把握審計(jì)程序規(guī)范審計(jì)工作

1、工會(huì)矚目相柑FR|@把握審計(jì)程序規(guī)范審計(jì)王作審計(jì)程序是國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)行為必須遵循或履行的法律程序。審計(jì)程序所追尋的目標(biāo)和價(jià)值是審計(jì)監(jiān)督工作的規(guī)范有序、審計(jì)結(jié)果的客觀公正、審計(jì)工作的高效率?；鶎訉徲?jì)部門少數(shù)人員由于主客觀原因，為了自身“方便、快捷往往僅注重審計(jì)查處的問題和審計(jì)決策的執(zhí)行，而忽視了審計(jì)程序。如:審計(jì)通知書未提前送達(dá)，進(jìn)點(diǎn)后未張貼審計(jì)公告，審計(jì)通知送達(dá)回執(zhí)不按要求簽收，被審計(jì)單位未出具審

2、計(jì)承諾書，審計(jì)組未制定審計(jì)方案，審計(jì)結(jié)果未告知被審計(jì)單位等。從而嚴(yán)重影響了審計(jì)質(zhì)量，給審計(jì)部門帶來了較大的隱患和風(fēng)險(xiǎn)。為了提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范審計(jì)程序，近年來，鄭州市總工會(huì)經(jīng)審辦以提高審計(jì)人員法律意識(shí)為抓手，多次組織工會(huì)經(jīng)審工作人員培訓(xùn)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《工會(huì)審計(jì)條例》等法律法規(guī)，并建立完善了多項(xiàng)制度，確保審計(jì)工作按程序?qū)嵤Ｖ饕獜囊韵挛鍌€(gè)方面把握審計(jì)程序:、把握審計(jì)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)一是制定審計(jì)計(jì)劃。根據(jù)法定職責(zé)、審計(jì)管轄及單位中

3、心工作，各審計(jì)部門在年初編制審計(jì)計(jì)劃。二是成立審計(jì)組。經(jīng)審會(huì)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前組成審計(jì)組。審計(jì)組長(zhǎng)為主審人員，其他審計(jì)組成員嚴(yán)格按照分工實(shí)施審計(jì)。三是送達(dá)審計(jì)通知書。經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)于實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。提前下達(dá)便于被審計(jì)單位準(zhǔn)備。遇有特殊情況，報(bào)經(jīng)審會(huì)主任批準(zhǔn)后，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。二、把握審計(jì)方囊制定環(huán)節(jié)認(rèn)真做好審前調(diào)查，確定具體的審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和方法，編制好審計(jì)實(shí)施方案。從而確保每一項(xiàng)審計(jì)能鄭州市總工會(huì)經(jīng)

4、審辦周攘攘在嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)、促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和加強(qiáng)宏觀調(diào)控方面取得成效。三、把握審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)一是聽取被審單位情況介紹和資料交接。聽取被審計(jì)單位介紹財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和其他財(cái)務(wù)收支情況的同時(shí)，要與被審計(jì)單位做好資料交接工作，書面填寫交接清單。還要讓被審計(jì)單位填寫《被審計(jì)單位承諾書，對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出書面承諾。二是收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取為審計(jì)結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事實(shí)。包括審計(jì)人員調(diào)查被審計(jì)單位的相關(guān)情況

5、，確保證據(jù)鏈條完整有效。三是編制審計(jì)工作底稿。按照審計(jì)方案確定的目標(biāo)和內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些重大違法違紀(jì)問題和經(jīng)濟(jì)案件線索，要審深審?fù)?。要按?guī)定編寫好審計(jì)工作底稿，力求做到審計(jì)工作底稿的內(nèi)容完整、觀點(diǎn)明確、條理清楚、格式規(guī)范、手續(xù)完備，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行復(fù)核。四、把握審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)獲取審計(jì)證據(jù)結(jié)束后，審計(jì)組整理審核審計(jì)工作底稿，為起草審計(jì)報(bào)告做準(zhǔn)備。項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)認(rèn)真進(jìn)行分析研究和加工提煉，有針對(duì)性地提出審計(jì)建議

6、，切實(shí)提高報(bào)告的針對(duì)性和時(shí)效性，并為黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。五、把握審計(jì)跟蹤落寞和檔囊整理環(huán)節(jié)要把加強(qiáng)黨政領(lǐng)導(dǎo)批示意見、審計(jì)決定、以往年度審計(jì)查明問題的整改，審計(jì)意見的采納及移交司法機(jī)關(guān)處理的案件的跟蹤督辦，作為鞏固審計(jì)成果、擴(kuò)大審計(jì)效果的一項(xiàng)具體措施來抓。還要按照優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)來整理收集相關(guān)材料，做好立檔管理工作。2015年第06期23工會(huì)矚目相柑FR|@把握審計(jì)程序規(guī)范審計(jì)王作審計(jì)程序是國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的審計(jì)機(jī)關(guān)和審

