小議我國稅收流失問題與對策

1、小議我國橫收流失問題與對策口李程麓妒“：“。j’ti?！癷j8?！甹t”。“”“j飛；摘要隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國稅收流失問》彰題日益突顯治理好稅收問題，制止各種稅收違法行j為，利國利民，為此，本文主要探討了我國稅收流失問，l題與對策7i弘關(guān)鍵詞稅收流失問題對采落移，中圖分類號：F81042文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A豸￡；琵夠，o’’；旗。；，，0‰≥豢一、目前我國稅收流失的問題及現(xiàn)狀(一腧、選、騙、避稅現(xiàn)象依然存在。l、偷逃稅是稅收流失的主

2、要方式。我國的偷逃稅面覆蓋廣泛。據(jù)新華網(wǎng)2010年報道包含企業(yè)有：國有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等偷逃稅面均超過590／，個體的偷逃稅面在90％以上。涉及偷稅逃稅案件也非常普遍。2、騙稅現(xiàn)象在各大城市時有發(fā)生。由于出口退稅制度不完善，騙稅涉及的產(chǎn)品開始向普通產(chǎn)品過度，出現(xiàn)專業(yè)騙稅團(tuán)伙，騙稅手段也更加科技化。避稅問題主要是外商企業(yè)比較嚴(yán)重，方法是外資企業(yè)通過資金轉(zhuǎn)移、費用轉(zhuǎn)移、成本轉(zhuǎn)移、利潤轉(zhuǎn)移等?？苟愋袨橹饕l(fā)生在我國城鄉(xiāng)個

3、體戶以及私營企業(yè)主上，往往是無法溝通而引起的暴力事件。(二)欠稅現(xiàn)象加重稅收難度與濫用稅式支出問題嚴(yán)重。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)拖欠國家稅款現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，據(jù)新華網(wǎng)報道，2009年末欠稅金額達(dá)850億元以上。從稅種分布看，欠稅主要集中在“兩稅”上。為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項事業(yè)發(fā)展，減輕各項稅負(fù)，為此我國出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策。據(jù)估計，全國每年減免稅達(dá)1000億元，有些地方的減免稅額占地方財政收入的10％以上。二、我國稅收流失問題的主要原因分析(一

4、)納稅法律意識不強(qiáng)，誠實守信的社會環(huán)境不夠。在市場經(jīng)濟(jì)的運行環(huán)境下，必然出現(xiàn)企業(yè)或個人追求經(jīng)濟(jì)利益最大化行為，另外，我國政府支出透明度缺失，對納稅的深入宣傳不夠，公民的整體素質(zhì)有待提升，法律意識不強(qiáng)，依法納稅的整體社會環(huán)境缺少氛圍等各種原因使得納稅理念不足，導(dǎo)致稅收流失現(xiàn)象無法避免。(二)稅制結(jié)構(gòu)存在缺陷，稅務(wù)部門征管措施有待改進(jìn)?？茖W(xué)的稅制結(jié)構(gòu)能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速增長，知識經(jīng)濟(jì)與新技術(shù)不斷的興起，而稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整卻滯后

5、于所有制結(jié)構(gòu)和收入分配結(jié)構(gòu)，不舍理的稅收結(jié)構(gòu)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為。另外，稅收流失與稅收征管難免出現(xiàn)互相對峙現(xiàn)象，稅務(wù)部門征管缺乏理想的監(jiān)管措施，例如征管人員素質(zhì)不高，影響征稅力度，又如稅務(wù)機(jī)關(guān)擅自擴(kuò)大優(yōu)惠政策執(zhí)行范圍，違規(guī)減免稅款等。(三)企業(yè)會計核算和納稅申報數(shù)據(jù)失真，電子商務(wù)變相選稅。這主要是因為企業(yè)違規(guī)核算，少計收入多列成本少申報和繳納稅款。嚴(yán)重的是企業(yè)與稅務(wù)部門甚至地方政府相互勾結(jié)，利用地方稅收優(yōu)惠政策少繳稅款。另外隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展

