精心組織行業(yè)自律檢查工作促進(jìn)注冊會計師依法誠信執(zhí)業(yè)

1、PROFESSIONCONSTRUCTlONANDDEVELOPMENT行業(yè)建設(shè)與發(fā)展精心組織行業(yè)自律檢查工作促進(jìn)注冊會計師依法誠信執(zhí)業(yè)一巫孝文2004年，湖北省注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作在中注協(xié)盲接指導(dǎo)下，通過建立完善自律檢查機(jī)制，強(qiáng)化自律檢查工作措施，使行業(yè)自律檢查工作收到了較好效果，促進(jìn)了注冊會計師依法執(zhí)業(yè)、誠信執(zhí)業(yè)和自律執(zhí)業(yè)。以下是我們的一些經(jīng)驗和體會。以提高會員執(zhí)業(yè)水平為重點探求行業(yè)自律檢查內(nèi)在規(guī)律1轉(zhuǎn)變觀念，建立以服務(wù)提

2、高為目的的檢查機(jī)席扎過去的行業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作主要以懲處為主，以查假打假為目的，以教育提高為補充，側(cè)重于檢查事務(wù)所有無出具虛假報告。2004年，根據(jù)注冊會計師行業(yè)發(fā)展的形勢以及行業(yè)自律的需要，我們對自律檢查的形式進(jìn)行了積極的實踐和探索，開展了以幫助教育提高為目的自律檢查。我們側(cè)重于事務(wù)所遵循獨立審計準(zhǔn)則的情況，檢查的范圍更廣泛，內(nèi)容更豐富；同時，在檢查中積極貫徹服務(wù)的觀念，在服務(wù)中強(qiáng)化管理，在管理中體現(xiàn)服務(wù)，將服務(wù)貫穿于整個管理、檢查活

3、動之中。為此，我們要求檢查人員始終把全心全意為會員服務(wù)的宗旨放在首位，體現(xiàn)在具體的工作中，落實到行動上。2精心組織試點，積極探索自律檢查工作的內(nèi)在規(guī)律。自律檢查在我省是首次開展，無論是檢查人員還是檢查工作的組織，都有一個重新學(xué)習(xí)、重新實踐的過程。為了有別于行政檢查，使行業(yè)自律檢查更貼近會員執(zhí)業(yè)的需要，真正燃纛烈繁黥蔫賊。提磊的臻黲燜卿慰18慎重研究和調(diào)查，決定選擇武漢市的10家事務(wù)所作為2004年全省業(yè)務(wù)檢查工作的試點單位，探求自律檢查

4、“摸情況，查不足，開處方，促提高”的內(nèi)在規(guī)律，摸索和總結(jié)成功經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上逐步在全省事務(wù)所中推開，用以指導(dǎo)2005年全省業(yè)務(wù)檢查工作。3嚴(yán)把關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷提高自律檢查的質(zhì)量和效果。為了提高檢查的質(zhì)量和效果，我們嚴(yán)把檢查的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是精心挑選檢查人員，把那些業(yè)務(wù)素質(zhì)高、熱心為行業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)人士充實到檢查一線，發(fā)揮他們的主觀能動性和創(chuàng)造性。二是反復(fù)研討檢查結(jié)論確保定性準(zhǔn)確無誤。每份檢查報告首先由檢查小組提出初步結(jié)論，然后召開由分管秘

5、書長主持的聯(lián)組業(yè)務(wù)技術(shù)分析會，對檢查報告的每個細(xì)節(jié)推敲把關(guān)，最后由檢查人員到事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場交換意見。比如檢查中許多同志抱著對業(yè)務(wù)檢查高度負(fù)責(zé)的精神，親自進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，確定某家事務(wù)所在不到二個月的時間內(nèi)，出具了10多份驗資報告，涉及貨幣資金出資2tg多元，全都是不法中介偽造的證據(jù)，此案已經(jīng)責(zé)成事務(wù)所迅速整改，以規(guī)避風(fēng)險。三是認(rèn)清責(zé)任，嚴(yán)肅處理。為了發(fā)揮檢查成果的作用，烈門及時召集了10家事務(wù)所所長參加的通報會，由協(xié)會秘書長親自通報檢查情況

