信息化條件下大型審計項目審計組織方式

1、一、信息化環(huán)境下審計組織方式對于審計工作本身的重要性認識審計是一項系統(tǒng)而義復雜、目的性很強的工作。要順利實現(xiàn)審計目標。審計組織管理方式是否得當尤為重要?？茖W合理的組織方式，明確了審計工作的目標和方向指明了審計的任務和要求，是審計工作有序開展的基礎(chǔ)。信息化環(huán)境下的計算機審計，由于其涉及的專業(yè)性、技術(shù)性、廣泛性，系統(tǒng)性、全局性更高，猶如組織發(fā)動一次現(xiàn)代化多兵種、立體化的戰(zhàn)役，組織方式方法是否得當，是否有效，將直接關(guān)系著戰(zhàn)役的成敗。(一)信息

2、化環(huán)境下的審計組織方式是防范審計風險，提高審計質(zhì)量的重要保障。信息化環(huán)境下的計算機審計技術(shù)，是基于審計對象、審計內(nèi)外部環(huán)境信息化變化，使得傳統(tǒng)的手丁審計方式無法實現(xiàn)審計目標，無法有效防范審計風險、提高審計質(zhì)量而發(fā)展起來的與之相適應的現(xiàn)代審計技術(shù)。計算機審計項目組織方式是審計T作實施的基礎(chǔ)。組織方式的科學與否，直接影響項目的實施與質(zhì)量的好壞，所以，提高項M組織管理水平是審計項目質(zhì)鼉管理的重要環(huán)節(jié)。通過周密地組織和實施。有效的審計過程控制，

3、及時的審計復核檢查，統(tǒng)一的審計步驟和上下協(xié)同。審計信息及時的溝通與共享等等，可以有效控制審計風險。提高審計質(zhì)量。(二)信息化環(huán)境下的審計組織方式是實現(xiàn)現(xiàn)代審計管理規(guī)范化、審計作業(yè)規(guī)范化的重要手段。審計管理包括審計計劃管理、審計現(xiàn)場實施管理、審計質(zhì)量管理、審計文書檔案管理等等，是一個系統(tǒng)化的管理體系。審計組織方式是實現(xiàn)審計全過程管理的具體體現(xiàn)和手段，通過科學地審計組織實施明確審計權(quán)責。利用電子數(shù)據(jù)集中分析與調(diào)配實現(xiàn)審計現(xiàn)場T作規(guī)范有序?qū)嵤?/p>

4、，通過信息共享和上下協(xié)同，有效的提高工作效率和降低審計風險。通過統(tǒng)一步驟和審計技術(shù)方法應用，促使審計人員按照規(guī)范的審計程序?qū)嵤徲?。利用統(tǒng)一的電子模板編制文書，既提高了審計效率和質(zhì)量，義保證了全部審計文檔標準一致，提高檔案管理水平。(三)信息化環(huán)境下的審計組織方式，是實現(xiàn)審計T作一體化、實現(xiàn)審計信息共享的必然要求。計算機審計項目的組織管理，從審計數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)化、數(shù)據(jù)的分析與使用、審計方法與技術(shù)應用、審計信息的傳輸與溝通等方面有一套嚴格而有

5、效的方法體系，通過計劃的統(tǒng)一組織、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一進度、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，可以實現(xiàn)資源有效整合最大限度發(fā)揮審計的功效。利用審計過程中上下協(xié)調(diào)與溝通。信息交流與反饋，在上下級審計機關(guān)之問、各審計組之間、審計組成員之間形成一個有效的信息共享鏈。依靠信息網(wǎng)絡技術(shù)對分散的信息實行統(tǒng)一管理和使用。將審計工作由原來的個體性很強的工作方式連接成為群體化的丁作方式。使每一個審計人員的工作瓦相關(guān)聯(lián)，互相協(xié)助。利用計算機對審計的信息進行統(tǒng)計、匯總、分析和上報。大大加

6、快信息的交流反饋從而促進了現(xiàn)代審計在各級審計機關(guān)之間、審計決策與審計第一線之間、不同審計組和審計人員之間的一體化進程。(四)信息化環(huán)境下的審計組織方式是審計依法履行保密責任的基本保證。計算機審計是以采集和處理被審計單位大最的財務、業(yè)務數(shù)據(jù)為前提。這些數(shù)據(jù)許多涉及國家機密和企業(yè)商業(yè)機密Ifli幾張光盤、一個u盤或硬盤完全可以裝下一個被審計單位乃至一個行業(yè)的全部電子數(shù)據(jù)，非常易于流傳。如果管理不到位、不有效，就很容易泄密，甚至出現(xiàn)保密事故。