6、，網(wǎng)上貿(mào)易交易頻繁，相關(guān)的政策出臺較晚，增加了收稅的難度，迫使稅收流失嚴(yán)重。三、治理我國稅收流失的主要對策(一)健全稅收法制。增強(qiáng)變公民稅收意識l、建立健全稅收法律體系及法制保障體系，加強(qiáng)立法，規(guī)范稅收執(zhí)法。主要做法如下：嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策及管理辦法，正確處理各種關(guān)系，營造良好的國家稅收環(huán)境；推進(jìn)稅收執(zhí)法責(zé)任制度。加大稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制度，實行責(zé)任追究制度，推進(jìn)依法治稅；整頓和規(guī)范稅收秩序，加大對涉稅違法案件的處罰力度，堅決

7、制止以補(bǔ)代罰行為；建立稅務(wù)警察的偵查力度，打擊稅收犯罪活動。維護(hù)稅收秩序，提高稅務(wù)司法水平，加強(qiáng)按法律程序進(jìn)行案件處理。2、深入廣泛地開展稅法宣傳，增強(qiáng)公民法律意識。持之以恒的進(jìn)行宣傳法律知識，進(jìn)行多種形式的宣傳教育，普及納稅為民的觀念，通過大力宣傳營造良好的依法治稅的社會環(huán)境。(二)建立現(xiàn)代的稅收征管體系與監(jiān)督機(jī)制。優(yōu)化稅收制度結(jié)構(gòu)，推進(jìn)稅費改革。1、建立現(xiàn)代的稅收征管體系。堅持規(guī)范有效的納稅申報制度，例如完善稅務(wù)登記制度；規(guī)范稅源監(jiān)

8、控，加強(qiáng)稅源管理，以最大限度地減少稅收流失；改進(jìn)征管辦法，推進(jìn)征管電子化，推行電子報稅及稅收征收無紙化辦公：加強(qiáng)稅務(wù)稽查體系建設(shè)，建立網(wǎng)絡(luò)管理，提高稽查質(zhì)量；加大懲罰力度，提高稅法的威懾力；做到部門密切配合，推行社會綜合治稅；進(jìn)一步完善稅務(wù)中介組織，全面推行稅務(wù)代理制度，避免稅收流失的產(chǎn)生：實現(xiàn)稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，保證稅收征管的質(zhì)量，從而減少稅收流失現(xiàn)象。2、健全稅務(wù)監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化稅收制度結(jié)構(gòu)。稅務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、法

9、律監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等在內(nèi)的全方位、全社會監(jiān)督；做好合理分配流轉(zhuǎn)稅和所得稅的比例：進(jìn)一步優(yōu)化增值稅與所得稅，加速增值稅轉(zhuǎn)型；完善和優(yōu)化其他稅種，適時開征新稅種；規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，推進(jìn)稅費改革，確保稅收收入，取締不合理的收費項目。(三)監(jiān)管網(wǎng)上貿(mào)易，加強(qiáng)電子商務(wù)征稅管理規(guī)定。采取措施和對策管理主要為：采取備案制度，相關(guān)的資料報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)，核發(fā)身份證明；拓寬稅務(wù)與銀行聯(lián)網(wǎng)的空間，稅務(wù)部門應(yīng)與銀行合作設(shè)置電子

10、關(guān)卡，對企業(yè)的資金流動進(jìn)行監(jiān)控；對網(wǎng)上建立電子銀行，監(jiān)管在網(wǎng)絡(luò)上完成異地結(jié)算、托收、轉(zhuǎn)賬等金融業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對電子支付的法律監(jiān)督。四、結(jié)論總之，稅收流失的治理是一項系統(tǒng)的工程，需要各級領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)部門應(yīng)積極配合，制定相關(guān)的法律和完善相關(guān)的制度等措施，才能解決好我國稅收流失嚴(yán)重的狀況?？?作者單位：西南民族大學(xué)航空港校區(qū)管理學(xué)院)參考文獻(xiàn)：【Il姚軒鴿稅道蒼黃，中囪稅收治理系統(tǒng)誤差現(xiàn)場西北大學(xué)出版社200909228頁【2】林秀香中國企業(yè)納稅行