6、，提出下一步整改的意見；對6家事務(wù)所進(jìn)行了談話提醒、4家進(jìn)行了書面批評，對9名注冊會計師強(qiáng)制培訓(xùn)、8名責(zé)令限期整改、8名注冊會計師談話提醒、3名書面批評、2名責(zé)專書面檢討。4表彰獎勵檢查人員，促進(jìn)業(yè)務(wù)檢查工作深八開展。為促使檢查人員尉出盡責(zé)做好工作全身心服務(wù)會員我們踺媳查王仨f：丑毒雹IH恐毒覡裂越磐《彘捌慰羲撼夏i藩中國注冊會計師2005年5月號萬方數(shù)據(jù)PROFESSIONCONSTRUCTIONDEVELOPMENT行業(yè)建設(shè)與發(fā)膜精

7、心組織行業(yè)自律檢查工作促進(jìn)注冊會計師依法誠信執(zhí)業(yè)翩.孝文2004年，湖北省注冊會計~ilH牙山山務(wù)質(zhì)擎的登工作在申注協(xié)商接指導(dǎo)下，通過建立完善自律欖查機(jī)制，強(qiáng)化自律惱查工偉描施，使行業(yè)自1辜的查工作收到了較好娘巢，促進(jìn)了注冊會計師依法執(zhí)llli、誠信執(zhí)llli和自律執(zhí)llli，以下是我們的一些型經(jīng)1前利體會。以提高會員執(zhí)業(yè)水平為撒點探求行業(yè)自德錢查內(nèi)在規(guī)律l轉(zhuǎn)變觀怠，建立以服務(wù)提高為目的的憤查和情U，i1z的Jlllillli務(wù)質(zhì)最最括

8、TI~量工作1:綴l(f位處為主，以2量假m院為目的，以毅育提高為補充，側(cè)轟子鍛董事務(wù)所青無出真虛假報20041手，根據(jù)注冊會計師仔l(wèi)lli發(fā)展的形勢以及行山自律的需要，我門對自律檢貴的形式進(jìn)行了積極的實踐相探索‘汗熊丁了以在自即#現(xiàn)在哥媲降為囚的自律惱查。我們側(cè)fj于事務(wù)所遵循獨立審計準(zhǔn)則的情況，植寰的陽自i廣泛，內(nèi)號型扣留g罔時，在的積極貫徹服務(wù)的現(xiàn)怠，在服務(wù)申強(qiáng)化管理，在管理申體現(xiàn)服務(wù)，將服務(wù)貫穿于整個管理、括2蟲草活動2C!J，

9、為此，我們要求盼望5人員始終中巴金山全意為會ll服務(wù)的宗旨放在首位，體現(xiàn)在具體的工fF中，2擒J山組織試點，積極探索自律植查工作的內(nèi)在規(guī)律。喻資在我像黑筋次殲艘，7i5QJil:惱裔人員~~起惱竣工作的組織，那青個重新學(xué)“2、重新實踐的i立程。為了青另Hi古阪欖頸，r行l(wèi)lliH繁扮鼓鼓附近會員執(zhí)llli的自需要里正發(fā).11段事且應(yīng)建摸路都衛(wèi)線噸提喜跑功罵法!1“~.辛苦tK!絞主L慎E革研究草。調(diào)查，決定選擇試漢市的1O~草率務(wù)所作為

10、2004年全省llli務(wù)欖查工何的試點il.，探求自律愉~“摸情況，查不足.殲!lDJ，促Illlili“的內(nèi)在別律，I費續(xù)革口總結(jié)!Zm經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上逐步在全省事務(wù)所中撞開，用以指導(dǎo)2∞5年全省llli務(wù)植盜工作。1嚴(yán)把關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷提高自律惱蠢的質(zhì)量相似竅。為了提高盼望E的質(zhì)籃犯級巢，我門戶姐把~壁的個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。是精1(，挑選欖~人員.把那些山務(wù)素質(zhì)高、熱lω為行l(wèi)lli服務(wù)的mllli人士充實刻的資…線.m軍itIl們的lJJl