7、從而嚴重影響審計聲譽。一個科學有效的審18口陜西省審計廳課題組計組織方式。通過數(shù)據(jù)集中采集與分析處理，建立安全的信息傳輸通道制定嚴格的信息利用權(quán)限，采取嚴密而權(quán)責分明的數(shù)據(jù)管理責任劃分實行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)清理和刪除技術(shù)等等，以保證電子數(shù)據(jù)的安全和商業(yè)機密的泄露。從而使審計在信息化環(huán)境下的保密責任得到充分保障。(五)信息化環(huán)境下的審計組織方式有利于全面提高審計人員的綜合素質(zhì)。在信息化基礎(chǔ)建設(shè)初具規(guī)模的條件下，盡快培養(yǎng)一批既精通審計業(yè)務，又掌握計

8、算機技術(shù)，并具有信息化思維的審計人才是審計信息化進一步發(fā)展的關(guān)鍵。通過審前的培訓、審計過程中的計算機運用可以促使審計人員意識到掌握計算機審計知識的重要性，認識到計算機審計是審計發(fā)展的未來趨勢。在組織實施計算機審計時為審計人員提供基本的思路和方法，供審計人員在開展計算機審計工作中運用、學習和借鑒。包括開展計算機審計的總體分析、相關(guān)的審計背景、計算機審計思路、詳細的操作步驟等，其中計算機審計思路標注流程圖用類SQL語言描述相關(guān)操作步驟，對某

9、一審計事項進行電子數(shù)據(jù)分析的技術(shù)方法，就某一方面的計算機審計問題進行歸納等等一方面可以指導各級審計人員在工作中學習借鑒，另一方面使得審計人員在運用中學習提高。促進審計人員不斷提高運用計算機技術(shù)開展審計的能力。二、信息化環(huán)境下審計組織方式的基本原則和框架(一)組織方式的基本原則是“五統(tǒng)一”。即統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一審計工作方案、統(tǒng)一審計時間、統(tǒng)一審計處理(或處理口徑)、統(tǒng)一匯總上報。由于大型行業(yè)和集團性公司或者是一級法人，或者是行業(yè)統(tǒng)一管理，

10、因此，在組織實施審計時，應由行業(yè)性單位主管的審計機關(guān)統(tǒng)一組織實施。為了明確審計目標和保證審計質(zhì)量，整個審計過程需由統(tǒng)一的審計工作方案來控制和指導。由于采取計算機審計和提高審計質(zhì)量及效率。審計過程巾各級審計組應統(tǒng)一審計時間，進行上下一體化作業(yè)。為了保證行業(yè)性審計項目審計問題定性、問題處理的客觀公正必須統(tǒng)一審計處理(或處理口徑)。為了提升審計結(jié)果的宏觀性發(fā)揮大型審計項目的建設(shè)性作用，必須統(tǒng)一匯總上報。(=)審計組織方式的基本框架。建立“一個

11、中心、兩個平臺、兩條通道”為框架的大型審計項目組織管理體系。如下圖所示：l、構(gòu)建以項目組織實施的審計組(以下簡稱“中心審計組”)為中心實現(xiàn)對大型審計項目的統(tǒng)一指揮和調(diào)度，對各參審審計組實行“扁平化”管理，各參審審計組直接對中心審計組負責，中心審計組對萬方數(shù)據(jù)信息化條件下大型審計、信息化環(huán)境下審計組織方式對于審計工作本身的重要性認識審計是一項系統(tǒng)而義復雜、目的性很強的工作。要順利實現(xiàn)審計目標.審計組織管理方式是僑得當尤為重要?？茖W合理的組

12、織方式，明確了審計工作的目標和方向.指明了審計的任務和要求，是審計工作有序開展的基礎(chǔ)。信息化環(huán)境下的計算機審計，由于其涉及的專業(yè)性、技術(shù)性、廣泛性、系統(tǒng)性、全局性更高，猶如組織發(fā)動一次現(xiàn)代化多兵種、立體化的戰(zhàn)役，組織方式方法是沓得當，是否有效，將直接關(guān)系著戰(zhàn)役的成敗。(一)信息化環(huán)境下的審計組織方式是防范審計風險，提高審計質(zhì)量的重要保障。信息化環(huán)坡下的計算機審計技術(shù)，是基于審計對象、審計內(nèi)外部環(huán)境信息化變化，使得傳統(tǒng)的手t審計方式無法實

