上市公司會計監(jiān)管相關(guān)法律問題及其對策研究

1、上市公司會計監(jiān)管相關(guān)法律問題及其對策上市公司會計監(jiān)管相關(guān)法律問題及其對策研究研究20世紀90年代以來，隨著我國證券市場的建立與發(fā)展，上市公司日益成為會計監(jiān)管的主角，其會計信息的真實性、準確性尤為重要。但我國證券市場的發(fā)展僅僅經(jīng)歷了十幾年的時間，近年來，上市公司的會計造假事件屢禁不止，會計違規(guī)和財務(wù)欺詐問題逐漸受到社會公眾和政府監(jiān)管部門的重視，如何加強上市公司會計監(jiān)管更是會計學(xué)與法學(xué)領(lǐng)域的研究熱點。會計監(jiān)管是指按照法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定

2、，對會計行為有監(jiān)管權(quán)的國家機關(guān)、社會組織或個人依法對各類市場主體所進行的會計行為實施的引導(dǎo)、監(jiān)督和管理。通過會計監(jiān)管凈化市場環(huán)境，從而達到保護投資者的利益。1上市公司會計監(jiān)管問題表現(xiàn)外部監(jiān)管失靈乏力外部監(jiān)管主要包括政府監(jiān)管和社會監(jiān)管。政府監(jiān)管的主體是有監(jiān)管權(quán)的政府機關(guān)，主要包括財政部門、證監(jiān)會、審計署等。近年來，我國上市公司監(jiān)管規(guī)范日漸完善，但是會計信息失真現(xiàn)象有增無減，銀廣夏藍田等會計舞弊案件的頻繁發(fā)生，給投資者造成巨大的經(jīng)濟損失，也

3、導(dǎo)致大量的會計舞弊事件無法律依據(jù)。從監(jiān)管的形式看，很多情況下都只是走走過場，也就是現(xiàn)場監(jiān)督，卻沒有對內(nèi)在體系進行全面的監(jiān)督，不能從根本上做到良好控制。相關(guān)會計法規(guī)不協(xié)調(diào)，不同制定主體制定的法律法規(guī)之間存在交叉、抵觸等問題，監(jiān)管部門在運用法律的過程中難以對會計違規(guī)現(xiàn)象準確定性。《會計法》作為會計監(jiān)管過程中的核心手段，雖然規(guī)定了較為完善的責(zé)任規(guī)制，但在具體運用過程中，懲罰廣度和力度不如預(yù)期，導(dǎo)致有些違法人員心存僥幸甚至有恃無恐。2完善上市公

4、司會計監(jiān)管的對策加大政府對上市公司會計監(jiān)管的力度政府不僅制定宏觀經(jīng)濟政策，也對微觀經(jīng)濟以直接管理的形式進行參與者。政府在會計監(jiān)管中的作用不可否認，其范圍是該是全面的，政府職責(zé)必須明確。政府監(jiān)管主體具體包括財政部門、證監(jiān)會、審計署等相關(guān)機構(gòu)。各機構(gòu)間應(yīng)加強協(xié)作與團結(jié)，運用立法的手段改變當(dāng)前存在的多方管理模式，對監(jiān)管部門職責(zé)和權(quán)限進行明確界定，防止出現(xiàn)相互推諉或重復(fù)監(jiān)管的現(xiàn)象。進一步完善政府監(jiān)管的體制和運行機制，著實發(fā)揮政府在會計監(jiān)管中的主