我國(guó)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理體制的研究

1、我國(guó)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理體制的研究◆張明(陜西省商貿(mào)技I=學(xué)校)I摘要】國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理是全社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。我國(guó)國(guó)有分開，兩權(quán)分離。這一規(guī)定為我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制做出了資產(chǎn)的監(jiān)管經(jīng)過(guò)不斷的改革，正逐步走向完善。這是一個(gè)過(guò)程，然政策上的指導(dǎo)，使其有了長(zhǎng)足的發(fā)展!而在這一過(guò)程中，難免會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，就國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的現(xiàn)3西方國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督管理體制狀以及借鑒西方國(guó)家的管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)其進(jìn)行分析研究。(1)分級(jí)監(jiān)督管理模式：以美國(guó)為例【關(guān)

2、鍵詞l國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)狀國(guó)外狀況監(jiān)管問(wèn)題建議從所有制形式來(lái)看，美國(guó)的壟斷經(jīng)濟(jì)可分為私人壟斷和國(guó)家1緒論國(guó)有資產(chǎn)就是屬于國(guó)家所有的一切財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利的總稱，是一個(gè)很大的范疇，它存在于各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域當(dāng)中，雖然其表現(xiàn)的形態(tài)不一樣，但涉及的卻都是國(guó)有資產(chǎn)管理的問(wèn)題。黨的十六大確立了國(guó)有資產(chǎn)國(guó)家所有，各級(jí)人民政府分級(jí)行使產(chǎn)權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，這項(xiàng)改革使我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理面臨著新的方向，我們只有更好的研究國(guó)內(nèi)外的監(jiān)督管理體制，才能建立起有我國(guó)特色的

3、國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體制，更好的促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)發(fā)展。2近年來(lái)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的發(fā)展?fàn)顩r2008年，全國(guó)31個(gè)省(區(qū)、市)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)、深圳、廈門、寧波、大連國(guó)資委直接監(jiān)管和委托監(jiān)管的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，實(shí)現(xiàn)銷售收入58萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)229％；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)27442億元，同比下降123％；上繳稅金34852億元，同比增長(zhǎng)193％。中央企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入108萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)202％；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)68304億元，同比下降26％；上繳稅金92214億元，

4、同比增長(zhǎng)206％2009年，是新世紀(jì)以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為困難的一年。金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響深遠(yuǎn)。1—11月，全國(guó)36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國(guó)資委直接監(jiān)管和委托監(jiān)管的省(市)級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入59萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)28％，扭轉(zhuǎn)了前10個(gè)月同比下滑的態(tài)勢(shì)，其中營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)的地區(qū)有22個(gè)；累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)25839億元，同比下降65％，降幅比1—10月收窄117個(gè)百分點(diǎn)，其中實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)的

5、地區(qū)有12個(gè)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最多的前三個(gè)地區(qū)分別為上海(2738億元)、山東(244億元)、北京(2099億元)。1—11月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入111萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)34％；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)71096億元，同比增長(zhǎng)34％；上交稅金99638億元，同比增長(zhǎng)7％。預(yù)計(jì)全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入12萬(wàn)億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)7500億元。從上述數(shù)據(jù)可以看出，我們國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作是不斷向前、穩(wěn)步發(fā)展的。我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制改革可以說(shuō)一直在探索中

6、進(jìn)行著，這是一個(gè)不斷深化和發(fā)展的過(guò)程?，F(xiàn)行的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦法是根據(jù)黨的十六大確立的。十六大報(bào)告中關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革的論述主要有：“在堅(jiān)持國(guó)家所有的前提下，充分發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性。國(guó)家要制定法律法規(guī)，建立中央政府和地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的大型國(guó)有企業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等，由中央政府代表國(guó)家履行

7、出資人職責(zé)。其他國(guó)有資產(chǎn)由地方政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。中央政府和省、市(地)兩級(jí)地方政府設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。繼續(xù)探索有效的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體制和方式。各級(jí)政府要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，堅(jiān)持政企分開，實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，使企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值?！笨偟母爬ㄆ饋?lái)就是：1、統(tǒng)一所有，分別代表。2、權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合3、政府的公共管理職能與所有者職能分開，政企152壟斷。就壟斷程度