13、現(xiàn)審計目標，無法有效防范審計風險、提高審計質(zhì)量而發(fā)展起來的與之相適應的現(xiàn)代審計技術(shù)。計算機審計項目組織方式是審計工作實施的基礎(chǔ)。組織方式的科學與杏，直接影響項目的實施與質(zhì)量的好壞.所以，提高項問組織管理水平是審計項目質(zhì)最管理的重要環(huán)節(jié)。通過周密地組織和實施，有效的審計過穩(wěn)控制，及時的審計復核檢查，統(tǒng)一的審計步驟和上下協(xié)同，審計信息及時的溝通與共享等等，可以有效控制審汁風險，提高審計質(zhì)量。(二)信息化環(huán)境下的審計組織方式是實現(xiàn)現(xiàn)代審計管理

14、規(guī)范化、審計作業(yè)規(guī)范化的重要手段。審計管理包括審計計劃管理、審計現(xiàn)場實施管理、審計質(zhì)量管理、審計丈書檔案管理等等，是一個系統(tǒng)化的管理體系。審計組織方式是實現(xiàn)審計全過程管理的具體體現(xiàn)相手段，通過科學地審計組織實施，明確審計權(quán)責，利用電子數(shù)據(jù)集中分析與調(diào)配，實現(xiàn)審汁現(xiàn)場工作規(guī)范有序?qū)嵤?，通過信息共享和上下協(xié)同，有效的提高工作效率和降低審計風險.通過統(tǒng)一步驟和審計技術(shù)方法應用.促使審計人員按照規(guī)范的審汁程序?qū)嵤徲?。利用統(tǒng)一的電子模板編制文書

15、，既提高了審計效率和質(zhì)量，義保證了全部審計文檔標準一致，提高檔案管理水平。(三)信息化環(huán)橫下的審計組織方式，是實現(xiàn)審計T.作一體化、實現(xiàn)審計信息共享的必然要求。計算機審計項目的組織管理，從審計數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)化、數(shù)據(jù)的分析與使用、審計方法與技術(shù)應用、審計信息的傳輸與溝通等方面有一套嚴格而有放的方法體系，通過計劃的統(tǒng)一組織、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一進度、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，可以實現(xiàn)資源有效整合，最大限度發(fā)揮審計的功效n利用審計過程中上下協(xié)調(diào)與溝通，信息交流與反饋，

16、在上下級審計機關(guān)之間、各審計組之間、審計組成員之間形成一個有效的信息共享鏈。依靠信息網(wǎng)絡技術(shù)，對分散的信息實行統(tǒng)一管理和使用.將審計工作由原來的個體飩很強的工作方式連接成為群體化的下作方式，使每一個審計人員的工作E相關(guān)聯(lián)，互相協(xié)助。利用計算機對審計的信息進行統(tǒng)計、匯總、分析和上報，大大加快信息的交流反饋，從而促進了現(xiàn)代審計在各級審汁機關(guān)之間、審計決策與審計第一線之間、不同審計組和審計人員之間的一體化進程。(四)信息化環(huán)境下的審計組織方式

17、是審計依法履行保密責任的摹本保證。計算機審計是以采集和處理被審計單位大量的財務、業(yè)務數(shù)據(jù)為前提，這些數(shù)據(jù)許多涉及國家機密和企業(yè)商業(yè)機密，而幾張光盆、個U盤.!!X硬盤完全可以裝下一個被審計單位，乃至一個行業(yè)的全部電手數(shù)據(jù)，非常易于流傳。如果管理不到位、不有效，就很容易泄密，甚至出現(xiàn)保密事故，從而嚴重影響審計聲譽。一個科學有級的審18口陜西省審計廳課題組計組織方式，通過數(shù)據(jù)集中采集與分析處理，建立安全的信息傳輸通道，制定嚴格的信息利用權(quán)限

18、，采取嚴密而權(quán)責分明的數(shù)據(jù)管理責任劃分，實行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)清理和刪除技術(shù)等等，以保證電子數(shù)據(jù)的安全和商業(yè)機密的泄露。從而使審計在信息化環(huán)境下的保密責任得到充分保障。(五)信息化環(huán)境下的審計組織方式有利于全面提高審計人員的綜合素質(zhì)。在信息化基礎(chǔ)建設(shè)初具規(guī)模的條件下，盡快燒養(yǎng)一批既精通審計業(yè)務，又掌握計算機技術(shù)，并具有信息化思維的審計人才是審計信息化進一步發(fā)展的關(guān)鍵。通過審前的培訓11、審計過程中的計算機運用可以促使審計人員意識到掌握計算機審計