11、為研究沖田稅務(wù)出版社2006283頁決策。囂2011年第7期總第79期萬方數(shù)據(jù)冒與r~如何d!哥二四小議費國耐收商失問題與對策口李程儼J氣少省必峭戶州二點附叫阿川匈摘要隨著我國級濟(jì)的不斷發(fā)展，我閡稅收流失問題日益突顯.治JI好稅收問題，制止各種稅~義違法行為，利因利氏，為此，本義二之妥探討了我閡稅收流失問題與對策.提鍵詞稅收流失問題對策中朋分類是哥:F81O.42文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A…、目前我國稅收流失的問題及現(xiàn)狀(叫)偷、選、騙、逃稅現(xiàn)象依

12、然存在。1、偷施稅是稅收流失的主要方式。我國的偷逃稅麗覆蓋廣泛.據(jù)新華網(wǎng)2010年報道包含企業(yè)有t固有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等偷逃稅面均超過59“10.個體的偷逃稅商在9機(jī)也以上。涉及偷稅逃稅案件也非常普遍。2、騙稅現(xiàn)象在各大城市時有發(fā)生。由于出口娼稅制度不先善，騙稅涉及的產(chǎn)品開始向普通產(chǎn)品過度，出現(xiàn)專業(yè)騙稅團(tuán)伙，騙稅手段也更加科技化.避稅問題主要是外商企業(yè)比較嚴(yán)囂，方法是外資企業(yè)通過資金轉(zhuǎn)移、費用轉(zhuǎn)移、成本轉(zhuǎn)移、利潤轉(zhuǎn)

13、移等?？苟愋袨橹饕抛谖覈青l(xiāng)個體戶以及私營企業(yè)主上，往往是無法溝通而引跑的暴力事件.(二)欠稅現(xiàn)象加重稅收難度與濫用稅式支出問題嚴(yán)重。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)拖欠國家稅敬現(xiàn)象日趟嚴(yán)重，據(jù)新華網(wǎng)報道.2仰9年來欠稅金額達(dá)850億元以上。從稅種分布著，欠稅主要集中在“兩稅“上.為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項事業(yè)發(fā)展，減輕各項稅負(fù)，為此我國出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策。據(jù)估計，金國每年減免稅達(dá)10ω億元，有些地方的減免稅額占地方財政收入的1仙也以上.工、我國

14、稅收慌失問題的烹襄原因分析(ω)納稅法律意識不強(qiáng)，誠實守信的社會環(huán)境不夠。在市場經(jīng)濟(jì)的運行環(huán)境下，必然出現(xiàn)企業(yè)戒個人追求經(jīng)濟(jì)利鼓最大化行為，另外，我回政府支出進(jìn)明度缺失，對納稅的深入宣傳不夠，公民的整體素質(zhì)簾待提升，法律意識不強(qiáng)，依法納稅的提體社會環(huán)境缺少氛圍等各種原因使得倒稅理念不足，導(dǎo)致稅收流失現(xiàn)象無法避免.(二)稅制結(jié)構(gòu)存在缺陷，稅務(wù)部門征管措施有待改進(jìn)?？茖W(xué)的稅制結(jié)構(gòu)能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展.日隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速增長，知識經(jīng)濟(jì)與新技術(shù)不

15、斷的興起，而稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整卻滯后于所街制結(jié)構(gòu)和收入分配結(jié)構(gòu)，不合理的稅收結(jié)構(gòu)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為。另外，稅收流失與稅收征管難免出現(xiàn)互相對峙現(xiàn)象，稅務(wù)部門征管缺乏理想的脆管措施，例如征管人員素質(zhì)不高，影響征稅力度，又如稅務(wù)機(jī)關(guān)擅自擴(kuò)大優(yōu)惠政策執(zhí)行珩闊，通規(guī)減免稅款等.(二)企業(yè)制核算和納稅申報數(shù)據(jù)失....也子商務(wù)變相逃稅。這主要是因為企業(yè)違規(guī)核算，少計收入多列成本，少申報和繳納稅款。嚴(yán)寰的是企業(yè)與稅務(wù)部門甚繭地方政府相宜勾結(jié)，利用地方稅收優(yōu)

