某著名家電集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系全套文件

1、財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法第1頁(yè)（共93頁(yè)）1第一章財(cái)務(wù)管理通則及核算制度Ⅰ.總則第一條為了加強(qiáng)家電總公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算規(guī)范家電總公司的財(cái)務(wù)行為根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》結(jié)合家電總公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條本制度是處理家電總公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于家電總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。第三條單位負(fù)責(zé)人對(duì)家電總公司的財(cái)務(wù)工作擁有如下權(quán)責(zé)：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)家電總公司財(cái)產(chǎn)的安

2、全與完整，實(shí)現(xiàn)家電總公司資產(chǎn)的保值與增值；（二）根據(jù)家電總公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織好家電總公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（三）根據(jù)家電總公司的實(shí)際情況，確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（四）根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度，組織制定并認(rèn)真執(zhí)行家電總公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（五）接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。第四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)、組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財(cái)務(wù)工作，擁有如下權(quán)責(zé)：（一）組織家電總公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)家

3、電總公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；（二）組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（三）協(xié)助單位負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、成本管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作；（四）主管審批財(cái)務(wù)收支工作，檢查各經(jīng)營(yíng)實(shí)體財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核年度財(cái)務(wù)決算；（五）對(duì)家電總公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；（六）協(xié)調(diào)家電總公司

4、外部及內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。第五條家電總公司的財(cái)務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、條條管理的原則，實(shí)行如下管理模式：財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法第3頁(yè)（共93頁(yè)）3考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。Ⅱ.流動(dòng)資產(chǎn)管理及核算制度一、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度第一條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第二條家電總公司的貨幣資金要嚴(yán)格執(zhí)行《

5、貨幣資金管理及核算制度》和《結(jié)算中心管理及核算制度》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督和管理。第三條家電總公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款和其他應(yīng)收款等。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)《債權(quán)債務(wù)管理制度》的規(guī)定對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款及時(shí)登記、對(duì)帳和清理，使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，加速應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)，對(duì)個(gè)人借款要嚴(yán)格執(zhí)行《職工借款管理制度》。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收票據(jù)要按銀行匯票的帳面價(jià)值逐筆登記，加強(qiáng)保管。待攤費(fèi)用要嚴(yán)格按照受益對(duì)

6、象和受益期限進(jìn)行攤銷。有關(guān)事項(xiàng)參照核算辦法。第四條年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收帳款余額及財(cái)政部門批準(zhǔn)的比例提取壞帳準(zhǔn)備金，收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)壞帳損失處理的規(guī)定，確屬壞帳不能收回的，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審批后方可作壞帳損失處理。第五條存貨包括：庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品、商品進(jìn)銷差價(jià)。商品削價(jià)損失，各部門要嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，如實(shí)反映商品的收發(fā)、結(jié)存情況，切實(shí)做到帳實(shí)、帳證、帳帳相符。要定期和不定期的對(duì)存貨進(jìn)行