19、知識的重要性，認識到計算機審計是審計發(fā)展的未來包勢。在組織實施計算機審計時為審計人員提供基本的思路和方法，供審計人員在開展計算機審計工作中運用、學習和借鑒。包括開展計算機審計的總體分析、相關(guān)的審計背景、計算機審計思路、詳細的操作步驟等，其中計算機審計思路標注流程圖，用類SQL語言描述相關(guān)操作步驟，對某一審計事項進行電子數(shù)據(jù)分析的技術(shù)方法，就某一方面的計算機審計問題進行歸納等等.一方面可以指導各級審計人員在工作中學習借鑒，另一方面使得審計

20、人員在運用中學習提高，促進審汁人員不斷提高運用計算饑技術(shù)開展審汁的能力。二、信息化環(huán)鏡下審計組織方式的基本原則和框架(一)組織方式的基本原則是“五統(tǒng)一“。即統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一審計工作方案、統(tǒng)一審計時間、統(tǒng)一審計處理(或處理口徑)、統(tǒng)一匯總上報。由于大型行業(yè)和集團性公司或者是一級法人，或者是行業(yè)統(tǒng)管理，因此，在組織實施審計時，庇由行業(yè)性單位主管的審計機關(guān)統(tǒng)一組織實施。為了明確審計目標和保證審計質(zhì)量，整個審計過程需由統(tǒng)的審計工作方案來控制和

21、指導。由于采取計算機審計和提高審計質(zhì)量及效率，審計過程巾各級審計組應統(tǒng)一審計時間，進行上下一體化作業(yè)。為了保證行業(yè)性審計項目審計間題定性、問題處理的客觀公正，必須統(tǒng)一審計處理(或處理口徑)。為了提升審計結(jié)果的宏觀性，發(fā)揮大型審計項目的建設(shè)性作用，必須統(tǒng)一匯總上報。(二)審計組織方式的基本框架。建立“一個中心、兩個平臺、兩條通道“為框架的大型審計項目組織管理體系。如下圖所示:!再市計組1、構(gòu)建以項目組織實施的審計組(以下簡稱“中心審計組“

22、)為中心，實現(xiàn)對大型審計項目的統(tǒng)一指揮和調(diào)度，對各參審審計組實行“扁平化“管理，各參審審計組直接對中心審計組負責，巾心審計組對項目組織實施的審計機關(guān)負責。具體措施有：一是利用審計管理系統(tǒng)(OA)，由組織實施的審計機關(guān)建立統(tǒng)一的項目計劃和項目信息，各審計組分別從OA中下載項目信息包，建立審計項目。二是利用審計管理系統(tǒng)(OA)和審計現(xiàn)場實施系統(tǒng)(AO)的交互功能，實現(xiàn)中心審計組對各參審審計組實時工作調(diào)度與掌控。三是利用審計管理系統(tǒng)(OA)和

23、審計現(xiàn)場實施系統(tǒng)(A0)的交互功能，中心審計組對各參審審計組的審計質(zhì)量、審計風險進行適時復核與系統(tǒng)評估。2、構(gòu)建“兩個平臺”，保證大型審計項目實施過程的統(tǒng)一有序。一是在中心審計組內(nèi)部構(gòu)建一個“統(tǒng)一指揮平臺”。主要任務和職能包括：審計工作方案的制定，組織數(shù)據(jù)統(tǒng)一采集、分析處理與分發(fā)審計過程各項審計指令的制定與下達，控制審計質(zhì)量與風險評估。制定審計統(tǒng)一處理意見和匯總報告工作等。根據(jù)“統(tǒng)一指揮平臺”的職能和任務。其組成人員應為負責大型審計項目

24、的領(lǐng)導、審計組長和審計業(yè)務骨干。二是在中心審計組內(nèi)部構(gòu)建“統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺”。主要任務和職責包括：按照“統(tǒng)一指揮平臺”下達的指令完成數(shù)據(jù)統(tǒng)一采集、轉(zhuǎn)化與處理，按照審計工作方案確定的審計內(nèi)容與重點對數(shù)據(jù)進行初步分析與篩選根據(jù)分析篩選的結(jié)果為“統(tǒng)一指揮平臺”反饋重要審計事項負責數(shù)據(jù)分發(fā)與維護，提供技術(shù)支持與指導，負責數(shù)據(jù)安全與保密等。由于。統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺”需要完成數(shù)據(jù)的統(tǒng)一采集，完成初步的數(shù)據(jù)分析與篩選。為“統(tǒng)一指揮平臺”提供審計重點關(guān)注

25、的事項、重點查證『口】題等信息，因此，其人員構(gòu)成應為計算機專業(yè)人員和審計業(yè)務骨干。需要兩方面人員的緊密協(xié)作。在計算機審計技術(shù)日益成熟和被審計單位電子數(shù)據(jù)完整性、準確性不斷提高的情況下。信息化環(huán)境下的計算機審計完全可以由中心審計組的“統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺”獨立完成審計全過程，由“統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺”通過數(shù)據(jù)分析與篩選提出審計疑點問題和事項由“統(tǒng)一指揮平臺”將確定的疑點問題和事項下達各相關(guān)審計組進行重點實地查證與落實，反饋查證落實結(jié)果，各參審審計