16、惠政策少繳稅款.另外隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，網(wǎng)上貿(mào)易交易頻繁，相關(guān)的政策出臺較晚，增加了收稅的難度，迫使稅收流失嚴(yán)熏5、治理我回稅收流失的主要對攢(翩翩)健會稅收法制，增強(qiáng)交公民稅收意識1、建立健全稅收法律體系及濁制保障體系，加強(qiáng)立法，規(guī)范稅收執(zhí)法@主要做法如下:嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策及管理辦怯，正確處理各種關(guān)系，營造良好的國家稅收環(huán)境:推進(jìn)稅收執(zhí)潔責(zé)任制度，加大稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制度，實行責(zé)任海究制度，推進(jìn)依法治稅1黠頓和規(guī)泡稅收秩序.

17、bu大對涉稅油法案件的處罰力度，堅決制止以補(bǔ)代罰行為1建立稅務(wù)骨察的偵查力度，打擊稅收犯罪活動，維護(hù)稅收秩序，提高稅務(wù)司捷水平，加強(qiáng)按法律程序進(jìn)行案件處理。2、深入廣泛地開展稅法宣傳，增強(qiáng)公民浩律意識。持之IJ.f酷的進(jìn)行寬傳法律知識，進(jìn)行多種形式的寬傳教育，普及納稅為民的觀念，通過大力量E傳營造良好的依法治稅的社會環(huán)境。(二)建立現(xiàn)代的稅收秘管體系與監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化稅收制度結(jié)構(gòu)，推進(jìn)稅費改革。1、建立現(xiàn)代的稅收征管體系.堅持規(guī)范有效的納

18、稅申報制度，例如完替稅務(wù)提記制度1規(guī)商稅源監(jiān)控，加強(qiáng)稅源管理，以最大限度地減少稅收流失:改進(jìn)征管辦法，推進(jìn)征管電子化，推行電子報稅及稅收征收無紙化辦公:加強(qiáng)稅務(wù)稽菇體系建設(shè)，建立網(wǎng)絡(luò)管理，提高稽查質(zhì)量:加大懲罰力度，提高稅法的威懾力:做到部門密切配合，推行性會綜合治稅進(jìn)一步完善稅務(wù)中介組織，全面推行稅務(wù)代瑯制服，避免稅收流失的產(chǎn)生:實現(xiàn)稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，保證稅收征臂的質(zhì)最，從而減少稅收流失現(xiàn)象.2、健全稅務(wù)監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化稅收制度

19、結(jié)構(gòu)。稅務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、法律監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等在內(nèi)的全方位、全社會監(jiān)督d放好合理分配流轉(zhuǎn)稅和所得稅的比例1就…步優(yōu)化增值稅與所得稅，加速增值稅轉(zhuǎn)型1完善和優(yōu)化其他稅種，適時開征新稅種:規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，推進(jìn)稅費改革，確保稅收收入，取締不合理的收費項目.(二)監(jiān)管網(wǎng)上貿(mào)易，加強(qiáng)電子商務(wù)征稅管理規(guī)定。采取措施和對策管理主要為:來馭備案制度，相關(guān)的資料報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)，核發(fā)身份證明拓寬稅務(wù)與銀行

20、聯(lián)網(wǎng)的空間，稅務(wù)部門應(yīng)與銀行合作設(shè)置電子關(guān)卡，對企業(yè)的資金流動進(jìn)行監(jiān)控:對網(wǎng)上建立電子銀行，監(jiān)管在網(wǎng)絡(luò)上究成異地結(jié)算、托收、轉(zhuǎn)賬等金融業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對電子支付的法律監(jiān)督.四、結(jié)論總之，稅收流失的治理是…瑣系統(tǒng)的工程，需要各級領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)部門應(yīng)積極配合，制定相關(guān)的法律和克替相關(guān)的制度等措施，才能解決好我國稅收流失嚴(yán)擎的狀況.口(作者單位:西南民族大學(xué)航空港校區(qū)管理學(xué)院)f:考文獻(xiàn):川姚n鴿.稅道蒼貨，中固稅收治現(xiàn)系統(tǒng)誤援現(xiàn)場，西北大學(xué)出版社.2

