推行成本費用兩精管理提升全面預(yù)算管理水平

1、理財廣場Fnmce＆Accounting推行成本費用“兩精”管理捉升全面預(yù)算管理刀平一成本費用“兩精”管理模式的提出我公司推行全面預(yù)算管理已有好幾年，但其表現(xiàn)形式僅為大包干的承包方式，在預(yù)算管理的“全面性”及成本費用的“細”、“準”上還存在一定的差距，主要表現(xiàn)在：一是各單位管理水平和管理理念差異較大，公司部分單位對全面預(yù)算管理的理解較片面，認為全面預(yù)算管理只是財務(wù)部門的事情，一些職能部門只是消極地應(yīng)付，甚至產(chǎn)生抵觸情緒。=是相關(guān)職能部門

2、缺乏有效協(xié)調(diào)，管理流程不暢，并把全面預(yù)算管理與其他專業(yè)管理人為地割裂開來。三是公司預(yù)算考核評價制度不科學(xué)，只注重結(jié)果管理，缺乏彈性，浪費現(xiàn)象不少。四是預(yù)算控制不力?；诖?，公司推行了對成本費用實施精細管理和精確控制的“兩精”管理，以提升全面預(yù)算管理水平。兩精”管理是以控制和降低成本費用為主要目的，以全面預(yù)算管理為主體基礎(chǔ)，建立自公司基層行政單元、二級單位至公司的多層次的全面預(yù)算管理體系，并通過全面預(yù)算管理體系的實施，從而達到控制和降低成

3、本費用的目的，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算資源的效益最大化。二成本費用“兩精”管理模式的建立和實施為推行成本費用的“兩精”管理，公司從全面預(yù)算管理理念、預(yù)算管理制度、預(yù)算運行體系等方面進行了創(chuàng)新。1、樹立以成本費用精細管理和精確控制為重點的全面預(yù)算管理理念針對公司目前全面預(yù)算管理中存在的問題及實際情況。公司通過各種渠道和形式宣傳全面預(yù)算管理理念。按照全面預(yù)算管理要精細、費用指標要嚴緊、預(yù)算核算要規(guī)范、職能管理要具控制力等要求，公司以預(yù)算指標中的成本費用

4、為主線，通過對預(yù)算指標的歸口管理、縱橫分解，把公司的任務(wù)以預(yù)算指標的形式傳遞到公司的各個管理層、最基礎(chǔ)的操作單元甚至公司的每一個員工，以實現(xiàn)全面預(yù)算的全員、全過程管理。公司還通過制定《預(yù)算管理辦法》、《成本費用管理辦法》、《預(yù)算考核辦法》等制度，明確了全面預(yù)算管理的職能定位、運作體系：成立預(yù)算管理委員會及預(yù)算管理辦公室，強化了全面預(yù)算管理的組織體系。2、完善全面預(yù)算管理體系完善全面預(yù)算管理體系重點包括豐富全面預(yù)算管理的內(nèi)容、完善成本費用

5、管理模式。(1)豐富全面預(yù)算管理的內(nèi)容。公司年度全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、未來狀態(tài)預(yù)算、責(zé)任預(yù)算、保障預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營收支預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、資本支出預(yù)算。未來狀態(tài)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算利潤表、預(yù)算現(xiàn)金流量表。責(zé)任預(yù)算又稱歸口費用預(yù)算，是將業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算按照公司管理職能進行

6、橫向分解，以歸口管理的部門和項目不同而劃分成相應(yīng)的責(zé)任預(yù)算，例如能耗預(yù)算、材料消耗預(yù)算、修理費預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費預(yù)算等。保障預(yù)算是指各責(zé)任單位為完成各項預(yù)算指標而采取的具體措施。公司月度預(yù)算主要包括生產(chǎn)預(yù)算、能耗預(yù)算、材料消耗預(yù)算、修理費預(yù)算等。成本費用要素預(yù)算和歸口費用預(yù)算是月度預(yù)算的主要內(nèi)容。圓完善成本費用預(yù)算管理模式。公司根據(jù)實際情況和成本費用屬性將全公司成本費用分為非責(zé)任成本、雙向歸口責(zé)任成本、單向責(zé)任成本。非責(zé)任成本是按照相關(guān)制