7、計(jì)人員實(shí)施審計(jì)行為必須遵循或履行的法律程序。審計(jì)程序所追尋的目標(biāo)和價(jià)值是審計(jì)監(jiān)督工作的規(guī)范有序、審計(jì)結(jié)果的客觀公正、審計(jì)工作的高效率?；鶎訉徲?jì)部門少數(shù)人員由于主客觀原因，為了自身“方便、快捷往往僅注重審計(jì)查處的問題和審計(jì)決策的執(zhí)行，而忽視了審計(jì)程序。如:審計(jì)通知書未提前送達(dá)，進(jìn)點(diǎn)后未張貼審計(jì)公告，審計(jì)通知送達(dá)回執(zhí)不按要求簽收，被審計(jì)單位未出具審計(jì)承諾書，審計(jì)組未制定審計(jì)方案，審計(jì)結(jié)果未告知被審計(jì)單位等。從而嚴(yán)重影響了審計(jì)質(zhì)量，給審計(jì)部門

8、帶來了較大的隱患和風(fēng)險(xiǎn)。為了提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范審計(jì)程序，近年來，鄭州市總工會(huì)經(jīng)審辦以提高審計(jì)人員法律意識(shí)為抓手，多次組織工會(huì)經(jīng)審工作人員培訓(xùn)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《工會(huì)審計(jì)條例》等法律法規(guī)，并建立完善了多項(xiàng)制度，確保審計(jì)工作按程序?qū)嵤Ｖ饕獜囊韵挛鍌€(gè)方面把握審計(jì)程序:、把握審計(jì)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)一是制定審計(jì)計(jì)劃。根據(jù)法定職責(zé)、審計(jì)管轄及單位中心工作，各審計(jì)部門在年初編制審計(jì)計(jì)劃。二是成立審計(jì)組。經(jīng)審會(huì)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前組成審計(jì)組。審計(jì)組

9、長(zhǎng)為主審人員，其他審計(jì)組成員嚴(yán)格按照分工實(shí)施審計(jì)。三是送達(dá)審計(jì)通知書。經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)于實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。提前下達(dá)便于被審計(jì)單位準(zhǔn)備。遇有特殊情況，報(bào)經(jīng)審會(huì)主任批準(zhǔn)后，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。二、把握審計(jì)方囊制定環(huán)節(jié)認(rèn)真做好審前調(diào)查，確定具體的審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和方法，編制好審計(jì)實(shí)施方案。從而確保每一項(xiàng)審計(jì)能鄭州市總工會(huì)經(jīng)審辦周攘攘在嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)、促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和加強(qiáng)宏觀調(diào)控方面取得成效。三、把握審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)一是

10、聽取被審單位情況介紹和資料交接。聽取被審計(jì)單位介紹財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和其他財(cái)務(wù)收支情況的同時(shí)，要與被審計(jì)單位做好資料交接工作，書面填寫交接清單。還要讓被審計(jì)單位填寫《被審計(jì)單位承諾書，對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出書面承諾。二是收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取為審計(jì)結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事實(shí)。包括審計(jì)人員調(diào)查被審計(jì)單位的相關(guān)情況，確保證據(jù)鏈條完整有效。三是編制審計(jì)工作底稿。按照審計(jì)方案確定的目標(biāo)和內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

11、的一些重大違法違紀(jì)問題和經(jīng)濟(jì)案件線索，要審深審?fù)?。要按?guī)定編寫好審計(jì)工作底稿，力求做到審計(jì)工作底稿的內(nèi)容完整、觀點(diǎn)明確、條理清楚、格式規(guī)范、手續(xù)完備，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行復(fù)核。四、把握審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)獲取審計(jì)證據(jù)結(jié)束后，審計(jì)組整理審核審計(jì)工作底稿，為起草審計(jì)報(bào)告做準(zhǔn)備。項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)認(rèn)真進(jìn)行分析研究和加工提煉，有針對(duì)性地提出審計(jì)建議，切實(shí)提高報(bào)告的針對(duì)性和時(shí)效性，并為黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。五、把握審計(jì)跟蹤落寞和檔囊整理環(huán)