8、而言，又可分為兩種情形：一種情形是國(guó)家完全控制或操縱某些行業(yè)限制其他公司進(jìn)入，國(guó)家是惟一的經(jīng)營(yíng)者，如郵政服務(wù)航天工業(yè)以及某些公共設(shè)施等行業(yè)；另一種情形是國(guó)家直接擁有資產(chǎn)并從事某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但不完全控制該行業(yè)，僅作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)充，如公有住房以及某些醫(yī)藥衛(wèi)生設(shè)施等行業(yè)。從總體來(lái)看，國(guó)有經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的國(guó)家所有制一直沒(méi)有成為美國(guó)主要的所有制形式。與西歐日本等17個(gè)資本主義國(guó)家相比，美國(guó)國(guó)有化企業(yè)的比重也比較低。目前美國(guó)的國(guó)家所有制主要由四部分組

9、成：①包括土地和各種建筑物在內(nèi)的各種政府不動(dòng)產(chǎn)；②由各級(jí)政府投資興建的交通、橋梁、機(jī)場(chǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施；③政府興建的國(guó)有企業(yè)和官私合營(yíng)企業(yè)；④國(guó)家對(duì)科學(xué)研究的投資，它也是美國(guó)國(guó)家所有制的一個(gè)組成部分。目前，這四種類型的國(guó)家所有制約占美國(guó)國(guó)家財(cái)富的23％，其中民用部分占14％，軍用資產(chǎn)占9％。H；瓣蘭=●=======羔蘭立凈：==二蘭～二。主童點(diǎn)?；梳籴賴鑷栳倜绹?guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理模式示意圖(2)政企合一的監(jiān)督模式：以日本為例日本的國(guó)有企業(yè)也稱

10、之為公共企業(yè)或公營(yíng)企業(yè)。按照經(jīng)營(yíng)方式大致可分為這樣幾類：①直營(yíng)企業(yè)。由國(guó)家和地方公共團(tuán)體直接經(jīng)營(yíng)的國(guó)家所有的企業(yè)。直營(yíng)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)范圍包括郵電、造幣、印刷、國(guó)有林區(qū)、酒類專賣、自來(lái)水、鐵路、汽車運(yùn)輸、電器、煤氣等行業(yè)。②特殊法人事業(yè)。按照國(guó)家特別法律設(shè)立的由特殊法人經(jīng)營(yíng)的事業(yè)。特殊法人事業(yè)的主要組織形式包括公社、公團(tuán)、事業(yè)團(tuán)、公庫(kù)、金庫(kù)、特殊銀行、營(yíng)團(tuán)、特殊公司，以及各種特殊的基金會(huì)，協(xié)會(huì)等等。③第三部門。由國(guó)家和地方公共團(tuán)體，民間企業(yè)共

11、同投資設(shè)立的事業(yè)體，主要分布于地區(qū)開發(fā)和城市建設(shè)方面。這類企業(yè)一般采取股份公司或有限公司形式。政府部門在這些企業(yè)中的股份一般都超過(guò)25％。④國(guó)有民營(yíng)企業(yè)。這是日本國(guó)有經(jīng)濟(jì)中由國(guó)家委托民間企業(yè)提供服務(wù)和管理，并從公共福利出發(fā)實(shí)行監(jiān)督管理的公益企業(yè)。這些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍包括電氣、煤氣、地方鐵路、公路運(yùn)輸、航空等方面。13本國(guó)有企業(yè)基本上采取政企合一、高度集權(quán)的監(jiān)督制度。在生產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督方面，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、投資規(guī)模和方向、產(chǎn)品價(jià)格以及企業(yè)發(fā)

12、展規(guī)劃都置于政府或議會(huì)的嚴(yán)格監(jiān)督和控制之下：在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面，企業(yè)預(yù)算制度的制定與執(zhí)行、資金籌集與運(yùn)用都由政府針對(duì)不同的情況分別進(jìn)行限制，如國(guó)有企業(yè)有義務(wù)將全部或部分利潤(rùn)上繳國(guó)庫(kù)，未經(jīng)主管大臣的批準(zhǔn)，企業(yè)無(wú)權(quán)決定，萬(wàn)方數(shù)據(jù)總之，與其他西方國(guó)家相比，日本國(guó)有企業(yè)自主權(quán)少，因而企業(yè)缺乏追求利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)，在私人企業(yè)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力下，大批國(guó)有企業(yè)處境艱難。日本國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理示意圖(3)國(guó)家財(cái)政與行業(yè)主管結(jié)合的監(jiān)督模式：以法國(guó)為例法國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)比重較