21、∞9.09.228頁[2]林秀香.中國企業(yè)納稅行為研究中國稅務(wù)出版社2帆283頁快策....12132011蓋在第7期總第79期|小議我國橫收流失問題與對策口李程麓妒“：“。j’ti。’“ij8?！甹t”?！啊薄癹飛；摘要隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國稅收流失問》彰題日益突顯治理好稅收問題，制止各種稅收違法行j為，利國利民，為此，本文主要探討了我國稅收流失問，l題與對策7i弘關(guān)鍵詞稅收流失問題對采落移，中圖分類號：F81042文獻(xiàn)標(biāo)識碼：

22、A豸￡；琵夠，o’’；旗。；，，0‰≥豢一、目前我國稅收流失的問題及現(xiàn)狀(一腧、選、騙、避稅現(xiàn)象依然存在。l、偷逃稅是稅收流失的主要方式。我國的偷逃稅面覆蓋廣泛。據(jù)新華網(wǎng)2010年報道包含企業(yè)有：國有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等偷逃稅面均超過590／，個體的偷逃稅面在90％以上。涉及偷稅逃稅案件也非常普遍。2、騙稅現(xiàn)象在各大城市時有發(fā)生。由于出口退稅制度不完善，騙稅涉及的產(chǎn)品開始向普通產(chǎn)品過度，出現(xiàn)專業(yè)騙稅團(tuán)伙，騙稅手段也更

23、加科技化。避稅問題主要是外商企業(yè)比較嚴(yán)重，方法是外資企業(yè)通過資金轉(zhuǎn)移、費用轉(zhuǎn)移、成本轉(zhuǎn)移、利潤轉(zhuǎn)移等。抗稅行為主要發(fā)生在我國城鄉(xiāng)個體戶以及私營企業(yè)主上，往往是無法溝通而引起的暴力事件。(二)欠稅現(xiàn)象加重稅收難度與濫用稅式支出問題嚴(yán)重。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)拖欠國家稅款現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，據(jù)新華網(wǎng)報道，2009年末欠稅金額達(dá)850億元以上。從稅種分布看，欠稅主要集中在“兩稅”上。為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項事業(yè)發(fā)展，減輕各項稅負(fù)，為此我國出臺的一系列稅收優(yōu)

24、惠政策。據(jù)估計，全國每年減免稅達(dá)1000億元，有些地方的減免稅額占地方財政收入的10％以上。二、我國稅收流失問題的主要原因分析(一)納稅法律意識不強(qiáng)，誠實守信的社會環(huán)境不夠。在市場經(jīng)濟(jì)的運行環(huán)境下，必然出現(xiàn)企業(yè)或個人追求經(jīng)濟(jì)利益最大化行為，另外，我國政府支出透明度缺失，對納稅的深入宣傳不夠，公民的整體素質(zhì)有待提升，法律意識不強(qiáng)，依法納稅的整體社會環(huán)境缺少氛圍等各種原因使得納稅理念不足，導(dǎo)致稅收流失現(xiàn)象無法避免。(二)稅制結(jié)構(gòu)存在缺陷，稅

25、務(wù)部門征管措施有待改進(jìn)?？茖W(xué)的稅制結(jié)構(gòu)能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速增長，知識經(jīng)濟(jì)與新技術(shù)不斷的興起，而稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整卻滯后于所有制結(jié)構(gòu)和收入分配結(jié)構(gòu)，不舍理的稅收結(jié)構(gòu)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為。另外，稅收流失與稅收征管難免出現(xiàn)互相對峙現(xiàn)象，稅務(wù)部門征管缺乏理想的監(jiān)管措施，例如征管人員素質(zhì)不高，影響征稅力度，又如稅務(wù)機(jī)關(guān)擅自擴(kuò)大優(yōu)惠政策執(zhí)行范圍，違規(guī)減免稅款等。(三)企業(yè)會計核算和納稅申報數(shù)據(jù)失真，電子商務(wù)變相選稅。這主要是因為企業(yè)違規(guī)核

