集團對下控制管控思維層極化

1、集團對下控制：管控思維層極化集團對下控制：管控思維層極化以案以案說理“云銅救星救星”：制度：制度變“花架子花架子”，領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)成“敗家子家子”曾被稱為“云銅救星”的云銅集團原董事長兼總經(jīng)理鄒韶祿，在率領(lǐng)云南銅業(yè)成功走出困境，連續(xù)8年實現(xiàn)盈利，2007年資產(chǎn)445億元、銷售406億元，白銀產(chǎn)量全國第一，銅產(chǎn)量居世界第18位、中國第3位之后，卻沒能抵住不義之財?shù)恼T惑。云南省紀委專案組查明，在這一“高管窩案”中，鄒韶祿利用職務(wù)之便，在合作經(jīng)營、

2、原料供應(yīng)、工程承包、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、資金使用、干部任用等方面為他人謀取利益，先后收受賄賂折合人民幣共計1900余萬元；云銅集團原副總經(jīng)理余衛(wèi)平利用職務(wù)之便為他人謀取利益，收受賄賂折合人民幣共計2900萬元，并挪用公款2660萬元、貪污公款4125萬元：云南銅業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司原總經(jīng)理汪建偉利用職務(wù)之便為他人謀取利益，收受人民幣446萬元、美元1.4萬元。相關(guān)人士總結(jié)剖析“高管窩案”時認為，“國有企業(yè)的管理機關(guān)對效益好的重點企業(yè)往往嬌慣

3、、放縱，但企業(yè)的整個活動是和市場緊密相連的，而市場結(jié)構(gòu)又非常復(fù)雜，鄒韶祿收受的賄賂有些就是整合到云銅集團門下的企業(yè)送來的，是一種下層對上層的行賄。還有，鄒韶祿為民營企業(yè)提供幫助和原材料，這些老總為了感謝他，就會有回報性質(zhì)的行賄?！倍鴵?jù)云銅集團一位干部說，在鄒韶祿主政期間，只要誰提出一個項目，能夠拿出一個運作方案，并能夠說服鄒韶祿，這個項目就可以上馬，且往往就由提出項目的人全權(quán)負責(zé)，其他人一般都不知道項目的具體情況，個人決策代替了集體科學(xué)

4、研究決策。有證據(jù)表明：截至2007年底納入云銅集團合并報表的子公司多控制制度并沒有得到忠實地執(zhí)行。因為，對于“一言堂”盛行的國有集團來說，內(nèi)部控制的相互牽制、不相容職務(wù)分離，不僅需要業(yè)務(wù)流程層面忠實履行，公司高管層面的身體力行也是必須的，否則，“只許州官放火，不許百姓點燈”，注定是要出問題的。“用人要疑，疑人要用”，這是對傳統(tǒng)用人觀的修正。關(guān)鍵在于你如何在流程中體現(xiàn)控制。不止位善于觀察的管理者曾經(jīng)向我講起麥當勞的成功經(jīng)驗：三流的員工，二

5、流的管理者，一流的流程。所謂“三流的員工”，不要求員工素質(zhì)太高，高中畢業(yè)就可以了。什么叫“一流的流程”？做任何事情都講流程。比如打掃廁所，有手冊規(guī)定操作流程分幾步。比如，做漢堡的流程。兩片面包，一片牛肉餅，18盎司芝士醬，1／3盎司番茄醬，用包裝紙一包，全世界一個味。有了這樣的規(guī)范流程，員工想不準確都難啊，根本不需要所謂的一流人才。所以說，如果想討：你的員工少犯錯誤，寧肯相信流程，也不要相信人；如果想要你的企業(yè)長久經(jīng)營，寧可依靠流程，也

6、不要依靠人！這話可能過于絕對了一點，但其中關(guān)注控制流程的觀點還是很有道理的。當然，集團內(nèi)部控制，需要在分析控制目標、風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，分類實施控制措施，并需要存宏觀層面的控制戰(zhàn)略、中觀層面的控制策略和微觀層面的控制技術(shù)，協(xié)同推進，唯有如此，才能形成協(xié)調(diào)有方、配合有序的控制體系。9.19.1對下控制目標及風(fēng)險識別對下控制目標及風(fēng)險識別集團對下進行控制的目標主要是為了實現(xiàn)集團整體的發(fā)展戰(zhàn)略、保證母公司投資的安全完整、提高子公司的經(jīng)營效率和效

7、果、確保子公司經(jīng)營的合法與合規(guī)、確保合并財務(wù)報表的真實可靠。集團在實現(xiàn)對子公司的內(nèi)部控制時，應(yīng)結(jié)合COSO的《企業(yè)內(nèi)部控制整合框架》（IC）及《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》（ERM），將對下控制的目標進行細化，并識別其不確定性和風(fēng)險，采取相應(yīng)的控制措施。9.1.19.1.1對下控制的層級目標對下控制的層級目標1.1.集團戰(zhàn)略目標集團戰(zhàn)略目標集團戰(zhàn)略是創(chuàng)造一種獨特的、有利的公司定位，決定公司應(yīng)開展的營運活動，決定如何設(shè)計各項活動以及各項活動之間