26、組實際上成為中心審計組下屬的查證核實小組。3、建立“兩個通道”。實現(xiàn)數(shù)據(jù)分發(fā)與信息交流。大型審計項目的組織核心是統(tǒng)一組織實施和數(shù)據(jù)的統(tǒng)一采集與處理，因此根據(jù)工作需求。一是需要建立中心審計組“統(tǒng)一指揮平臺”審計指令、審計信息的組織、交流和反饋的“指揮信息通道”。利用審計局域網(wǎng)或者在互聯(lián)網(wǎng)上建立專用加密信箱實現(xiàn)指揮信息的上傳與下達。二是需要建立“數(shù)據(jù)傳輸通道”。實現(xiàn)數(shù)據(jù)的分發(fā)和相關(guān)保密性要求較高的信息傳遞。在審計局域網(wǎng)開通的情況下，通過審計

27、局域網(wǎng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息傳輸，審計局域網(wǎng)尚未開通時如果被審計單位辦公網(wǎng)暢通有效可在其辦公網(wǎng)絡項下為各審計組開辟“審計信息專用通道”實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的傳輸。或者利用遠程撥號網(wǎng)，在項目組織實施的審計機關(guān)郵件系統(tǒng)中設(shè)置專用郵箱，各審計組通過撥打?qū)Ｓ锰柎a連接到項目組織實施的審計機關(guān)局域網(wǎng)，通過設(shè)置的々用郵箱提取數(shù)據(jù)。三、實現(xiàn)信息化環(huán)境下審計組織方式的基本要求信息化環(huán)境下的審計技術(shù)和方法。使傳統(tǒng)的審計理念發(fā)生了革命性的變化網(wǎng)絡式、扁平化的審計組織形式也使

28、審計組織管理體系發(fā)生了深刻變革。各級審計機關(guān)和廣大審計人員只有盡快轉(zhuǎn)變思想觀念。充分認識信息化環(huán)境下審計技術(shù)方法和審計組織方式發(fā)生的深刻變革。才能適應現(xiàn)代審計工作要求。(一)信息化環(huán)境下審計組織方式打破了原有的審計組行政隸屬責任關(guān)系，各參審審計組實際上是中心審計組的各專業(yè)小組，改變了以往大型審計項目分級審計的組織方式。信息化環(huán)境下審計組“扁平化”管理模式，要求各參審審計組嚴格按照中心審計組的t作安排、工作要求同步進行，審計質(zhì)量和結(jié)果直接

29、向中心審計組負責，從中心審計組直接獲取審計指令不再由各審計組的行政主19管機關(guān)來指揮，最大限度減少了來自地方力量的干預，保證了審計組的獨立性，進而確保了審計質(zhì)量和審計效率的提升。這一變化，要求各級審計機關(guān)的領(lǐng)導和審計人員轉(zhuǎn)變審計權(quán)力觀念自覺服從和支持中心審計組的工作部署和要求。(二)信息化環(huán)境下兩個審計平臺的建立和運行，使傳統(tǒng)的審計管理由“松散型”向“集中型”、“一體化”審計管理模式轉(zhuǎn)變，需要樹立大局觀念“一盤棋”思想。中心審計組統(tǒng)一指

30、揮平臺和統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺的建立與有效運行，將各參審審計組無論從工作機制、人員管理等方面納入一個審計主體。實現(xiàn)了審計“一體化”作業(yè)格局徹底改變了傳統(tǒng)的以會議、文件、巡回檢查、定期交流等組織方式使傳統(tǒng)的各審計組“各自為戰(zhàn)”格局逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤敖y(tǒng)一指揮、整體聯(lián)動、總體作戰(zhàn)”的組織管理模式，實現(xiàn)了審計組織管理方式由審計組松散型管理向以信息化工作平臺為紐帶的集中型管理的轉(zhuǎn)變。要使這種形式上的轉(zhuǎn)變化為審計質(zhì)量和效率的實質(zhì)性轉(zhuǎn)變，需要我們各級審計機關(guān)和審

31、計人員盡快熟悉和掌握必要的信息化技術(shù)掌握必要的計算機審計技能，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計思維觀念，順應現(xiàn)代化管理模式的要求。(三)“一個中心、兩個平臺、兩條通道”框架下的審計組織方式最大限度體現(xiàn)了審計信息共享，實現(xiàn)了審計資源的優(yōu)化。通過“兩條通道”一方面使中心審計組全面掌握了被審計單位各個營業(yè)機構(gòu)的數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)分析處理，便于掌握全局下作，找準審計重點和切入點。大大提高了審計效率，也有利于重點問題的突破和深入查處。另一方面，中心審計組通過各方面信息

