資金收入的基本程序

1、資金收入的基本程序資金收入的基本程序1.1.明確收入的金額和來(lái)源明確收入的金額和來(lái)源（1）與錢(qián)打交道是出納人員的工作。對(duì)于每一筆資金，出納人員不但應(yīng)該清楚地知道它的來(lái)源、數(shù)額、性質(zhì)，還要懂得進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）確定收款的金額。如為現(xiàn)金收入，要按照庫(kù)存限額的要求，超過(guò)的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。（3）明確付款人。付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況是出納人員應(yīng)當(dāng)明確的信息。對(duì)于收到的背書(shū)支票和其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。（4）為了保證賬實(shí)相符，收

2、到銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入時(shí)，出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷(xiāo)售或勞務(wù)合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)相符。（5）收回代付、代墊及其他應(yīng)收款（包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等）時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否一致。2.2.清點(diǎn)收入并開(kāi)具票據(jù)清點(diǎn)收入并開(kāi)具票據(jù)確定款項(xiàng)的來(lái)源和數(shù)目后，出納人員還要對(duì)資金進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，

3、清點(diǎn)時(shí)應(yīng)仔細(xì)謹(jǐn)慎，不能馬虎。（1）清點(diǎn)現(xiàn)金對(duì)于現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)當(dāng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)有短缺、假鈔等特殊現(xiàn)象時(shí)，要及時(shí)指出，并由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。（2）銀行核實(shí)對(duì)于銀行結(jié)算收入，出納人員應(yīng)與銀行相核實(shí)，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，才能確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于電話詢(xún)問(wèn)或電話銀行查詢(xún)，則只能作為參考，不能據(jù)此入賬，必須在取得銀行有關(guān)的收款憑證后才能確認(rèn)收入。（3）清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，出納人員要按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)一

4、切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開(kāi)出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應(yīng)由經(jīng)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。（4）如果收入金額較大，還應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便于資金的安排調(diào)度。手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款收據(jù)上加蓋“收訖”章。（5）在清點(diǎn)的過(guò)程中，出納人員應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待，一絲不茍，否則一旦在開(kāi)出單據(jù)后才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短

5、缺或假鈔，就應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)，賠償損失。3.3.收入退回收入退回由于某些特殊原因，如支票印鑒不清、收款賬號(hào)錯(cuò)誤等導(dǎo)致收入退回的，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人和對(duì)方單位，重新辦理收款。4.4.收入的處理收入的處理根據(jù)規(guī)定，企業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，如果收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。資金收入的基本程序資金收入的基本程序1.1.明確收入的金額和來(lái)源明確收入

6、的金額和來(lái)源（1）與錢(qián)打交道是出納人員的工作。對(duì)于每一筆資金，出納人員不但應(yīng)該清楚地知道它的來(lái)源、數(shù)額、性質(zhì)，還要懂得進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）確定收款的金額。如為現(xiàn)金收入，要按照庫(kù)存限額的要求，超過(guò)的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。（3）明確付款人。付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況是出納人員應(yīng)當(dāng)明確的信息。對(duì)于收到的背書(shū)支票和其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。（4）為了保證賬實(shí)相符，收到銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入時(shí)，出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷(xiāo)售或勞務(wù)合同確定收款額

7、是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)相符。（5）收回代付、代墊及其他應(yīng)收款（包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等）時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否一致。2.2.清點(diǎn)收入并開(kāi)具票據(jù)清點(diǎn)收入并開(kāi)具票據(jù)確定款項(xiàng)的來(lái)源和數(shù)目后，出納人員還要對(duì)資金進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，清點(diǎn)時(shí)應(yīng)仔細(xì)謹(jǐn)慎，不能馬虎。（1）清點(diǎn)現(xiàn)金對(duì)于現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)當(dāng)與經(jīng)

8、辦人當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)有短缺、假鈔等特殊現(xiàn)象時(shí)，要及時(shí)指出，并由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。（2）銀行核實(shí)對(duì)于銀行結(jié)算收入，出納人員應(yīng)與銀行相核實(shí)，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，才能確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于電話詢(xún)問(wèn)或電話銀行查詢(xún)，則只能作為參考，不能據(jù)此入賬，必須在取得銀行有關(guān)的收款憑證后才能確認(rèn)收入。（3）清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，出納人員要按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開(kāi)出收

9、據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應(yīng)由經(jīng)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。（4）如果收入金額較大，還應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便于資金的安排調(diào)度。手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款收據(jù)上加蓋“收訖”章。（5）在清點(diǎn)的過(guò)程中，出納人員應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待，一絲不茍，否則一旦在開(kāi)出單據(jù)后才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，就應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)，賠償損失。3.3.收入退回收入退回由于某些