11、能創(chuàng)性和創(chuàng)造性。二是反復(fù)研討位查結(jié)論，確保定性準(zhǔn)確無誤。每份欖丑fE筒先由惱咱自B呈陽初步絡(luò)論，管秘節(jié)tt二E持的聯(lián)組業(yè)務(wù)技術(shù)分析會，對隨查報告的每個細(xì)當(dāng)然般把炎，蟹的自括i器人ll劍毒草務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場交換荒草見。比如植查申許多同志抱著對業(yè)務(wù)檢查高度負(fù)責(zé)的精神，親自迸行刑場調(diào)蠢，內(nèi)，tt::臭了10多份驗資報告，涉及貨幣資金出資2億多元，全部燒不)!c介偽造的證據(jù)，此案已經(jīng)E贊成察務(wù)所i迅速整鼠，以現(xiàn)避風(fēng)險。三是認(rèn)清責(zé)任，嚴(yán)肅處理。為了發(fā)

12、揮惱瓷碗泉的作用，我們及時t3擦了10~黎安3所所t是要參川的i畫報會，由協(xié)會秘節(jié)長親自通報惱查情況，提出下步整放的荒草!11，對6蒙哥革務(wù)所i掛行了談話擦魄、4家劃廳了節(jié)簡批評，對9名注冊會計師強(qiáng)制培訓(xùn)|、8=8責(zé)令限期~i3(、8名ffffl~計師談摞醺、3名斗3麗批評、2名資吧將麗惱14表彰獎勵植查人員，促范業(yè)務(wù)植查工何深入開展。為促使相人1il~1ω~資做好日軍，哥I~服務(wù)會員.我們咆綸室主J吧白專任川鑒號呈現(xiàn)系也或隱il!il

13、J1l撞擊僅二5裁慈18仁歸E目l冊古董計師2ω，5Jj5問號費獎勵，除了給予一定的物質(zhì)獎勵外，還頒發(fā)了榮譽證書，檢查人員很受鼓舞，紛紛表示今后會更加積極地參與和配合協(xié)會的工作。注重自律檢查成果“四個結(jié)合”發(fā)揮檢查成果最大效用做好自律檢查工作除了集中檢查階段要嚴(yán)格按照程序、方法執(zhí)行外，還要發(fā)揮檢查工作的應(yīng)有效果，為此就必須建立一套長效機(jī)制，實施幾個方面的結(jié)合，整合力量，形成優(yōu)勢。我們的經(jīng)驗是：1檢查成果與后續(xù)教育相結(jié)合，解決后續(xù)教育針對

14、性不強(qiáng)的問題。為使檢查工作的成果為廣大會員了解，減少會員犯同種類型的錯誤，切實服務(wù)于會員，達(dá)到服務(wù)、教育、提高的目的，我們除了進(jìn)行行業(yè)通報外，還先后十多次利用后續(xù)教育培訓(xùn)課堂的優(yōu)勢，將檢查結(jié)果、存在的主要問題及原因全面地通報給廣大的會員，增)117培訓(xùn)l的感染力，豐富了培訓(xùn)的內(nèi)容，學(xué)員普遍認(rèn)為獲益匪淺。2，檢查成果與新設(shè)事務(wù)所初審、注冊會計師年檢相結(jié)合，解決協(xié)調(diào)不夠相互脫節(jié)的問題。以往由于力量整合不夠，新設(shè)事務(wù)所注冊會計師初審、年檢僅由

15、注冊部門把關(guān)，結(jié)果有些事務(wù)所成立后，發(fā)現(xiàn)由于注冊會計師職業(yè)道德缺陷明顯，造成無法挽回的損失。為此，在檢查中我們及時下發(fā)了《關(guān)于申報設(shè)立會計師事務(wù)所初審有關(guān)要求的通知》，將事務(wù)所發(fā)起人的執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、后續(xù)教育、會費交納及年檢情況統(tǒng)一審查。目前已初步實現(xiàn)了檢查結(jié)果與事務(wù)所初審相結(jié)合，在一定程度上遏制了新設(shè)事務(wù)所發(fā)展過快、過濫的勢頭。3檢查成果與建章建制相結(jié)合，解決制度滯后的問題。檢查中捌門發(fā)現(xiàn)部分事務(wù)所存在嚴(yán)重不按照審計程序辦事，擅自

