收入，利潤及分配管理制度

1、收入，利潤及分配管理制度收入，利潤及分配管理制度目的為進一步加強公司的收入、利潤及分配管理工作，規(guī)范公司的收入、利潤及分配行為，特制定本制度。適用范圍適用于公司的收入、利潤及分配活動。內(nèi)容一、收入1收入的確認原則收入是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中形成的、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。（1）銷售商品收入。在已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商

2、品實施有效控制，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入時，確認銷售商品收入。（2）提供勞務收入。在交易的完工進度能夠可靠地確定，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入時，采用完工百分比法確認提供勞務收入。確定完工進度可以選用下列方法：已完工作的測量，已經(jīng)提供的勞務占應提供勞務總量的比例，已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。在提供勞務交易結(jié)果不能夠可靠地估計時，

3、分別下列情況處理：①已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本。②已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。在收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。利得或損失，計入當期損益。（2）持有至到期投資，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認、減值以及攤銷

4、形成的利得或損失，計入當期損益。（3）貸款和應收款項，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當期損益。（4）可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當期損益。可供出售金融資產(chǎn)持有期間實現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，計入當期損益。3金融資產(chǎn)的減值準備本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金（1）公司金融工具風險評

5、估機構(gòu)由證券、財務、資本運營、內(nèi)部審計等部門組成，具體負責對公司金融工具進行風險評估和風險控制。（2）公司財務部門是公司金融工具的計量機構(gòu)，負責按《企業(yè)會計準則》對金融工具進行會計確認與計量，包括對金融工具定期進行減值測試。（3）證券部門、財務部門應定期向公司管理層報告金融工具公允價值的變動情況，當發(fā)生重大變動時，還應及時向董事會報告。（4）公司以金融工具對外投資或融資時，應嚴格執(zhí)行公司《對外投資管理制度》規(guī)定的程序，不得有損害公司利益

6、的行為發(fā)生；否則將依法追究相關(guān)人員責任。（5）公司審計委員會、獨立董事、監(jiān)事會、內(nèi)部審計部門有權(quán)對公司金融工具的取得、使用、計量的準確性以及是否公允、風險評估與風險控制情況進行監(jiān)督。2收入結(jié)算業(yè)務流程（1）客戶支付的銷售結(jié)算款項應直接由財務部門受理。（2）根據(jù)客戶信用情況，確定支付結(jié)算方式。財務部與市場部共同認定可采用銀行承兌匯票結(jié)算的客戶名單，公司不接受商業(yè)承兌匯票。（3）銷售款項的結(jié)算可以采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算和銀行票據(jù)結(jié)算，以現(xiàn)金結(jié)算的

7、銷售款項應由客戶直接解繳銀行取得“現(xiàn)金繳款單”。（4）財務部門應當根據(jù)《支付結(jié)算辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定對客戶交來的銀行結(jié)算票據(jù)進行審查。（5）財務部門根據(jù)實際收到的銀票開具“收據(jù)”。“收據(jù)”必須注明對方單位名稱、對方單位代碼、收款金額、收款類別（方式）、收款經(jīng)辦人、收款事由（產(chǎn)品名稱、數(shù)量）等，并履行相關(guān)審核手續(xù)。（6）財務部門根據(jù)收到的匯票、本票、支票填制銀行進賬單，及時入賬。（7）財務部門及時向銀行辦理到期銀票的

8、托收業(yè)務，根據(jù)公司《應收票據(jù)管理》的規(guī)定做好票據(jù)的保管、托收、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓。（8）財務部門開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章后交給客戶。記賬聯(lián)作為編制收入記賬憑證的依據(jù)。3收入結(jié)算業(yè)務的后續(xù)管理（1）辦理銷售多余款項的清退流程?？蛻粢笄逋硕嘤嗫铐棔r，市場部門應當與客戶確認在一定時期內(nèi)不再發(fā)生業(yè)務往來。與客戶進行賬務核對，取得雙方確認一致的對賬單。進行相關(guān)賬務處理并開出付款通知單，并按程序?qū)徍伺鷾省＃?）財務部門應