13、高，國(guó)有資產(chǎn)曾達(dá)到社會(huì)總資產(chǎn)的20％以上，分布在完全國(guó)有的公共事業(yè)機(jī)構(gòu)、企業(yè)及國(guó)家持有部分股份的股份有限公司之中。但從總體上來(lái)看，法國(guó)的所有制結(jié)構(gòu)中，仍以私人經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)，農(nóng)業(yè)、工業(yè)和服務(wù)業(yè)中大部分公司都是私營(yíng)性質(zhì)的，其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中占?jí)旱箖?yōu)勢(shì)。1982年開始實(shí)行的國(guó)有化運(yùn)動(dòng)使這種所有制結(jié)構(gòu)有所變化，國(guó)家資本的所有制比例有較大提高，但仍不會(huì)超過(guò)私人壟斷所有制的比例。然而，與美、英等市場(chǎng)國(guó)家相比，法國(guó)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)和公營(yíng)經(jīng)濟(jì)部分相對(duì)較大。特別

14、是經(jīng)過(guò)戰(zhàn)后幾次大規(guī)模的國(guó)有化運(yùn)動(dòng)之后，國(guó)有經(jīng)濟(jì)在不少行業(yè)或經(jīng)濟(jì)部門，甚至在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都占有舉足輕重的地位。政府則通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)作用。一耍習(xí)—圈誦一r1l瓣裊l法國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理示意圖在分析了西方一些主要國(guó)家的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理模式之后，我們發(fā)現(xiàn)，盡管各國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制不同，但有不少經(jīng)驗(yàn)值得借鑒和思考。首先，有明確的機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)行使出資人職能。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家不僅要以社會(huì)

15、管理者身份對(duì)國(guó)有企業(yè)行使宏觀管理與監(jiān)督權(quán)，而且要以資產(chǎn)所有者身份對(duì)國(guó)有企業(yè)行使出資者所有權(quán)。不同國(guó)家的政府在行使其對(duì)國(guó)有企業(yè)的收益分配權(quán)與重大決策權(quán)時(shí)，具體途徑各不相同：有的國(guó)家由政府機(jī)構(gòu)親自行使；有的國(guó)家由政府通過(guò)其在國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)或控股公司中的代表行使；有的則由兩者互相分工、共同行使。其次，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行分類監(jiān)督管理。外國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的重要經(jīng)驗(yàn)之一，是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行分類監(jiān)督管理。外國(guó)國(guó)有企業(yè)組織形式盡管不盡相同，但從國(guó)家

16、對(duì)之監(jiān)督控制的程度來(lái)看，大致可分為三種基本類型：即完全處于國(guó)家監(jiān)督控制之下、受國(guó)家一定程度監(jiān)督控制和受國(guó)家較少的監(jiān)督控制。對(duì)大多數(shù)國(guó)家而言，后兩種類型比較普遍，如在英國(guó)，國(guó)有資產(chǎn)在微觀管理形式上一般采用前面所述的三種基本類型。最后，依法治理國(guó)有資產(chǎn)。依法管理國(guó)有資產(chǎn)是發(fā)達(dá)國(guó)家的共同特征，國(guó)有資產(chǎn)管理的各個(gè)方面均有法律依據(jù)，甚至專門為某個(gè)國(guó)有企業(yè)立法，規(guī)范其設(shè)立、運(yùn)行、管理和消亡等各個(gè)方面。并且立法的層次比較高，大多數(shù)是由國(guó)會(huì)通過(guò)。國(guó)有企