32、的t傳與下達，有力保證了領(lǐng)導指示、工作意圖、工作步調(diào)的一致，通過審計經(jīng)驗交流、疑難問題解答和政策咨詢、各地審計動態(tài)通報等信息反饋，實現(xiàn)了審計信息資源及時共享。同時中心審計組計算機專業(yè)人員和審計業(yè)務骨干的緊密協(xié)作，體現(xiàn)了審計資源的優(yōu)化配置。中心審計組的宏觀組織和協(xié)調(diào)與各審計組實地查證信息的及時交流與反饋體現(xiàn)了各級審計人員T作特點、T作優(yōu)點的優(yōu)化配置。為了充分體現(xiàn)這種優(yōu)化配置的功效。不但要求在審計過程中建立嚴格周密的權(quán)責機制。而且需要調(diào)動不

33、同審計崗位審計人員的積極性和主動性?；鶎訉徲嫏C關(guān)和審計人員不能因為上級統(tǒng)一組織而產(chǎn)生“等”、“靠”、“應付差事”思想，中心審計組也不能因為統(tǒng)一組織而大權(quán)獨攬，否則，會出現(xiàn)上下“兩張皮”現(xiàn)象，進而危及審計質(zhì)量和效率。(四)實現(xiàn)信息化環(huán)境下審計組織方式的轉(zhuǎn)變，需要建立成熟的基礎(chǔ)為保證。首要是要具備開展計算機審計所需要的硬件環(huán)境和開展聯(lián)網(wǎng)信息傳遞的通訊手段和通道。其次，需要有一支具有計算機、網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、信息系統(tǒng)等專業(yè)知識的專業(yè)隊伍，具備計算

34、機審計理念和技術(shù)的審計隊伍。第三，需要建立包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)整理與轉(zhuǎn)化、數(shù)據(jù)分析處理在內(nèi)的計算機審計方法體系，從而保證審計全過程規(guī)范化運作。第四從業(yè)務流程控制、審計質(zhì)量標準等方面建立健全計算機審計工作規(guī)范，使審計過程有章可循，有規(guī)町依，規(guī)范化運行。(五)切實加強數(shù)據(jù)安全管理。由于大型項目一般數(shù)據(jù)存儲與傳輸需求較大對于安全有了更高的需求。數(shù)據(jù)安全包括兩個方面：一是存貯安全。二是傳輸安全。要求我們：一是對審計原始數(shù)據(jù)與進程數(shù)據(jù)要及時備份存檔

35、，防止設(shè)備意外導致丟失，影響審計進程。二是加強安全管理，一方面強化制度，嚴格管理用戶賬號與密碼。確保數(shù)據(jù)不被越權(quán)使用，另一方面利用“防水墻”軟件等技術(shù)手段防止數(shù)據(jù)被越權(quán)使用。三是加強傳輸安全管理。采用合法的密鑰系統(tǒng)、保密機、防火墻等做好傳輸線路上的安全保密工作，并合理指定保密界限與保密周期，圈課題組負責人：牟軍利成員：周鑫劉雅芳馮新農(nóng)壬輝劉萍萬方數(shù)據(jù)項目組織實施的審計機關(guān)負責。具體措施有:一是利用審計管理系統(tǒng)(OA)，由組織實施的審計機

36、關(guān)建立統(tǒng)一的項目計劃和項目倍息，各審汁組分別從OA中下載項目信息鈕，建立審計項目。二是利用審計管理系統(tǒng)(OA)和審計現(xiàn)場實施系統(tǒng)(AO)的變!i.功能，實現(xiàn)中心審計組對各參審審計組實時工作調(diào)度與掌控。正是利用審計管理系統(tǒng)(OA)初審計現(xiàn)場實施系統(tǒng)(AO)的交互功能，中心審計組對各參審審計組的審計質(zhì)量、審汁風險進行適時復核與系統(tǒng)評估。2、構(gòu)建“兩個平臺保證大型審計項目實施過程的統(tǒng)有序。一是在中心審計組內(nèi)部構(gòu)建一個“統(tǒng)一指揮平臺“。主要任務

