稅收管理制度

1、稅收管理制度稅收管理制度（一）總則（一）總則1.為了減少稅收支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，規(guī)范納稅行為，化解納稅風(fēng)險，特制定本辦法。2.本制度包括公司應(yīng)該繳納的所有稅收，主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、外資企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅等。3.稅收管理基本原則是：（1）正確稅收核算，依法納稅，規(guī)范納稅行為；（2）充分利用稅收優(yōu)惠，搞好納稅籌劃，減少稅收支出；（3）積極開展稅務(wù)公關(guān)活動，建

2、立良好的稅務(wù)關(guān)系。（二）組織分工（二）組織分工1.總會計師是稅收管理的總負責(zé)人，主抓納稅籌劃。2.財務(wù)處長是稅收管理的主要執(zhí)行人，主抓納稅籌劃方案落實以及重要的稅務(wù)公關(guān)活動。3.會計（銷售）核算科科長是稅收管理的具體執(zhí)行人，主抓稅收核算規(guī)范，以納稅籌劃辦法落實，負責(zé)建立良好的稅務(wù)關(guān)系。4.稅收會計主要是按時納稅申報，把稅收核算規(guī)范落實到具體工作中，搞好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系。5.公司需要聘請常年稅務(wù)顧問，進行稅法和納稅籌劃方面咨詢。（三）日常

3、稅收管理活動（三）日常稅收管理活動1.1.稅收核算稅收核算（1）稅收核算嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)開展。（2）公司納稅籌劃涉及到稅收核算的，按納稅籌劃要求進行。（3）稅法和會計法中不明確之處，以及稅法和會計法之間存在沖突的，應(yīng)由稅收會計提出，會計核算科長咨詢稅務(wù)顧問意見，請示財務(wù)處長決定。2.2.納稅申報納稅申報（1）納稅申報流程①稅務(wù)會計每月依據(jù)應(yīng)交稅金明細賬與相關(guān)涉稅科目填制納稅申報表；②納稅申請表經(jīng)會計核算科長審核無誤后于每月10

4、日前報稅務(wù)機關(guān)，辦理相關(guān)納稅申報手續(xù)；③稅務(wù)會計填制稅金付款申請單附納稅申報表報財務(wù)處長審批；④稅務(wù)會計將批準(zhǔn)后的付款申請表交出納會計開具轉(zhuǎn)賬支票，并辦理銀行轉(zhuǎn)款手續(xù)；⑤稅務(wù)會計根據(jù)支票存根，制作付款憑證，將待付稅金款項轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金”稅收專戶存款；⑥取得稅務(wù)機關(guān)完稅證明，稅務(wù)會計填制記賬憑證，登記應(yīng)交稅金明細賬與相關(guān)涉稅賬戶。（2）公司不能延期申報，如果需要，稅務(wù)會計請示財務(wù)處長批準(zhǔn)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理延期申報手續(xù)。取準(zhǔn)備金等，以

5、獲取合法手續(xù)，防范稅收風(fēng)險。5.研究母子公司股權(quán)關(guān)系、地域分布、適用稅率，確保股份公司投資收益補稅正確。（六）其他各稅管理（六）其他各稅管理1.從組織上、制度上、核算上分清營業(yè)稅課稅對象和增值稅課稅對象，防止稅務(wù)機關(guān)判定為混合銷售和兼營，化解稅收風(fēng)險。2.堅持代扣代繳個人所得稅。3.嚴格執(zhí)行稅收法規(guī)，保證核算正確。（七）利用稅收優(yōu)惠政策（七）利用稅收優(yōu)惠政策1.本公司為高科技企業(yè)，生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品，又為上市公司，稅收優(yōu)惠較多。2.財務(wù)處

6、長負責(zé)國家級稅收政策搜集、應(yīng)用。3.財務(wù)處長負責(zé)集地方稅收優(yōu)惠政策，提交方案，請求各級領(lǐng)導(dǎo)交涉，以落實地方稅收優(yōu)惠政策。4.注意做好享受稅收優(yōu)惠所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作；5.稅務(wù)顧問積極配合財務(wù)處長工作。（八）納稅籌劃活動（八）納稅籌劃活動1.總會計師牽頭，每年召開一次納稅籌劃分析會，由各部門、各崗位提出納稅籌劃辦法，會計核算科總結(jié)，總會計師批準(zhǔn)后執(zhí)行；2.每年組織一次納稅籌劃講座，提高核算人員納稅籌劃意識；3.必要時可以請專業(yè)咨詢機構(gòu)做