26、算，少計收入多列成本少申報和繳納稅款。嚴(yán)重的是企業(yè)與稅務(wù)部門甚至地方政府相互勾結(jié)，利用地方稅收優(yōu)惠政策少繳稅款。另外隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，網(wǎng)上貿(mào)易交易頻繁，相關(guān)的政策出臺較晚，增加了收稅的難度，迫使稅收流失嚴(yán)重。三、治理我國稅收流失的主要對策(一)健全稅收法制。增強(qiáng)變公民稅收意識l、建立健全稅收法律體系及法制保障體系，加強(qiáng)立法，規(guī)范稅收執(zhí)法。主要做法如下：嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策及管理辦法，正確處理各種關(guān)系，營造良好的國家稅收環(huán)境；推進(jìn)

27、稅收執(zhí)法責(zé)任制度。加大稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制度，實行責(zé)任追究制度，推進(jìn)依法治稅；整頓和規(guī)范稅收秩序，加大對涉稅違法案件的處罰力度，堅決制止以補(bǔ)代罰行為；建立稅務(wù)警察的偵查力度，打擊稅收犯罪活動。維護(hù)稅收秩序，提高稅務(wù)司法水平，加強(qiáng)按法律程序進(jìn)行案件處理。2、深入廣泛地開展稅法宣傳，增強(qiáng)公民法律意識。持之以恒的進(jìn)行宣傳法律知識，進(jìn)行多種形式的宣傳教育，普及納稅為民的觀念，通過大力宣傳營造良好的依法治稅的社會環(huán)境。(二)建立現(xiàn)代的稅收征管體系與

28、監(jiān)督機(jī)制。優(yōu)化稅收制度結(jié)構(gòu)，推進(jìn)稅費改革。1、建立現(xiàn)代的稅收征管體系。堅持規(guī)范有效的納稅申報制度，例如完善稅務(wù)登記制度；規(guī)范稅源監(jiān)控，加強(qiáng)稅源管理，以最大限度地減少稅收流失；改進(jìn)征管辦法，推進(jìn)征管電子化，推行電子報稅及稅收征收無紙化辦公：加強(qiáng)稅務(wù)稽查體系建設(shè)，建立網(wǎng)絡(luò)管理，提高稽查質(zhì)量；加大懲罰力度，提高稅法的威懾力；做到部門密切配合，推行社會綜合治稅；進(jìn)一步完善稅務(wù)中介組織，全面推行稅務(wù)代理制度，避免稅收流失的產(chǎn)生：實現(xiàn)稅收征管各環(huán)節(jié)

29、的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，保證稅收征管的質(zhì)量，從而減少稅收流失現(xiàn)象。2、健全稅務(wù)監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化稅收制度結(jié)構(gòu)。稅務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、法律監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等在內(nèi)的全方位、全社會監(jiān)督；做好合理分配流轉(zhuǎn)稅和所得稅的比例：進(jìn)一步優(yōu)化增值稅與所得稅，加速增值稅轉(zhuǎn)型；完善和優(yōu)化其他稅種，適時開征新稅種；規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，推進(jìn)稅費改革，確保稅收收入，取締不合理的收費項目。(三)監(jiān)管網(wǎng)上貿(mào)易，加強(qiáng)電子商務(wù)征稅管理規(guī)定。采取措施和對策管

30、理主要為：采取備案制度，相關(guān)的資料報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)，核發(fā)身份證明；拓寬稅務(wù)與銀行聯(lián)網(wǎng)的空間，稅務(wù)部門應(yīng)與銀行合作設(shè)置電子關(guān)卡，對企業(yè)的資金流動進(jìn)行監(jiān)控；對網(wǎng)上建立電子銀行，監(jiān)管在網(wǎng)絡(luò)上完成異地結(jié)算、托收、轉(zhuǎn)賬等金融業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對電子支付的法律監(jiān)督。四、結(jié)論總之，稅收流失的治理是一項系統(tǒng)的工程，需要各級領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)部門應(yīng)積極配合，制定相關(guān)的法律和完善相關(guān)的制度等措施，才能解決好我國稅收流失嚴(yán)重的狀況。口(作者單位：西南民族大學(xué)航空港

