某著名家電集團財務管理體系全套文件

1、財務管理制度及其核算辦法第1頁（共93頁）1第一章財務管理通則及核算制度Ⅰ.總則第一條為了加強家電總公司的財務管理和經濟核算規(guī)范家電總公司的財務行為根據《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《商品流通企業(yè)財務制度》結合家電總公司的實際情況制定本制度。第二條本制度是處理家電總公司財務事務的規(guī)范和準則，適用于家電總公司所屬各經營實體。第三條單位負責人對家電總公司的財務工作擁有如下權責：（一）遵守國家法律、法規(guī)及財經紀律，保護家電總公司財產的安

2、全與完整，實現家電總公司資產的保值與增值；（二）根據家電總公司的財務預算方案，組織好家電總公司的生產經營；（三）根據家電總公司的實際情況，確定公司內部財務管理機構的設置；（四）根據國家有關財政法規(guī)、制度，組織制定并認真執(zhí)行家電總公司內部財務管理制度；（五）接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。第四條財務負責人或行使財務負責人職權、組織領導家電總公司的財務工作，擁有如下權責：（一）組織家電總公司執(zhí)行國家有關財經法規(guī)、方針、政策和制度，保護家

3、電總公司財產的安全與完整；（二）組織制定和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（三）協助單位負責人組織領導家電總公司的財務管理、會計核算、成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作；（四）主管審批財務收支工作，檢查各經營實體財務預算執(zhí)行情況，審核年度財務決算；（五）對家電總公司財會機構的設置和財會人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權；（六）協調家電總公司

4、外部及內部的各種財務關系。第五條家電總公司的財務管理體制，按照統一領導、條條管理的原則，實行如下管理模式：財務管理制度及其核算辦法第3頁（共93頁）3考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。Ⅱ.流動資產管理及核算制度一、流動資產管理制度第一條流動資產是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變現或者運用的資產，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。第二條家電總公司的貨幣資金要嚴格執(zhí)行《

5、貨幣資金管理及核算制度》和《結算中心管理及核算制度》，加強對現金和銀行存款的監(jiān)督和管理。第三條家電總公司的應收及預付款項包括應收票據、應收帳款、預付貨款和其他應收款等。財務部門要根據《債權債務管理制度》的規(guī)定對發(fā)生的應收帳款、預付帳款和其他應收款及時登記、對帳和清理，使貨款盡快轉化為貨幣資金，加速應收帳款周轉次數，對個人借款要嚴格執(zhí)行《職工借款管理制度》。對發(fā)生的應收票據要按銀行匯票的帳面價值逐筆登記，加強保管。待攤費用要嚴格按照受益對

6、象和受益期限進行攤銷。有關事項參照核算辦法。第四條年度終了，應按年末應收帳款余額及財政部門批準的比例提取壞帳準備金，收回已經核銷的壞帳，增加壞帳準備金。公司應嚴格執(zhí)行國家對壞帳損失處理的規(guī)定，確屬壞帳不能收回的，應經有關部門審批后方可作壞帳損失處理。第五條存貨包括：庫存商品、包裝物、低值易耗品、商品進銷差價。商品削價損失，各部門要嚴格加強對存貨的管理，如實反映商品的收發(fā)、結存情況，切實做到帳實、帳證、帳帳相符。要定期和不定期的對存貨進行