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1、觀備字(觀備字(2016)第)第【009】號(hào)非上市公司股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)法律問題非上市公司股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)法律問題我們?cè)?014年7月就非上市公司股權(quán)激勵(lì)相關(guān)法律問題撰寫文章。2016年2月26日,財(cái)政部、科技部、國資委聯(lián)合印發(fā)《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》(財(cái)資[2016]4號(hào),以下簡稱“4號(hào)文”),就規(guī)范國有科技型企業(yè)股權(quán)激勵(lì)等問題進(jìn)行細(xì)化規(guī)范,現(xiàn)結(jié)合“4號(hào)文”及我們近兩年來的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),對(duì)本文章進(jìn)行補(bǔ)充、修訂。股權(quán)激勵(lì)是指通過
2、使被激勵(lì)對(duì)象(公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)(業(yè)務(wù))人員等獲得公司的股權(quán)成為公司股東或者使被激勵(lì)對(duì)象獲得其他股權(quán)性權(quán)益,達(dá)到對(duì)被激勵(lì)對(duì)象長期激勵(lì)的一種激勵(lì)方式。中國證監(jiān)會(huì)早在2005年即發(fā)布《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(試行)》,以規(guī)范上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)行為。財(cái)政部、科技部、國資委曾聯(lián)合或分別針對(duì)中央企業(yè)、高科技企業(yè)、中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)發(fā)布過相關(guān)規(guī)定。除前述外,截至目前,我國尚未有非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)明確的普
3、遍適用的法規(guī)或規(guī)則。雖然非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)尚無普遍適用的法規(guī)或規(guī)則,但實(shí)踐中非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的不乏先例,與股權(quán)激勵(lì)授予股份相關(guān)的糾紛案件也有發(fā)生(2013年富安娜股權(quán)激勵(lì)糾紛案,2007年股權(quán)激勵(lì)同時(shí)涉及公司的股權(quán)關(guān)系和勞動(dòng)關(guān)系,內(nèi)容包含財(cái)務(wù)、法律、稅收等方面,是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)設(shè)計(jì),建議公司管理層或大股東要科學(xué)地制定股權(quán)激勵(lì)方案并關(guān)注實(shí)施細(xì)節(jié),以避免糾紛產(chǎn)生并防范空做激勵(lì)。本文從適用法律法規(guī)、股權(quán)激勵(lì)方案的主要內(nèi)容和主要法律文
4、書等方面對(duì)非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)所涉法律問題進(jìn)行梳理,以供制定非上市公司股權(quán)激勵(lì)方案參考。一、非上市公司股權(quán)激勵(lì)適用或參考的法律法規(guī)如前文所述,非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)沒有明確適用的法律規(guī)范,實(shí)務(wù)操作應(yīng)適用或可參考的法律法規(guī)如下:(一)應(yīng)適用的法律法規(guī)1.《中華人民共和國公司法》;2.《中華人民共和國證券法》;3.《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》。(二)國有企業(yè)股權(quán)激勵(lì)有關(guān)規(guī)定1.《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》(財(cái)資[2016
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