31、校區(qū)管理學(xué)院)參考文獻(xiàn)：【Il姚軒鴿稅道蒼黃，中囪稅收治理系統(tǒng)誤差現(xiàn)場西北大學(xué)出版社200909228頁【2】林秀香中國企業(yè)納稅行為研究沖田稅務(wù)出版社2006283頁決策。囂2011年第7期總第79期萬方數(shù)據(jù)冒與r~如何d!哥二四小議費國耐收商失問題與對策口李程儼J氣少省必峭戶州二點附叫阿川匈摘要隨著我國級濟(jì)的不斷發(fā)展，我閡稅收流失問題日益突顯.治JI好稅收問題，制止各種稅~義違法行為，利因利氏，為此，本義二之妥探討了我閡稅收流失問題與

32、對策.提鍵詞稅收流失問題對策中朋分類是哥:F81O.42文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A…、目前我國稅收流失的問題及現(xiàn)狀(叫)偷、選、騙、逃稅現(xiàn)象依然存在。1、偷施稅是稅收流失的主要方式。我國的偷逃稅麗覆蓋廣泛.據(jù)新華網(wǎng)2010年報道包含企業(yè)有t固有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等偷逃稅面均超過59“10.個體的偷逃稅商在9機(jī)也以上。涉及偷稅逃稅案件也非常普遍。2、騙稅現(xiàn)象在各大城市時有發(fā)生。由于出口娼稅制度不先善，騙稅涉及的產(chǎn)品開始向普通產(chǎn)品過

33、度，出現(xiàn)專業(yè)騙稅團(tuán)伙，騙稅手段也更加科技化.避稅問題主要是外商企業(yè)比較嚴(yán)囂，方法是外資企業(yè)通過資金轉(zhuǎn)移、費用轉(zhuǎn)移、成本轉(zhuǎn)移、利潤轉(zhuǎn)移等?？苟愋袨橹饕抛谖覈青l(xiāng)個體戶以及私營企業(yè)主上，往往是無法溝通而引跑的暴力事件.(二)欠稅現(xiàn)象加重稅收難度與濫用稅式支出問題嚴(yán)重。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)拖欠國家稅敬現(xiàn)象日趟嚴(yán)重，據(jù)新華網(wǎng)報道.2仰9年來欠稅金額達(dá)850億元以上。從稅種分布著，欠稅主要集中在“兩稅“上.為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項事業(yè)發(fā)展，減輕各項

34、稅負(fù)，為此我國出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策。據(jù)估計，金國每年減免稅達(dá)10ω億元，有些地方的減免稅額占地方財政收入的1仙也以上.工、我國稅收慌失問題的烹襄原因分析(ω)納稅法律意識不強(qiáng)，誠實守信的社會環(huán)境不夠。在市場經(jīng)濟(jì)的運行環(huán)境下，必然出現(xiàn)企業(yè)戒個人追求經(jīng)濟(jì)利鼓最大化行為，另外，我回政府支出進(jìn)明度缺失，對納稅的深入宣傳不夠，公民的整體素質(zhì)簾待提升，法律意識不強(qiáng)，依法納稅的提體社會環(huán)境缺少氛圍等各種原因使得倒稅理念不足，導(dǎo)致稅收流失現(xiàn)象無法避

35、免.(二)稅制結(jié)構(gòu)存在缺陷，稅務(wù)部門征管措施有待改進(jìn)?？茖W(xué)的稅制結(jié)構(gòu)能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展.日隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速增長，知識經(jīng)濟(jì)與新技術(shù)不斷的興起，而稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整卻滯后于所街制結(jié)構(gòu)和收入分配結(jié)構(gòu)，不合理的稅收結(jié)構(gòu)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為。另外，稅收流失與稅收征管難免出現(xiàn)互相對峙現(xiàn)象，稅務(wù)部門征管缺乏理想的脆管措施，例如征管人員素質(zhì)不高，影響征稅力度，又如稅務(wù)機(jī)關(guān)擅自擴(kuò)大優(yōu)惠政策執(zhí)行珩闊，通規(guī)減免稅款等.(二)企業(yè)制核算和納稅申報數(shù)據(jù)失....也子商務(wù)

