淺談公司預(yù)算管理和績(jī)效考核的設(shè)想

1、淺談公司預(yù)算管理和績(jī)效考核的設(shè)想淺談公司預(yù)算管理和績(jī)效考核的設(shè)想摘要：公司要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得長(zhǎng)足發(fā)展，以策略制勝是最好的方法。預(yù)算管理與績(jī)效考核在公司經(jīng)營(yíng)策略中占有重要地位，目前公司在預(yù)算管理和績(jī)效考核的意識(shí)、方法中存在一些問(wèn)題，要解決這些問(wèn)題，需要對(duì)預(yù)算管理與績(jī)效考核進(jìn)行新的設(shè)想。包括：合理銜接預(yù)算編制與執(zhí)行、建立健全合理的考核機(jī)制，兩者實(shí)現(xiàn)緊密結(jié)合，促進(jìn)公司健康快速發(fā)展。關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；績(jī)效考核；財(cái)務(wù)管理一、引言在新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下

2、，傳統(tǒng)的預(yù)算管理與績(jī)效考核體系出現(xiàn)了許多問(wèn)題，使其無(wú)法與時(shí)代接軌以面對(duì)新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。要在一個(gè)充滿理性與創(chuàng)新的時(shí)代脫穎而出，需要我們對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理方案做出新的設(shè)想。預(yù)算管理相當(dāng)于財(cái)務(wù)管理的大腦，思考并規(guī)劃著每一步應(yīng)如何進(jìn)行；績(jī)效考核相當(dāng)于財(cái)務(wù)管理的心臟，認(rèn)真評(píng)析公司所做的每一步?jīng)Q定與執(zhí)行是否適宜。將預(yù)算管理與績(jī)效考核有機(jī)結(jié)合，做出新的藍(lán)圖式設(shè)想，將使公司在最大限度內(nèi)獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。二、公司在預(yù)算管理和績(jī)效考核中存在的問(wèn)題（一）預(yù)算編制與

3、預(yù)算執(zhí)行脫節(jié)高效的預(yù)算管理是優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，而合理的預(yù)算編制是有效的預(yù)算管理的基礎(chǔ)。然而現(xiàn)有實(shí)際操作中，卻很難出現(xiàn)非常合理的預(yù)算編制。那么在預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)――預(yù)算執(zhí)行，就會(huì)呈現(xiàn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相互脫節(jié)的情形。此處所指的脫節(jié)既包括從外在表現(xiàn)出來(lái)的編制方案與執(zhí)行的不一致；也包括外在貌似一致，而實(shí)際上編制方案為了符合效能低下的執(zhí)行而刻意做出有偏差編制的內(nèi)在不一致。造成以上困局的原因有，首先，在工作節(jié)奏越來(lái)越快的環(huán)境中，公司各部門(mén)間

4、的交流少之甚少，討論會(huì)議一般集中在部門(mén)內(nèi)部。編制預(yù)算方案的部門(mén)與預(yù)算執(zhí)行的各部門(mén)間缺乏基本的交流與了解。負(fù)責(zé)編制方案的部門(mén)往往根據(jù)已有財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行理想化設(shè)計(jì)，而沒(méi)有關(guān)注每個(gè)部門(mén)的實(shí)際操作能力，比如設(shè)施障礙、員工特長(zhǎng)、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)特長(zhǎng)等。對(duì)預(yù)算編制方案進(jìn)行的員工則認(rèn)為預(yù)算編制只是流于形式，真正的方案和指標(biāo)都在操作過(guò)程中。二者在進(jìn)度、程度等各方面都造成了脫節(jié)。另外，一些部門(mén)刻意將本部門(mén)的實(shí)際收支進(jìn)行虛報(bào)，使公司對(duì)其實(shí)際情況掌握出現(xiàn)偏差，在預(yù)算編

