淺析上市公司財務造假動因及防范措施

1、19淺析上市公司財務造假動因及防范措施淺析上市公司財務造假動因及防范措施一、案例簡介A上市公司是一家從事以研發(fā)、生產、銷售稻米精加工系列產品為主的上市公司，坐落于湖南常德，于2017年9月正式上市。2017年9月，A上市公司因財務造假事件被勒令調查。是深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板財務造假第一股。經過證監(jiān)會湖南監(jiān)管局深入調查發(fā)現(xiàn)，自2017年起，A上市公司財務造假行為就一直存在。據(jù)公告顯示，A上市公司2017年以來至2017年虛增銷售收入、虛增利

2、潤金額累計高達億元人民幣、億元人民幣，此外，虛增凈利潤金額累計高達億元人民幣。而實際上，A上市公司2017年2017年累計凈利潤金融僅2000萬元人民幣。由此可見，2017年2017年期間，A上市公司為達到公司上市的目的，不惜冒著承擔法律責任的風險進行財務造假，雖然從短期來看，達到了其目的，但實質是將A上市公司推向了深淵。二、上市公司財務造假的動因分析1.內部控制環(huán)境尚待優(yōu)化上市公司內部控制環(huán)境差是致使其財務造假行為產生的關鍵因素。目前

3、不少上市公司的內部控制環(huán)境不完39事長龔永福意志為主導經營模式，公司實際經營管理發(fā)展過程中，公司的治理制度難以發(fā)揮其應發(fā)揮的效用。2.利益驅使公司上市于公司本身而言具有較大的好處，因此不少公司、企業(yè)為了獲得上市資格不惜使用違法手段。而公司在成功上市后，為持續(xù)保證其上市資格，不惜冒著承擔法律責任的風險進行財務造假。因此，無論是為了公司上市還是為了持續(xù)保住其上市資格，都是為了“利益”，也是在利益的驅使下，上市公司進行了違規(guī)操作。公司上市后帶

4、來的巨額溢價。A上市公司，為獲得上市資格，從2017年開始持續(xù)進行財務造假，虛增銷售收入、虛增營業(yè)利潤，虛構經濟業(yè)務、虛構交易方、提供虛假不全的在建工程相關信息以及募投項目等相關信息。2017年2017年期間其實際凈利潤累計金額僅2000億元人民幣，通過虛增凈利潤億，幫助其獲得上市資格。在其成功上市后的第一次募集資金高達億元人民幣。由此可見，公司上市會使得其獲得巨額溢價而形成的經濟利益，也使得更多的為公司為了獲取上市資格而進行財務造假。