16、簡省審計程序而被不法分子所利用的問題，對此我們及時出臺了《關(guān)于貨幣資金驗資的緊急通知》，重申嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，遵循審計準(zhǔn)則。許多事務(wù)所迅速采取了特別措施，完善了程序，在一定程度上幫助事務(wù)所規(guī)避了風(fēng)險。4檢查成果與整改相結(jié)合，解決整改不到位不及時的問題。檢查中，絕大多數(shù)的事務(wù)所都是邊檢查、邊整改，對照《檢查工作手冊》的標(biāo)準(zhǔn)，完善審計工作底稿和審計工作程序。有4家事務(wù)所還主動地請檢查人員來給事務(wù)所全體員工上課，講解審計程序的要領(lǐng)，以提高審計

17、水平和審計質(zhì)量。PROFESSlONCoNS丁RUCTlONANDDEVELOPMENT行業(yè)建設(shè)與發(fā)展以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)行業(yè)自律檢查不斷深化自律檢查的內(nèi)容和方法為了全面落實“四代會”提出的行業(yè)發(fā)展目標(biāo)，最近省注協(xié)決定開展為期一個月的以“轉(zhuǎn)變思想觀念、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、提高服務(wù)水平”為主要內(nèi)容的思想教育活動，在秘書處全體工作人員中增強(qiáng)三個觀念(即政治觀念、組織觀念和紀(jì)律觀念)，樹立一個理念(即把行業(yè)協(xié)會辦成會員之家)，體現(xiàn)一個宗旨(即全心全意為

18、會員服務(wù))，處理好兩個關(guān)系(即服務(wù)與管理的關(guān)系l在服務(wù)中強(qiáng)化管理，在管理中體現(xiàn)服務(wù)，實現(xiàn)兩個目標(biāo)(即財政廳黨組提出的外樹服務(wù)型機(jī)關(guān)形象，內(nèi)攫學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)新風(fēng))。要在行業(yè)內(nèi)部積極探索和完善行業(yè)的自律檢查規(guī)律，促進(jìn)湖北省注冊會計師行業(yè)再上新臺階。我們的思路是：1要切實轉(zhuǎn)變觀念，牢固樹立為會員服務(wù)的思想。行業(yè)協(xié)會是介于政府與中介機(jī)構(gòu)的社會組織，是聯(lián)系政府與中介間的橋梁與紐帶。行業(yè)組織職能作用發(fā)揮的好壞，對發(fā)育市場要素作用巨大。同樣，協(xié)會內(nèi)部的員

19、工不是政府官員，他仰仗于會員的會費來支撐。因此，我們工作的出發(fā)點和落腳點都應(yīng)該把維護(hù)最廣大會員的利益放在首位，切實豐富服務(wù)內(nèi)容，增強(qiáng)服務(wù)意識，強(qiáng)化服務(wù)手段，提高服務(wù)水平；要把會員高興不高興，滿意不滿意，需要不需要作為檢驗別門各項工作的標(biāo)準(zhǔn)要在維護(hù)會員合法權(quán)益、技術(shù)支持、自律檢查、法律指引等方面切實落實具體措施，增加經(jīng)費投入。2建立適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求的檢查制度，切實提高檢查效率。自律檢查在國外有一定的歷史，為注冊會計師行業(yè)發(fā)展作出過巨大貢獻(xiàn)