37、和職能包括:審計工作方案的制定，組織數(shù)據(jù)統(tǒng)叫采集、分析處理與分發(fā)，審計過穗各項審計指令的制定與下邊，控制審計質(zhì)最與風險評估，制定審計統(tǒng)一處理意見和匯總報告工作等。根據(jù)“統(tǒng)→指揮平臺“的職能和任務，其組成人員應為負責大型審計項目的領(lǐng)導、審計組長和審計業(yè)務骨干。二是在中心審計組內(nèi)部構(gòu)建“統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺“。主要任務和職責包括:按照“統(tǒng)一指揮平臺“下邊的指令完成數(shù)據(jù)統(tǒng)…采集、轉(zhuǎn)化與處理，按照審計工作方案確定的審計內(nèi)容與撒點，對數(shù)掘進行初步分析

38、與篩選，根據(jù)分析篩選的結(jié)果為“統(tǒng)一指榨平臺“反饋重要審汁事項.負責數(shù)據(jù)分發(fā)與維護，提供技術(shù)支持與指導，負責數(shù)據(jù)安全與保密等。由于“統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺“儒要完成數(shù)據(jù)的統(tǒng)一采集，完成初步的數(shù)據(jù)分析與篩選，為“統(tǒng)一指揮平臺“提供審計重點關(guān)注的事項、重點查證問題等借息，劇此，其人員構(gòu)成服為計算機專業(yè)人員和審計業(yè)務骨干，需要兩方商人員的緊密協(xié)作。在計算機審計技術(shù)日益成熟和被審計單位咆子數(shù)據(jù)兜贅性、準確性不斷提高的情況下，信息化環(huán)攢下的計算機審計完全

39、可以由中心審計組的“統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺“獨立究成審計金過程，由“統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺“通過數(shù)據(jù)分析與篩選，提出審計疑點問題和事項由..統(tǒng)白叩白組進行戴點實地蛋資ti證正與苦藩察實，反饋查證落實結(jié)果，備參審審計組實際上成為中心審計組下屬的王簽證核實小姐。3、建立“兩個通道實現(xiàn)數(shù)據(jù)分發(fā)與信息交流ω大型審計項目的組織核心是統(tǒng)一組織實施初數(shù)據(jù)的統(tǒng)一采集與處理，因此，根據(jù)工作需求，一是需要建立中心審計組“統(tǒng)一指揮平臺“審計指令、審計借息的組織、交流和反

40、饋的“指揮信息滔滔利用審計局域間或者在互聯(lián)間上建立專用加密借箱，實現(xiàn)指揮信息的上傳與下達。二二是需要建立“數(shù)據(jù)傳輸通道“，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的分發(fā)和相關(guān)保密件要求較高的信息傳遞。在審計局域網(wǎng)開通的情況下，通過審計局域網(wǎng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)情息傳輸，審計局域網(wǎng)尚米開通時，如果被審計單位辦公網(wǎng)暢通有效，可在其辦公網(wǎng)絡項下為各審計組開辟“審計信息專用通道“，實現(xiàn)數(shù)據(jù)初信息的傳輸?；蛘呃眠h程撥號網(wǎng)，在項目組織實施的審計機關(guān)郵件系統(tǒng)中設(shè)置專用郵箱，各審計組通過撥打?qū)?/p>

41、用號碼連接到l項目組織實施的審計機關(guān)局域網(wǎng)，通過設(shè)置的專用郵箱提取數(shù)據(jù)。三、實現(xiàn)信息化環(huán)境下審計組織方式的基本要求倍息化環(huán)境下的審汁技術(shù)和方法，使傳統(tǒng)的審計理念發(fā)生了革命性的變化，網(wǎng)絡式、扁平化的審計組織形式也使審計組織管理體系發(fā)生了深刻變革，各級審計機關(guān)和廣大審計人員只有盡快轉(zhuǎn)變思想觀念，充分認識信息化環(huán)場下審計技術(shù)方法和審計組織方式發(fā)生的深刻變革，才能適服現(xiàn)代審計工作要求。(一)俯息化環(huán)境下審計組織方式打破r原有的審計組行政隸屬責任

42、關(guān)系，備參審審計組實際上是中心審計組的專業(yè)小組，改變了以往大型審計項目分級審計的組織方式。信息化環(huán)境下審計組“扁平化“管理模式，要求各參審審計組嚴格按照中心審計組的t作安排、工作要求闊步股行，審計質(zhì)量和結(jié)果直接向中心審計組負責，從中心審計組直接獲取審汁指令，不得自各審計細的行政主19管機關(guān)來指揮，最大限度減少了來自地方力量的于預，保證了審計組的獨立性，踵而確保了審計質(zhì)量和審計效率的提升。這…變化，要求各級審計機關(guān)的領(lǐng)導和審汁人員轉(zhuǎn)變審計

