典當公司財務(wù)管理制度(試行)

1、1典當公司財務(wù)管理制度(試行)第一章總則第一條為了規(guī)范公司所屬典當公司的會計核算，確保財務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《典當管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條公司所屬典當公司及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第三條典當公司根據(jù)財政部制定的《會計基礎(chǔ)

2、工作規(guī)范》，加強會計憑證、核算方法、帳務(wù)核對、會計檔案、財務(wù)移交等基礎(chǔ)工作。第四條加強原始憑證的管理工作，做到規(guī)范化。原始憑證是典當公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第五條典當公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計負責人簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。第

3、六條健全會計核算，按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第七條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。第八條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與當票保管聯(lián)、當品

4、等實物資產(chǎn)、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證3之外借款費用直接計入當期損益。第十五條典當公司負債是資金的重要來源，應(yīng)充分利用負債進行經(jīng)營，獲得財務(wù)杠桿效應(yīng)；同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負債率，避免出現(xiàn)大的財務(wù)風險。第十六條典當公司償還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財務(wù)負責人應(yīng)根據(jù)本公司的財務(wù)狀況，擬訂還款資金計劃。還款資金計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準后，由財務(wù)負責人負責還款事宜。第十七條應(yīng)付典當風險準備金

5、是為提高典當公司的抗風險能力而設(shè)立的，下設(shè)公司帳戶和個人帳戶。按公司典當年收入的5%于年末計提并計入公司帳戶，當計提的典當風險準備金累計至注冊資本的50%時停止提取。從經(jīng)營者新酬及超額獎金中提取10%計入個人帳戶。公司典當業(yè)務(wù)使用風險準備金，按《典當企業(yè)經(jīng)營損失責任追究金額賠付辦法（試行）》執(zhí)行。第十八條典當公司支付應(yīng)交稅金，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進行核算，經(jīng)財務(wù)負責人審核及總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。第三節(jié)所有者權(quán)益管理第十九條所有者權(quán)益

6、是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資產(chǎn)減去負債后的余額。典當公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第二十條財務(wù)部應(yīng)按照實收資本的構(gòu)成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，財務(wù)部應(yīng)詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。第四章資產(chǎn)管理第二十一條資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企