某著名家電集團財務(wù)管理體系全套文件

1、財務(wù)管理制度及其核算辦法第1頁（共93頁）1第一章財務(wù)管理通則及核算制度Ⅰ.總則第一條為了加強家電總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算規(guī)范家電總公司的財務(wù)行為根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》結(jié)合家電總公司的實際情況制定本制度。第二條本制度是處理家電總公司財務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準則，適用于家電總公司所屬各經(jīng)營實體。第三條單位負責人對家電總公司的財務(wù)工作擁有如下權(quán)責：（一）遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀律，保護家電總公司財產(chǎn)的安

2、全與完整，實現(xiàn)家電總公司資產(chǎn)的保值與增值；（二）根據(jù)家電總公司的財務(wù)預(yù)算方案，組織好家電總公司的生產(chǎn)經(jīng)營；（三）根據(jù)家電總公司的實際情況，確定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置；（四）根據(jù)國家有關(guān)財政法規(guī)、制度，組織制定并認真執(zhí)行家電總公司內(nèi)部財務(wù)管理制度；（五）接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。第四條財務(wù)負責人或行使財務(wù)負責人職權(quán)、組織領(lǐng)導家電總公司的財務(wù)工作，擁有如下權(quán)責：（一）組織家電總公司執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護家

3、電總公司財產(chǎn)的安全與完整；（二）組織制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（三）協(xié)助單位負責人組織領(lǐng)導家電總公司的財務(wù)管理、會計核算、成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作；（四）主管審批財務(wù)收支工作，檢查各經(jīng)營實體財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核年度財務(wù)決算；（五）對家電總公司財會機構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)；（六）協(xié)調(diào)家電總公司

4、外部及內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。第五條家電總公司的財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導、條條管理的原則，實行如下管理模式：財務(wù)管理制度及其核算辦法第3頁（共93頁）3考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。Ⅱ.流動資產(chǎn)管理及核算制度一、流動資產(chǎn)管理制度第一條流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第二條家電總公司的貨幣資金要嚴格執(zhí)行《

5、貨幣資金管理及核算制度》和《結(jié)算中心管理及核算制度》，加強對現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督和管理。第三條家電總公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款和其他應(yīng)收款等。財務(wù)部門要根據(jù)《債權(quán)債務(wù)管理制度》的規(guī)定對發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款及時登記、對帳和清理，使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，加速應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)，對個人借款要嚴格執(zhí)行《職工借款管理制度》。對發(fā)生的應(yīng)收票據(jù)要按銀行匯票的帳面價值逐筆登記，加強保管。待攤費用要嚴格按照受益對

6、象和受益期限進行攤銷。有關(guān)事項參照核算辦法。第四條年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收帳款余額及財政部門批準的比例提取壞帳準備金，收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準備金。公司應(yīng)嚴格執(zhí)行國家對壞帳損失處理的規(guī)定，確屬壞帳不能收回的，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審批后方可作壞帳損失處理。第五條存貨包括：庫存商品、包裝物、低值易耗品、商品進銷差價。商品削價損失，各部門要嚴格加強對存貨的管理，如實反映商品的收發(fā)、結(jié)存情況，切實做到帳實、帳證、帳帳相符。要定期和不定期的對存貨進行