集團(tuán)對下控制資金管理集中化

1、集團(tuán)對下控制：資金管理集中化集團(tuán)對下控制：資金管理集中化以案以案說理楊彥明案：如比畸形，彥明案：如比畸形，貽笑大方笑大方證券公司是實行總分體制的高度集權(quán)型企業(yè)，作為資金、人才密集區(qū)和風(fēng)險高發(fā)區(qū)的一類企業(yè)，嚴(yán)明、有序的內(nèi)部控制制度是不可或缺的內(nèi)在制度。不過，被稱為“中國證券業(yè)死刑第一案”的楊彥明貪污和挪用公款案充分暴露了個別證券公司的財務(wù)黑洞是多么可怕，哪有什么內(nèi)部控制制度可言！原中國銀河證券北京望京西園證券營業(yè)部總經(jīng)理楊彥明從2004年

2、事發(fā)到2009年，先后經(jīng)過一審、二審和重審，終因貪污6000多萬元、挪用公款2500萬元而被判處死刑。此案因楊彥明始終沒有交待據(jù)稱向他人賄賂的涉案金額、涉案對象而備受公眾關(guān)注。與楊彥明一同受到判處的財務(wù)經(jīng)理章蓉，因未盡到財務(wù)主管的監(jiān)管職責(zé)，以國有公司人員失職罪被判處6年有期徒刑。根據(jù)檢方一審指控，楊彥明每次要錢時，就打電話、當(dāng)面說或?qū)憲l子告訴章，章蓉從銀行取出現(xiàn)金直接送到楊彥明的辦公室，少則幾萬元，多則二三十萬元。章蓉曾記過一本流水賬，

3、但被楊彥明發(fā)現(xiàn)后要求其當(dāng)面銷毀。楊彥明從不說錢的用途和去向，所有資金運作都不記賬，沒留下任何憑證。在楊彥明任職的5年間，楊彥明如碩鼠倒倉般在公司賬面土掏了個大洞，數(shù)千萬資金悄無聲息地消失了，留下的只有銀行里400多張取款憑條。案發(fā)前的2004年2月，楊彥明在向繼任總經(jīng)理交接時，指使手下把營業(yè)部的電腦資料刪除。2004年5月21日，警方以涉嫌貪污罪對楊彥明立案偵查，并查明，在1998年6月到2003年8月的5年之間，楊彥明違規(guī)從營業(yè)部賬戶

4、內(nèi)提取了7200余萬元現(xiàn)金。平均每月取錢10次左右，每次少則幾萬元，多則二三十面對強(qiáng)勢發(fā)展驅(qū)動下的集團(tuán)，不論是CEO，還是CFO，可能經(jīng)常會面臨這樣一個問題，即我們有足夠籌資能力籌集資金來抓住集團(tuán)發(fā)展的新機(jī)遇嗎？我們的資金周轉(zhuǎn)能再快一些嗎？我們的經(jīng)營成本能否更低一些？于是，這些CFO們恨不得將集團(tuán)資金“一分錢掰成兩半花?！边@些CFO成天總是為籌資而奔波往返，其思其想、其急其愁，甚至于其吃其喝，都在為資金管理所牽掛。其實，資金猶如血液滲透

5、于企業(yè)集團(tuán)的每一個組織層面，構(gòu)成了縱橫交錯的運營網(wǎng)絡(luò)。但在資金管理方面，集團(tuán)可能面臨著子公司資金盈缺的不平衡；子公司之間交易通過外部銀行結(jié)算，產(chǎn)生大量的資金體外循環(huán)；集團(tuán)總部不能有效監(jiān)控子公司資金支付；不能迅速掌握集團(tuán)整體資金的存量、流量、流向；子公司的籌資、投資決策不規(guī)范等問題；直接影響著集團(tuán)資金運動的效率、效益，制約著企業(yè)集團(tuán)市場的進(jìn)入能力與競爭的后續(xù)保障能力。11.111.1集團(tuán)資金控制的內(nèi)存驅(qū)動集團(tuán)資金控制的內(nèi)存驅(qū)動從集團(tuán)統(tǒng)一配

6、置資源的視角看，強(qiáng)化資金控制，實現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)的高效率，提高其使用效益，成為集團(tuán)整個管理丁作所關(guān)注的核心之一.，隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運用，越來越多的集團(tuán)希望通過采用內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財務(wù)公司等形式對集團(tuán)資金實行集中管理。順應(yīng)這種發(fā)展趨勢國內(nèi)一些專業(yè)管理軟件公司開發(fā)出了先進(jìn)實用的集團(tuán)資金管理軟件系統(tǒng)。國內(nèi)成熟的軟件系統(tǒng)都擁有專業(yè)的資金管理系統(tǒng)，具有資金結(jié)算、銀行貸款、子公司內(nèi)部貸款、定期存款、利息管理、擔(dān)保管理、票據(jù)貼現(xiàn)、賬務(wù)處理等

7、多種功能，提供內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、則務(wù)公司等多種應(yīng)用模式能夠滿足集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的需要，幫助集團(tuán)企業(yè)對資金有效進(jìn)行集中管理，達(dá)到“花一分錢，做兩份事”的效果。11.1.111.1.1聚沙威塔的積聚效應(yīng)聚沙威塔的積聚效應(yīng)集團(tuán)通常由多行業(yè)、多層次法人企業(yè)及其非法人分支機(jī)構(gòu)組成。隨著集團(tuán)的規(guī)模不斷大型化，組成集團(tuán)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)個數(shù)不斷增多，分布的地域范圍也不斷擴(kuò)大，跨行業(yè)、跨地區(qū)甚至跨國企業(yè)集團(tuán)大量出現(xiàn)。子公司或機(jī)構(gòu)設(shè)立之初大多數(shù)會在當(dāng)?shù)劂y

8、行開設(shè)銀行賬戶，進(jìn)行資金結(jié)算。在這些子公司的銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。分散在各個企業(yè)的存款余額，從單個賬戶看，一般都不會很大，不足以辦大事，但從集團(tuán)層面看，其總量有可能是一筆可觀的資金，能夠滿足較大的資金需求。換一個角度，由于子公司分布于不同的行業(yè)、不同的地域，它們面臨的發(fā)展機(jī)遇就有可能不同。由此就可能出現(xiàn)一部分企業(yè)由于發(fā)展機(jī)遇好，業(yè)務(wù)增長迅速，出現(xiàn)資金短缺；另一部分企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長平穩(wěn)，出現(xiàn)資金大量結(jié)余。實行集團(tuán)資金集中管