公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響分析

1、公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響分析公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響分析公司治理結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制；內(nèi)部審計(jì)隨著社會(huì)不斷的進(jìn)步，國(guó)內(nèi)外不少的經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)內(nèi)部控制和公司治理進(jìn)行過(guò)詳細(xì)的分析和研究。內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展到一定的階段所需要形成地保證企業(yè)有效運(yùn)行的控制體系。企業(yè)需要有良好的治理結(jié)構(gòu)才能保證企業(yè)秩序的有條不紊。越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，如何將公司治理與內(nèi)部控制的良好結(jié)合，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益和效果，這是現(xiàn)代

2、企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展亟待解決的關(guān)鍵問題。一、公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系公司治理結(jié)構(gòu)是由企業(yè)的股東、董事、管理層、監(jiān)事會(huì)所組成，各自遵循自身的職責(zé)和權(quán)限，相互約束、相互監(jiān)督，為企業(yè)的生存和發(fā)展做出貢獻(xiàn)。公司治理結(jié)構(gòu)是否健全與企業(yè)內(nèi)部控制的有效性有不可分割的聯(lián)系。公司治理結(jié)構(gòu)越好，公司對(duì)股東、董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)職責(zé)分工越明確，各利益主體對(duì)企業(yè)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)更能有效把控，更能發(fā)揮自己的潛在優(yōu)勢(shì)，遵守內(nèi)部控制制度的章程，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展做出貢

3、獻(xiàn)。公司治理結(jié)構(gòu)相關(guān)因素對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響：1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響股權(quán)結(jié)構(gòu)是指每個(gè)公司的股東出資情況占公司實(shí)收資本的比例，并且根據(jù)出資情況不同，股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的表決權(quán)不同。從股權(quán)結(jié)構(gòu)來(lái)看，我國(guó)大股東在股東大會(huì)中地位過(guò)高，不重視中小出現(xiàn)大開綠燈。4.監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響監(jiān)事會(huì)能夠?qū)窘?jīng)營(yíng)的合法合規(guī)進(jìn)行定期的檢查，對(duì)公司相關(guān)人員的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行有效控制，避免了越權(quán)操作等違法行為。監(jiān)事會(huì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和自身素質(zhì)越高

4、，對(duì)董事會(huì)、管理層的監(jiān)督效果越好，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查質(zhì)量更高，對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)有良好的反映，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響內(nèi)部控制有效性的因素，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度作出適當(dāng)、準(zhǔn)確的調(diào)整。監(jiān)事會(huì)彌補(bǔ)了股東大會(huì)、董事會(huì)、高級(jí)管理層的不足，具有協(xié)調(diào)統(tǒng)一的作用，使得公司治理結(jié)構(gòu)更加豐富。二、內(nèi)部控制有效性的現(xiàn)狀分析上市公司內(nèi)部控制的發(fā)展需要各種條件作為保障，優(yōu)良的運(yùn)行環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施具有重要的影響。其中，治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)鍵，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)該

5、先從治理結(jié)構(gòu)入手。如果領(lǐng)導(dǎo)人濫用職權(quán)，或者不相容崗位串通舞弊，內(nèi)部控制必然失效。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題如下：第一，內(nèi)部控制制度虛無(wú)。我國(guó)有些上市公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠深刻，缺乏樹立正確的內(nèi)部控制的觀念。有些上市公司盡管已經(jīng)建立了一套內(nèi)部控制制度，但仍然形同虛設(shè)，有規(guī)章不遵循、有制度不依照，使得內(nèi)部控制制度并未實(shí)施只是流于形式而已。上市公司在遇到具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)問題時(shí)，不能只是將內(nèi)部控制制度流于形式，應(yīng)當(dāng)基于內(nèi)部控制制度上靈活的處理