20、。我國自律檢查剛剛起步，無論檢查方法、檢查技術(shù)還是檢查內(nèi)容都是全新的嘗試，很不成熟。同時各級政府有關(guān)部門從各自工作的角度也都相應(yīng)提出檢查要求，有些內(nèi)容幾乎重復(fù)，甚至文字也一模一樣，檢查效益抵銷的現(xiàn)象十分突出。因此，自律檢查必須深化特色，提高檢查效率，適時為注冊會計師提出專業(yè)服務(wù)，形成“多頭”中的具有行業(yè)特色的“一頭”；在此基礎(chǔ)上，切實發(fā)揮行業(yè)自律作用，盡量減少其他檢查的次數(shù)。3建立自律檢查網(wǎng)絡(luò)，及時跟蹤服務(wù)會員實踐。業(yè)務(wù)報備制度是協(xié)會在

21、多年監(jiān)管實踐中發(fā)明并被實踐檢驗是成功的。現(xiàn)在最要緊的是要形成全國統(tǒng)一的電子報備模式，盡快開發(fā)軟件，培訓(xùn)人員，以推動行業(yè)自律監(jiān)管工作的發(fā)展。(作者單位：湖北省注冊會計師協(xié)會)中國注冊會計師2005年5月號，9萬方數(shù)據(jù)獎勵，除了結(jié)予一定的物質(zhì)獎勵外，還頒發(fā)了榮蕃證節(jié)，植滋人員很受鼓綴，紛紛表示含局會~JJO積極地參與和l2t吉協(xié)會的工作。注擅自律檢查成果“四個結(jié)合“發(fā)摞槍iI成果最大效用做好自律能量E工作除了集中怕臻階段愛嚴(yán)格按照程院、15

22、法執(zhí)行外，還要發(fā)揮植查工作的回宵敘巢，為此就!1)M!il建立一察妖娘機(jī)制，實施幾個15面的結(jié)合.~革命1J蠢，形成優(yōu)勢。我們的經(jīng)驗是:l欖造成果與后續(xù)數(shù)吉普相結(jié)合，解決肪續(xù)數(shù)苦苦針對性不強(qiáng)的問腿。為i距惱:@.工仰的Il，ll為廣大會員了解，減少會員犯罔仰類型的錯誤，切實服務(wù)于會鼠，達(dá)到服務(wù)、放灣、提高的包的，我ilJ除了避仔仔山i畫報外，還先后十多次利用后續(xù)貌育培訓(xùn)11課賞的優(yōu)梅，將檢查結(jié)果、存在的主要問題及原因全面地通報給廣大的會

23、員，耀加了館VII的感染力，萃霉了t剖11的內(nèi)窯，學(xué)iJl普遍認(rèn)為獲益匪淺。2欖避自~~程與新設(shè)號事務(wù)所創(chuàng)$、注冊會計師年鎖4日結(jié)合，解決協(xié)調(diào)不夠相豆脫節(jié)illICJ題。以l由于力量蔡命不夠，新設(shè)警務(wù)所注B%計師初$、您的僅自注冊部門組關(guān)，結(jié)果商些事務(wù)所成立后，發(fā)現(xiàn)由于注冊會計師職llii~德缺陷明顯，造成光法揮自囚的損失。為此，在惱:@.中我們及時下發(fā)了關(guān)于$報設(shè)立會計師事務(wù)所初審南關(guān)要求的通劃)，將警務(wù)所潑Q人的執(zhí)llii資格、執(zhí)m

24、罵雪景、的續(xù)數(shù)筒、會費~納及年岱情況統(tǒng)一審蛋。目前已初步實現(xiàn)了欖查結(jié)照與事務(wù)所初$相結(jié)臺，在…:tE程毆上滔創(chuàng)了新設(shè)事務(wù)所發(fā)展誼快、邊濫的勢頭。3括~~量成恩輩革重建制相絡(luò)23，解決制fi瀚的illfl鵝。位查中我捫發(fā)現(xiàn)部份事務(wù)所存在嚴(yán)!I不按隔審計程哥哥辦事，擅自簡省$tt程序而極不法分子所利用的問題.Xlt比我們及時出岔了關(guān)于貸幣資金損資的緊急通知，囊串戶格執(zhí)行審計程膀.~盟#窗審計準(zhǔn)則。許多警務(wù)所i迅速采瞅了將剔措施，完善了程靡，