17、業(yè)的私有化也是在有關(guān)立法的指導(dǎo)下進(jìn)行的。依法管理國(guó)有資產(chǎn)，不僅提高了管理的權(quán)威性，保持了管理的連續(xù)性，也明確劃分了管理主體之間和管理主體與國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行主體間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，確定了各自的職責(zé)邊界和權(quán)利范圍，使國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)行具有穩(wěn)定性。依法進(jìn)行國(guó)有企業(yè)改革則提高了改革的透明度和可預(yù)期性，不僅能夠有利于改革的順利進(jìn)行，也有助于穩(wěn)定社會(huì)環(huán)境。4我國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督管理存在的問(wèn)題(1)沒(méi)有完善的法律體系對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范。國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革面臨的一

18、個(gè)突出問(wèn)題是立法滯后，適應(yīng)新體制要求的法律法規(guī)短缺，沒(méi)有相關(guān)的國(guó)有資產(chǎn)管理法規(guī)來(lái)調(diào)整國(guó)有資產(chǎn)關(guān)系、規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行，使國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管與經(jīng)營(yíng)缺少必要的依據(jù)。(2)國(guó)有資產(chǎn)出資人制度尚未健全。目前的情況是資產(chǎn)形成上渠道多頭、來(lái)源復(fù)雜，資產(chǎn)管理分散，相關(guān)部門工作缺乏有效協(xié)調(diào)，甚至嚴(yán)重影響規(guī)章制度的建立和有效實(shí)施。因此，必須認(rèn)真研究誰(shuí)在實(shí)際上履行出資人代表的職責(zé)，更好地建立出資人制度。(3)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法過(guò)于單一，管理目標(biāo)不明確。目前我們?cè)趪?guó)

19、有資產(chǎn)管理上，單純以競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理目標(biāo)來(lái)衡量所有資產(chǎn)，沒(méi)有針對(duì)不同類型國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行差異化管理和建立不同的管理體系、評(píng)價(jià)體系，從而導(dǎo)致了不同類型的國(guó)資管理與其目標(biāo)職能發(fā)生扭曲和錯(cuò)位，在制度的基本層面上為國(guó)有資產(chǎn)管理的低效率現(xiàn)象提供了容留的空間。另外，在各類國(guó)有資產(chǎn)的管理中還存在如下問(wèn)題：(1)對(duì)國(guó)資委缺乏有效監(jiān)督。(2)政企分開仍未徹底解決。(3)金融性國(guó)有資產(chǎn)等的出資人缺位問(wèn)題依然存在。5國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的建議根據(jù)上述問(wèn)題

20、，結(jié)合所學(xué)管理學(xué)知識(shí)以及西方國(guó)家的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理提出以下幾個(gè)建議：(1)建立健全的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制以及法律規(guī)范。建立健全的管理法律，使其有法可依是解決國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題的根本措施!目前我國(guó)已經(jīng)成立了各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，正逐步健全管理體制，使國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理有法必依，嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理行為，杜絕在管理過(guò)程中的以權(quán)謀私等行為。(2)加強(qiáng)各個(gè)部門的監(jiān)督力度。首先是要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督，即上級(jí)部門的監(jiān)督以及企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)

21、督。其次要加強(qiáng)司法監(jiān)督。司法監(jiān)督是國(guó)家有關(guān)法律部門根據(jù)法律精神，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，司法部門必須嚴(yán)格執(zhí)法，做到違法必究。加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督主要指媒體監(jiān)督和公眾監(jiān)督，此舉可以完善監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。(3)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，政企分開。根據(jù)國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的重視掌控程度，對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行分類管理，不再只按一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)一視同仁。對(duì)于有些企業(yè)要放寬尺度，給予更大的權(quán)限。政府的公共管理職能應(yīng)該與所有職能分開，不再干涉企業(yè)的發(fā)展讓位于專業(yè)的

22、管理人才，更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展?？傮w來(lái)說(shuō)，我國(guó)在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理方面雖有不足，但是一直在改革中不斷向前發(fā)展，這是一個(gè)必須經(jīng)歷的過(guò)程。本文全面把握我國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理概況，通過(guò)對(duì)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理體制的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題的闡述和分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合西方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度經(jīng)驗(yàn)，提出國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的建議，以期有利于我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制改革的進(jìn)一步推進(jìn)。參考文獻(xiàn)：[1]李榮融李榮融在全國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作會(huì)議上的講話政府信息公開網(wǎng)，200