資金支出的基本程序

1、資金支出的基本程序資金支出的基本程序辦理資金支出是出納的一項重要業(yè)務，也是出納最容易出問題的地方。為此，在辦理資金支出時，出納人員應時刻保持認真謹慎的工作態(tài)度，并按特定的程序進行。1.1.明確支出的金額和用途明確支出的金額和用途在支付任何一筆資金前，出納人員都應該明確支出的金額、收款人和用途，而不能對其所支出的資金一概不知。（1）明確收款人）明確收款人出納人員應嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)記載的收款人進行付款。對于代為收款的，應當出具原收

2、款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。（2）明確付款金額）明確付款金額出納人員應清楚準確的付款金額，以合理安排款項。（3）明確付款用途）明確付款用途對于用途不明的，出納人員可以拒付；對于不合法、不合理的付款，出納人員應當堅決給予抵制，并向有關領導予以匯報，行使出納人員的工作權力。2.2.付款審批付款審批付款時，出納人員還要嚴格審查付款單證。付款單證是由經辦人填制的，要注明付款金額和用途，并要對付款事項的真實性和準確性負責。（

3、1）有關證明人的簽章）有關證明人的簽章經辦人的付款用途中，如果涉及到實物，應當有倉庫管理員或實物負責人的簽收；如果涉及到差旅、銷售費用等，應當有證明人或知情人加以證明。（2）有關領導的簽字）有關領導的簽字收款人應持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字。只有經過審批的付款單據(jù)，出納人員才能給予付款。（3）到財務部門辦理付款）到財務部門辦理付款收款人應持內容完備的付款單證，經會計審核后，才能由出納辦理付款。3.3.辦理付款辦理付款辦

4、理付款是資金支出中最為關鍵的一個環(huán)節(jié)，出納人員應當特別謹慎，因為款項一旦付出以后才發(fā)現(xiàn)出差錯是很難追回的。（1）嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續(xù)。（2）對于現(xiàn)金付款，雙方應當面點清，在清點過程中如果發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，要由出納人員負責。（3）對于銀行付款，在開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。如果是現(xiàn)金支票，應附領票人