工作底稿－在建工程

1、上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:C公司審核員:張磊日期:2006.01.25索引號:C60審查項目:在建工程會計期間:2005.12.31復(fù)核員:周正輝日期:2006.01.29頁次:調(diào)整事整事項說項說明及明及調(diào)整分整分錄1.經(jīng)查驗，設(shè)備日常維護費15萬元系收益性支出，應(yīng)直接進當期損益（底稿見索引C644）：ADJ借：管理費用150000.00

2、貸：在建工程－生產(chǎn)線安裝、維護150000.002.經(jīng)查驗和實地勘察已完工工程予以結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，尚未入賬的設(shè)備尾款予以確認當期債務(wù)（底稿見索引C645）。ADJ15%設(shè)備款借：在建工程德國設(shè)備10548868.00貸：應(yīng)付賬款德國設(shè)備款10548868.00ADJ2結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：存貨－產(chǎn)成品7926758.20固定資產(chǎn)－1#包裝膜生產(chǎn)線146071816.11貸：在建工程－德國設(shè)備105488680.00在建工程－匯兌損益2048

3、7299.38在建工程－國產(chǎn)設(shè)備310000.00在建工程－設(shè)備安裝基礎(chǔ)388422.80在建工程－設(shè)備安裝575000.00在建工程－1#生產(chǎn)線試生產(chǎn)26749172.13ADJ31112月折舊予以補提借：管理費用1270764.52貸：累計折舊1270764.523.經(jīng)查驗，新建車間少計提7個月折舊，應(yīng)予補提（底稿見索引C642）。ADJ借：管理費用370520.78貸：累計折舊370520.78審計結(jié)論：在建工程審定數(shù)127074

4、402.18元予以確認。上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:C公司審核員:張磊日期:2006.01.25索引號:C622審查項目:在建工程會計期間:2005.12.31復(fù)核員:周正輝日期:2006.01.29頁次:“在建工程在建工程”相關(guān)相關(guān)資料的收集和料的收集和問詢問詢情況核情況核實記錄實記錄查驗說查驗說明：明：1.經(jīng)查閱季度工程資金使用情況報告

5、，與問詢所得情況相符（季度工程資金使用報告復(fù)印件見索引C6221～C622X）。2.經(jīng)查閱：（1）車間廠房：工程審價報告總價7344945.31元人民幣（工程決算審價報告復(fù)印件見索引C6231～C623X）；結(jié)算清單：2004年已付6070917.26元，余款1274028.05元，按合同留5%維修費，實際留整數(shù)367000.00元，余款以支票支付（工程價款結(jié)算清單復(fù)印件見索引C624）；驗收報告：2005年1月28日驗收合格（驗收報告

6、復(fù)印件見索引C625）。（2）進口設(shè)備合同總價2068歐元，上年已累計支付95%，尚余5%尾款在安裝調(diào)試完畢時支付（合同見長期檔案索引）。（3）國產(chǎn)設(shè)備：新龍制冷空調(diào)合同總價62萬元人民幣2004年已付34.70萬元（合同見長期檔案索引）。（4）1#生產(chǎn)線試生產(chǎn)：經(jīng)核對成本計算單和入庫單，6－12月試生產(chǎn)共耗用成本47423002.38元完工數(shù)量2823425公斤；經(jīng)核對出庫單，612月試生產(chǎn)共銷售20673830.25元銷售數(shù)量198