25、在一定程度上幫助事務(wù)所規(guī)避了岡險。4，他草擬相結(jié)臺，解決5整日蟲不到白:不及時的問題。欖查申，絕大多數(shù)的事務(wù)所都是Zl伯奎、Zl整夜，對照欖竣工何手冊的啦礁，里去撞在s忡TI，航牌酶雀n倡導(dǎo)TtF程筋。青4家事務(wù)所還主動地請的:@.人員來給事務(wù)所全體員工上課，講解審計穩(wěn)廖的要理鎖，以挺高司↑水平利]審計質(zhì)篝。PROFESSIONCONSTRUCTIONDEVELOPMENT行業(yè)建設(shè)與發(fā)膜以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)行業(yè)自律撞查不斷深化囪德檢擎的肉密

26、和方法為了i:ilii竟事實“四代會“爆出的行l(wèi)liit:z照目標(biāo)，自費注協(xié)決定開展為期一個月的以“轉(zhuǎn)克嗯想觀怠、轉(zhuǎn)變主件作風(fēng)、B最高服務(wù)水平“為王蒙內(nèi)苦苦的思想擬育活動.tt秘書處全體工作人員申眉強(qiáng)三個觀念(即政治觀念、組織觀忿栩紀(jì)律觀念)，樹立一個理念(即托月fTllii協(xié)會iJ]i成會員2lli()，體現(xiàn)一個宗旨(~O金山全意為會員服務(wù))，處理好兩個失iJ(即服務(wù)與管理的關(guān)系~tt服務(wù)中強(qiáng)憶疇瑯，在常想中體現(xiàn)服務(wù)，實現(xiàn)兩個目標(biāo)(~

27、D財iBI!T黨組提出的外樹服務(wù)型機(jī)關(guān)形象，內(nèi)興學(xué)il~型機(jī)需新風(fēng))。曼史tt行l(wèi)lii內(nèi)部積極探索和完善行l(wèi)lii的自律惱查規(guī)律，促i掛湖北省注冊會計師行』阻礙」工新臺階。我們的思路是:l婆切實轉(zhuǎn)變觀念，牢固樹立為會負(fù)服務(wù)的思想。行l(wèi)lii協(xié)會是介于政府與中介機(jī)闊的社會組織，建聯(lián)系政府與中介闊的橋梁.=j組稽。行l(wèi)lii組織職能作用發(fā)悍的好壞，對發(fā)育市場要罵罵作用巨大ω網(wǎng)樣，協(xié)會內(nèi)部的員工不是政府，他仰儀f會員的會費叛變樓。因此，我們

28、士作的出發(fā)點和黯腳點都應(yīng)該把維護(hù)最廣大會員的利前服在首缸，切實半窗服務(wù)內(nèi)咨，鍾5雖服務(wù)慈識，強(qiáng)化服務(wù)手段，服務(wù)水平要把會員高興不高興，滿意不滿意.需要不需望更何為怕輸我們在~I.擁工仰的橋路婆在維護(hù)會員合法僅ltrl、技術(shù)交煒、自律植查、法律指引等萬麗切實落實黑體措施，除JJO經(jīng)費投入。2建立適應(yīng)行l(wèi)lii發(fā)展要求的植查制度，切實提高檢查蟲坦率。自律飽E重國外瀉…足的歷史，為tt朋%計ijflif牙山發(fā)展作出過巨大貢獻(xiàn)。我國自律的:@.

29、剛剛起步，無論檢查l5i藍(lán)、的變#i~是怕E盟內(nèi)怨那f蓋全新的嘗試，很不成熟。同時各級政府南關(guān)部門以各自工作的角度也都相應(yīng)提出槌資要求，平寄些主內(nèi)在9幾:gz!l~慧.lfl:登文學(xué)也…燒一樣，位置2效益抵銷的現(xiàn)象十分突出。因此，自律惱查必須深化特色，掛盼資效率I~盟的~ttf.陽會計~i~理t1:J~llii服務(wù)，形成“多頭“申的輿南行l(wèi)lii特色的頭在此基礎(chǔ)上，叼實發(fā)揮行川自像你閘，盡量最減少鼠的惱臻的次蟻。3.建立自律惱查網(wǎng)絡(luò)，及