總賬報表崗位

1、,,,總賬報表崗位職責,總賬報表崗位核算業(yè)務(wù)流程,總賬報表崗位典型業(yè)務(wù)舉例,總賬報表崗位手工操作,課 后 小 結(jié),,總賬報表崗位職責,,,,,,,所得稅核算,總賬建賬,填制、審核會計憑證并登記總賬,審核處理各項費用支出，月末進行賬項分析,月末結(jié)轉(zhuǎn)工作,,編制報送會計報表,返回,總賬報表崗位核算業(yè)務(wù)流程,根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定，建立總賬 收集、整理、填制、審核各崗位會計憑證定期編制科目匯總表 登記總賬 期末結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目

2、 計算所得稅 利潤分配 期末對賬、結(jié)賬 編制試算平衡表 編制報送會計報表,返回,典型業(yè)務(wù)處理,,例1-1 建賬。1．總賬選用訂本式賬簿，賬頁格式選用三欄式。2．填寫賬簿封頁。3．確定需建立哪些總賬賬戶。4．編制總賬目錄。5．建立各個總分類賬，并錄入余額。,,,典型業(yè)務(wù)處理,例1-2 編制科目匯總表。在科目匯總表核算程序方式下，科目匯總表是登記總賬的直接依據(jù)，企業(yè)應定期（5天、10天、半個月、一個月）編制科目匯總

3、表。1．按照總賬科目畫出丁字賬。,,2．定期將記賬憑證的發(fā)生數(shù)分別按方向逐 筆填到丁字賬中。3．匯總丁字賬。 4．將丁字賬的匯總金額按方向填到“科目匯總表”相應欄中。,典型業(yè)務(wù)處理,,,[科目匯總表],,,典型業(yè)務(wù)處理,科目匯總表編制方法如下。（1）日期：所匯總的起訖日期。（2）編號：按年順序編號。（3）會計科目：與企業(yè)會計科目表順序相同。（4）本期發(fā)生額：將各科目匯總的借、貸方發(fā)生額分別登記在相應行內(nèi)。,,（5

4、）總賬頁數(shù)：根據(jù)科目匯總表登記總賬時，在該欄打“√”或?qū)懬蹇傎~頁數(shù)，表示已登記入賬。（6）合計：將所有賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計登記在該行。注意：借貸方合計金額應相等。,典型業(yè)務(wù)處理,,,例1-3 編制試算平衡表。試算平衡表簡稱試算表，是用于檢查賬戶記錄是否正確的一種工具，具體表現(xiàn)為一種借貸總金額相互對應的表格，是企業(yè)在編制會計報表前的準備工作之一。1．按照總賬科目畫出丁字賬。2．將上期“期末余額”，按正確方向

5、填在丁 字賬的“期初余額”欄。,典型業(yè)務(wù)處理,,3．將科目匯總表的發(fā)生數(shù)分別按方向逐筆 填到丁字賬中。 4．匯總丁字賬，分別匯總出丁字賬的借、 貸方發(fā)生額合計數(shù)和期末余額。 5．將丁字賬期初余額、本期發(fā)生額、期末 余額分別填到“試算平衡表”相應欄中。,典型業(yè)務(wù)處理,,,[試算平衡表],試算平衡表的編制方法如下。（1）日期：編制日期。（2）科目編碼、會計科目：與企業(yè)會計科目表順序相同。（3）期初余