鄭州煤炭工業(yè)（集團）嵩陽煤業(yè)有限公司財務(wù)報告管理制度

1、鄭州煤炭工業(yè)（集團）嵩陽煤業(yè)有限公司財務(wù)報告管鄭州煤炭工業(yè)（集團）嵩陽煤業(yè)有限公司財務(wù)報告管理制度理制度為了規(guī)范公司財務(wù)報告的編制，保證財務(wù)報告的真實、完整，根據(jù)《會計法》、《新企業(yè)會計準則》，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第一條財務(wù)報告是指企業(yè)向管理者、股東及政府管理機關(guān)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量文件的總稱。第二條財務(wù)報告分類：財務(wù)報告按編報時間分為年度財務(wù)報告、半年度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、月

2、度財務(wù)報告；財務(wù)報告按服務(wù)對象分為對外財務(wù)會計報告和內(nèi)部財務(wù)報告。第三條對外財務(wù)會計報告1.年度、半年度、季度財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況說明書；月度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、損益表及其附表。2.會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。3.會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所做的說明。包括對重要會計政策及其變更情況，其他重要事項的說明等。4.財務(wù)狀況說明書。指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

3、基本情況，利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，以及對企業(yè)財務(wù)狀財務(wù)報告。在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。第六條編制程序1.企業(yè)在編制財務(wù)報告前應(yīng)當(dāng)全面核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。2.企業(yè)編制年度報告前應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，核實債務(wù)。在年度中間根據(jù)具體情況，對各項物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。3.企業(yè)應(yīng)依照規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳，結(jié)出會計帳簿的余

4、額和發(fā)生額并核對各會計帳簿之間的余額。4.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。5.對外財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照主管財政機關(guān)規(guī)定的統(tǒng)一會計報表格式和內(nèi)容填報，對內(nèi)財務(wù)報告應(yīng)符合集團公司財務(wù)資產(chǎn)部的統(tǒng)一要求。6.財務(wù)報告報出前，應(yīng)對財務(wù)報告的公允性、重要性、一貫性進行復(fù)核。7.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)該注明：企業(yè)名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，