(jì)管理制度內(nèi)部審計(jì)管理制度第1章總則總則第1條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條內(nèi)部審計(jì)工作的目的。1.監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在公司及成員公司的貫徹執(zhí)行。2.查處違規(guī)行為，保護(hù)公司資金

2、、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。3.強(qiáng)化公司的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。第3條內(nèi)部審計(jì)工作要求。1.遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.以公司經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。3.內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)

3、果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第4條本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。第2章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第5條審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理和審批。第6條依照本制度，審計(jì)部對(duì)公司及成員公司的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活

4、動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第7條審計(jì)部的主要職責(zé)包括以下8項(xiàng)。1.檢查公司及成員公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.對(duì)公司及其成員公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾共同參與并組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。第12條審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)

5、，被審計(jì)單位和個(gè)人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。第13條審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。第14條審計(jì)人員工作成績顯著、對(duì)公司貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應(yīng)的處

6、分。第4章內(nèi)部審計(jì)的類型和方式內(nèi)部審計(jì)的類型和方式第15條按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計(jì)一般包括以下4種類型。1.內(nèi)部控制審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門依照法律法規(guī)對(duì)公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.專項(xiàng)審計(jì)（1）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（2）任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的

7、情況進(jìn)行審計(jì)。（3）管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。（4）審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。4.專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律的問題進(jìn)行審計(jì)查處。第16條按工作范圍劃分，內(nèi)部審計(jì)一般包括以下5種類型。1.遵循性審計(jì)。對(duì)經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評(píng)價(jià)。2.風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。3.績效審計(jì)。對(duì)本單位及所屬單位