5、制中如果考慮其實(shí)際情況，反而會(huì)出現(xiàn)一種畸形現(xiàn)象，預(yù)算編制方案與部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行力非常吻合，而部門(mén)實(shí)際上隱藏了真實(shí)的執(zhí)行能力。無(wú)形中給公司造成虧損，降低競(jìng)爭(zhēng)力。（二）績(jī)效考核機(jī)制不完善目前許多公司的財(cái)務(wù)管理方案中，不僅預(yù)算編制與執(zhí)行存在脫節(jié)情況。在執(zhí)行之后的考核階段，仍然存在許多漏洞致使公司難以發(fā)現(xiàn)編制、執(zhí)行與利潤(rùn)流失之間千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。首先，對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的考核有待完善。很多部門(mén)負(fù)責(zé)人在明知公司的績(jī)效考核管理過(guò)于形式化情況下，仍然放任公司

6、具體操作流于形式化。同時(shí)，基于對(duì)“績(jī)效”的片面追求，使得很多員工的工作業(yè)績(jī)和工作能力都缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)。這種現(xiàn)象的持續(xù)，使很多的員工不能真實(shí)地參與到績(jī)效管、每年的產(chǎn)量、合格率、部門(mén)費(fèi)用的相關(guān)預(yù)算、管理費(fèi)用、設(shè)備等消耗費(fèi)用、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的事故率等都進(jìn)行指標(biāo)量化，每項(xiàng)指標(biāo)都責(zé)任到人；第二，提升員工對(duì)績(jī)效考核的參入度。從企業(yè)文化的層面去提升員工對(duì)績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)，讓整個(gè)企業(yè)在績(jī)效考核相關(guān)事務(wù)方面形成一股凝聚力，從管理層到行政部再到人力部，直到每

7、個(gè)員工，都能形成一種績(jī)效意識(shí)，指導(dǎo)和制約自己的工作行為。針對(duì)公司員工對(duì)績(jī)效管理知識(shí)認(rèn)識(shí)紕漏的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。（三）實(shí)現(xiàn)兩者緊密結(jié)合預(yù)算管理與績(jī)效考核的緊密結(jié)合同樣需要對(duì)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)、態(tài)度、方法進(jìn)行新的設(shè)想和改革。公司應(yīng)當(dāng)從意識(shí)上明確，預(yù)算不只是財(cái)務(wù)的問(wèn)題，合理的預(yù)算預(yù)算應(yīng)當(dāng)包含財(cái)務(wù)之外的多項(xiàng)指標(biāo)；績(jī)效考核也不是泛泛而談只看利潤(rùn)，同樣有許多指標(biāo)。合理的程序設(shè)計(jì)可以很好地將二者的在實(shí)質(zhì)上與程序上的聯(lián)系展現(xiàn)，比如以下的指標(biāo)設(shè)計(jì)

8、方式。部門(mén)1：凈資產(chǎn)收益率、每股收益率、總資產(chǎn)、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、本年凈利潤(rùn)、負(fù)債權(quán)益比率；部門(mén)2：......無(wú)論是預(yù)算管理還是幾項(xiàng)考核，每一部門(mén)圍繞屬于自己的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)劃與考評(píng)，二者可以實(shí)現(xiàn)更好的銜接。同時(shí)，績(jī)效考核部門(mén)與預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系，二者定期做會(huì)議討論，公司應(yīng)將與此相關(guān)的部門(mén)看作公司運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵部門(mén)，以盡可能多的方式讓二者交流溝通。四、結(jié)語(yǔ)全面預(yù)算管理是關(guān)系到一個(gè)企業(yè)生存、發(fā)展乃至壯大的重要管理手段，任何公司要

9、想在市場(chǎng)中利于不敗之地，就需要對(duì)公司預(yù)算管理與績(jī)效考核進(jìn)行藍(lán)圖式的合理設(shè)想。高效的預(yù)算應(yīng)不是任何環(huán)節(jié)的單一作用，應(yīng)當(dāng)從預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核等多方位做起，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全民預(yù)算管理工作奠定深厚基礎(chǔ)，為最終達(dá)到企業(yè)的利潤(rùn)最大化發(fā)揮應(yīng)有作用。參考文獻(xiàn)：王紅違.淺談企業(yè)的預(yù)算管理與績(jī)效考核[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2016（19）.曹麗.淺談全面預(yù)算管理與績(jī)效考核的結(jié)合應(yīng)用[J].統(tǒng)計(jì)與咨詢，2013（04）.李春勝.淺析預(yù)算管理與績(jī)效考核對(duì)提升公司