7、度直接計提發(fā)生的費用，包括折舊費、稅金及附加、固定費用攤銷等。雙向歸口責(zé)任成本是職能部室與基層單位捆綁責(zé)任的成本費用，包括修理費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、各項人工成本等。單向責(zé)任成本是總成本費用中除非責(zé)任成本、雙向歸口責(zé)任成本以外的所有費用。公司機關(guān)部室既是成本費用的執(zhí)行者，又是成本費用的管理者。按照公司全面預(yù)算管理辦法的要求，對成本費用實20087財務(wù)與會計綜合版17萬方數(shù)據(jù)理財廣場F附，回成立預(yù)算管理蠶員會及預(yù)算管理辦公室，強化

8、了全面預(yù)算管理的組織體系。2、完善全面預(yù)算瞥理體系覽器金面預(yù)算管理體系重點包括豐富全面預(yù)算管理的內(nèi)輯、完善成本費用管理模式。。)豐富全面預(yù)算管理的內(nèi)容。公司年度全面預(yù)算鈕捅業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、朱來狀態(tài)預(yù)算、責(zé)任預(yù)算、保障預(yù)算.業(yè)務(wù)預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料淌輒及采購預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營收支預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、資本支出預(yù)算。未來狀態(tài)預(yù)算包括

9、預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算利潤表、預(yù)算現(xiàn)金流最表.責(zé)任預(yù)算又稱歸口費用預(yù)算，是將業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算按照公司管理職能進行橫向分解，以歸口管理的部門和項罔不同而劃分戚相應(yīng)的責(zé)任預(yù)算，例如能耗預(yù)算、材料消耗預(yù)算、修理費預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費預(yù)算等。保障預(yù)算是指各責(zé)任單位為完成各項預(yù)算指杯而采取的具體措施。公司月底預(yù)算主要包括生產(chǎn)預(yù)算、能耗預(yù)算、材料消耗預(yù)算、修理費預(yù)算等。戚本費用摸索預(yù)算和歸口費用預(yù)算是月度預(yù)算的主擺內(nèi)容，但)完薔成本費用預(yù)算管理模式.公

10、司根據(jù)實際情況和戚本費用屬性將全公司成本費用分為非責(zé)任成本、雙向歸口責(zé)任成本、單向責(zé)任戚本.非責(zé)任成本是按照相關(guān)制度直接計提發(fā)生的費用，包括折舊費、稅金及附加、固定費用攤銷等.雙向歸口責(zé)任成本是職能部寬與罄層單位捆綁責(zé)任的成本費用，包括修理費、辦公費、茬旅費、業(yè)務(wù)招待費、各項人工成本等。單向責(zé)任成本是總成本費用中除非責(zé)任成本、雙向歸口責(zé)任成本以外的所有費用。公詞機關(guān)部室既是成本費用的執(zhí)行者，又是成本費用的管理者.按照公向全面預(yù)算管理辦法

11、的要求，對戚本費用實2棚7.財務(wù)占百會計綜合版17理財廣場Fln町曲蓮異率為超支差時，在5%以內(nèi)屬正常偏差，也不扣分差異率在5%20%之間，差異~個百分點扣減該項基準分的1%若異率超過20%(含20%)，該項成本費用指標不得分。戚本費用管理基礎(chǔ)工作用預(yù)算偏離率指標進行考核，實際完成數(shù)大干預(yù)算數(shù)時為iE偏離，小于為負偏離，正負偏離率在5%以內(nèi)屬正常偏離，不扣分正負偏離率在5%一20%之間，偏離一個百分點扣減該項基準分的1%正負偏離率超過2