43、權(quán)力觀念，自覺服從和支持中心審計組的工作都籍和要求。(二)信息化環(huán)境下兩個審計平臺的建立和運行，使傳統(tǒng)的審計管理由“松散型“向“集中型“、“一體化“審計管理模式轉(zhuǎn)變，需要樹立大局觀念，“一盤棋“思想。中心審計組統(tǒng)一指揮平臺和統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理平臺的建立與有效運行，將各參審審計組無論從工作機制、人員管理等方面納入一個審計.:t體，實現(xiàn)了審計“…體化“作業(yè)格局，徹底改變了傳統(tǒng)的以會議、文件、班回檢瓷、定期交流等組織方式，使傳統(tǒng)的各審汁組“各自為戰(zhàn)

44、“格局逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤敖y(tǒng)一指揮、整體聯(lián)動、總體作戰(zhàn)“的組織管理模式，實現(xiàn)了審計組織管理方式由審計組松散型管理向以倍息化王作平臺為紐帶的集中型管理的轉(zhuǎn)變。要使這種形式上的轉(zhuǎn)變化為審計質(zhì)量和效黎的實質(zhì)憤轉(zhuǎn)變，需要我們各級審計機關(guān)和審計人員盡快熟悉和掌握必要的借息化技術(shù)，掌掠必要的計算機審計技能，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計思維觀念，順應現(xiàn)代化管理模式的要求。(三)“一個中心、兩個平臺、兩條通道“框架下的審計組織方式，最大限度體現(xiàn)了審計信息共事，實現(xiàn)了審計資源

45、的優(yōu)化。通過“兩條通道一方面使中心審計組全麗掌握了被審計單位各個營業(yè)機構(gòu)的數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)分析處理，便于掌握食局t作，找準審計策點和切入點，大大提高了審計效率.也有利于1重點問艦的突破和深入資處。另一方面，中心審計組通過各方面信息的k傳與下達，有力保證了領(lǐng)導指示、工作意圖、工作步調(diào)的一致，通過審計絞驗交流、疑難問題解答和政策部詢、各地審計動態(tài)通報等信息反饋，實現(xiàn)了審汁信息資源及時共事。同時，中心審計組計算機專業(yè)人員和審計業(yè)務骨干的緊密協(xié)作

46、，體現(xiàn)了審計資源的優(yōu)化配置。中心審計組的宏觀組織和協(xié)調(diào)與各審計組實地查證偌息的及時交流與反饋，體現(xiàn)了各級審計人員t作特點、丁:作優(yōu)點的優(yōu)化配置。為了充分體現(xiàn)這種優(yōu)化配置的功效，不但要求在審計過程中建立嚴格周密的權(quán)資機制，而且需要調(diào)動不同審計崗位審計人員的積極性和主動性。基居審計機關(guān)和審計人員不能因為上級撓一組織而產(chǎn)生“等“、“靠“、“應付差事“思想，中心審計組也不能因為統(tǒng)一組織而大權(quán)獨攬，否則，會出現(xiàn)上下“兩張皮“現(xiàn)象，進而危及審計質(zhì)i

47、慧和效率。(四)實現(xiàn)信息化環(huán)境下審計組織方式的轉(zhuǎn)變，需要建立成熟的基礎(chǔ)為保證。首要是要具備開展計算機審計所需要的硬件環(huán)境和開展聯(lián)網(wǎng)信息傳遞的通訊予段和通道。其次，需要有一支具有計算機、網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、信息系統(tǒng)等專業(yè)知識的專業(yè)隊伍，具備計算機審計理念和技術(shù)的審計隊伍。第三，需要建攻包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)援理與轉(zhuǎn)化、數(shù)據(jù)分析處理在內(nèi)的計算機審計方法體系，從而保證審t1t過程規(guī)欖化運作。第四，從業(yè)務流程控制、審計質(zhì)展標準等方面建立健全計算機審計工作

48、規(guī)范，使審計過程有尊重lJ循，有規(guī)口I依，規(guī)班化運行。(五)切實加強數(shù)據(jù)安全管理。由于大型項目一般數(shù)據(jù)存儲與傳輸需求較大，對于安全有了更高的需求。數(shù)據(jù)安全包括兩個方面:一是存貯安全，二是傳輸安全。要求我們:一是對審計原始數(shù)據(jù)與進程數(shù)據(jù)要及時備份存梢，防止設(shè)備意外導致丟失，影響審計進程。二是加強安全管珉，一方面強化制度，嚴格管蟬，用戶賬號與密碼，確保數(shù)據(jù)不被越權(quán)使用，另一方面利用“防水墻“軟件等技術(shù)予段防止數(shù)據(jù)被越權(quán)使用。三是加強傳輸安全