36、變相逃稅。這主要是因為企業(yè)違規(guī)核算，少計收入多列成本，少申報和繳納稅款。嚴(yán)寰的是企業(yè)與稅務(wù)部門甚繭地方政府相宜勾結(jié)，利用地方稅收優(yōu)惠政策少繳稅款.另外隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，網(wǎng)上貿(mào)易交易頻繁，相關(guān)的政策出臺較晚，增加了收稅的難度，迫使稅收流失嚴(yán)熏5、治理我回稅收流失的主要對攢(翩翩)健會稅收法制，增強(qiáng)交公民稅收意識1、建立健全稅收法律體系及濁制保障體系，加強(qiáng)立法，規(guī)范稅收執(zhí)法@主要做法如下:嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策及管理辦怯，正確處理各種

37、關(guān)系，營造良好的國家稅收環(huán)境:推進(jìn)稅收執(zhí)潔責(zé)任制度，加大稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制度，實行責(zé)任海究制度，推進(jìn)依法治稅1黠頓和規(guī)泡稅收秩序.bu大對涉稅油法案件的處罰力度，堅決制止以補(bǔ)代罰行為1建立稅務(wù)骨察的偵查力度，打擊稅收犯罪活動，維護(hù)稅收秩序，提高稅務(wù)司捷水平，加強(qiáng)按法律程序進(jìn)行案件處理。2、深入廣泛地開展稅法宣傳，增強(qiáng)公民浩律意識。持之IJ.f酷的進(jìn)行寬傳法律知識，進(jìn)行多種形式的寬傳教育，普及納稅為民的觀念，通過大力量E傳營造良好的依法治

38、稅的社會環(huán)境。(二)建立現(xiàn)代的稅收秘管體系與監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化稅收制度結(jié)構(gòu)，推進(jìn)稅費改革。1、建立現(xiàn)代的稅收征管體系.堅持規(guī)范有效的納稅申報制度，例如完替稅務(wù)提記制度1規(guī)商稅源監(jiān)控，加強(qiáng)稅源管理，以最大限度地減少稅收流失:改進(jìn)征管辦法，推進(jìn)征管電子化，推行電子報稅及稅收征收無紙化辦公:加強(qiáng)稅務(wù)稽菇體系建設(shè)，建立網(wǎng)絡(luò)管理，提高稽查質(zhì)量:加大懲罰力度，提高稅法的威懾力:做到部門密切配合，推行性會綜合治稅進(jìn)一步完善稅務(wù)中介組織，全面推行稅務(wù)代瑯制

39、服，避免稅收流失的產(chǎn)生:實現(xiàn)稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，保證稅收征臂的質(zhì)最，從而減少稅收流失現(xiàn)象.2、健全稅務(wù)監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化稅收制度結(jié)構(gòu)。稅務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、法律監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等在內(nèi)的全方位、全社會監(jiān)督d放好合理分配流轉(zhuǎn)稅和所得稅的比例1就…步優(yōu)化增值稅與所得稅，加速增值稅轉(zhuǎn)型1完善和優(yōu)化其他稅種，適時開征新稅種:規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，推進(jìn)稅費改革，確保稅收收入，取締不合理的收費項目.(二)監(jiān)管網(wǎng)上貿(mào)易，

40、加強(qiáng)電子商務(wù)征稅管理規(guī)定。采取措施和對策管理主要為:來馭備案制度，相關(guān)的資料報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)，核發(fā)身份證明拓寬稅務(wù)與銀行聯(lián)網(wǎng)的空間，稅務(wù)部門應(yīng)與銀行合作設(shè)置電子關(guān)卡，對企業(yè)的資金流動進(jìn)行監(jiān)控:對網(wǎng)上建立電子銀行，監(jiān)管在網(wǎng)絡(luò)上究成異地結(jié)算、托收、轉(zhuǎn)賬等金融業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對電子支付的法律監(jiān)督.四、結(jié)論總之，稅收流失的治理是…瑣系統(tǒng)的工程，需要各級領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)部門應(yīng)積極配合，制定相關(guān)的法律和克替相關(guān)的制度等措施，才能解決好我國稅收流失嚴(yán)擎