結(jié)合渠道理念與供應(yīng)鏈理論創(chuàng)新?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理方法

1、陰財(cái)會(huì)月刊全國(guó)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)期刊陰窯窯援中旬2008年金融危機(jī)以來(lái)，我國(guó)只對(duì)賣出股票征收印花稅，買進(jìn)股票不征收，這是暫時(shí)的，早晚要恢復(fù)。買入和賣出次數(shù)、金額、間隔時(shí)間可能不相同，成本可能也不相同，如何將它們合并計(jì)算？還有，買賣股票最小單位為1手100股。假設(shè)企業(yè)持有的股票價(jià)格為40元，如果企業(yè)需要6000元現(xiàn)金，賣1手差2000元，賣2手多2000元，這個(gè)問(wèn)題如何解決？可見(jiàn)，企業(yè)轉(zhuǎn)換的現(xiàn)金不見(jiàn)得和企業(yè)需要的現(xiàn)金完全相同，完全按照企業(yè)現(xiàn)金需要量

2、決定賣出股票的數(shù)量是不可能做到的。四、存貨模式適用的假定條件實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中不存在存貨模式假定當(dāng)現(xiàn)金用完之后再出售證券補(bǔ)充，再用完后再補(bǔ)充，如此循環(huán)往復(fù)。然而，實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，無(wú)論是個(gè)人、家庭，還是一個(gè)企業(yè)，都不能等到?jīng)]有一分錢時(shí)才補(bǔ)充現(xiàn)金，多少都有一些機(jī)動(dòng)儲(chǔ)備，不然就會(huì)耽誤大事。當(dāng)企業(yè)需要現(xiàn)金時(shí)，主要是從銀行提取現(xiàn)金，而不是靠賣股票過(guò)日子。銀行存款主要來(lái)源于銷售收入、回收應(yīng)收款、銀行借款等。只有在特殊情況下才需要賣出證券來(lái)補(bǔ)充。而存貨模

3、式把出售證券當(dāng)成是企業(yè)獲取現(xiàn)金的唯一源泉，大大違背了實(shí)際。它在實(shí)踐中斷然是行不通的，我國(guó)引進(jìn)存貨模式幾十年以來(lái)，沒(méi)有任何一個(gè)企業(yè)真正實(shí)施過(guò)它。實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)踐中行不通的理論不是真理。存貨模式假定現(xiàn)金收入和支出都是均勻發(fā)生的，間隔時(shí)間也是相等的，這也不符合實(shí)際。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，它對(duì)原材料的消耗也是均衡的，材料采購(gòu)可以做到每次采購(gòu)量相等，采購(gòu)間隔時(shí)間也相同。而現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中變化最大最快、流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，具有很大的隨

4、機(jī)性。材料的消耗可以是均勻的，但材料款的支出是一次性的，金額很大，在兩次采購(gòu)間隔時(shí)間中則不發(fā)生采購(gòu)現(xiàn)金支出，有時(shí)還可以延期付款?，F(xiàn)金的用途比存貨要廣得多，比如支付工資、設(shè)備款、管理費(fèi)用、稅金等，大部分不是天天均勻發(fā)生的，起伏變化很大。總而言之，現(xiàn)金和存貨的收付規(guī)律不同，不能把存貨模式照搬到現(xiàn)金管理中來(lái)。五、不能照搬經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的計(jì)算演示圖上面已經(jīng)論證了，轉(zhuǎn)換成本不和現(xiàn)金持有量成反比關(guān)系，所以它的圖像和材料訂貨成本的圖像不相同，不是一條從

5、上往下的反比例線，總成本線也就不是一條拋物線。存貨模式的提出者和引進(jìn)者不是從實(shí)際證券交易實(shí)踐中搜集數(shù)據(jù)，然后描點(diǎn)畫圖，而是仿照經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的圖像，根據(jù)自己的想象信手隨意畫出來(lái)的。成本分析模式的圖像也是這樣仿照經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的圖像畫出來(lái)的。如若把經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量模式的圖像當(dāng)成是萬(wàn)能的而到處亂套，危害是相當(dāng)大的。主要參考文獻(xiàn)晏細(xì)尚.如何確定最佳現(xiàn)金持有量.財(cái)會(huì)月刊袁2011曰4營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)生存、發(fā)展和獲利不可或缺的重要資源，企業(yè)只有合理地利用營(yíng)

6、運(yùn)資金，完成“現(xiàn)金———資產(chǎn)———現(xiàn)金（增值）”的循環(huán)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在營(yíng)運(yùn)資金管理方法上不同研究給予了不同結(jié)論，營(yíng)運(yùn)資金管理方法的總趨勢(shì)逐漸從單純的數(shù)學(xué)方法轉(zhuǎn)向以供應(yīng)鏈優(yōu)化和管理為重心。一、基于渠道理念與供應(yīng)鏈理論結(jié)合的營(yíng)運(yùn)資金管理方法分渠道思想進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理就是在將營(yíng)運(yùn)資金分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金和理財(cái)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金按照其與供應(yīng)鏈或渠道的關(guān)系分為營(yíng)銷渠道的營(yíng)運(yùn)資金（成品存貨應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)

7、收賬款應(yīng)交稅費(fèi)）、生產(chǎn)渠道的營(yíng)運(yùn)資金（在產(chǎn)品存貨其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款）和采購(gòu)渠道的營(yíng)運(yùn)資金（材料存貨預(yù)付賬款應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)）。這種分類既能夠?qū)⒏鱾€(gè)營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目涵蓋在內(nèi)，也能夠清晰地反映出營(yíng)運(yùn)資金在渠道上的分布狀況。所謂供應(yīng)鏈就是由原材料加工為成品并送到用戶手中這一過(guò)程中，涉及的合作企業(yè)和部門所組成的網(wǎng)絡(luò)。這種網(wǎng)絡(luò)上的節(jié)點(diǎn)是一個(gè)個(gè)獨(dú)立的企業(yè)，聯(lián)系這些企業(yè)的則是物流、資金流及信息流。供應(yīng)鏈管理就是要對(duì)網(wǎng)絡(luò)中的物流、信息流、資

8、金流進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)與管理，實(shí)現(xiàn)各節(jié)點(diǎn)企業(yè)的協(xié)作配合，使結(jié)合渠道理念與供應(yīng)鏈理論創(chuàng)新?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理方法李峰于森林淵青島酒店管理職業(yè)技術(shù)學(xué)院青島266100中國(guó)海洋大學(xué)青島266100冤【摘要】本文提出一種基于渠道理念與供應(yīng)鏈理論結(jié)合的營(yíng)運(yùn)資金管理新方法，將渠道管理理念融入到供應(yīng)鏈中，通過(guò)設(shè)立一個(gè)信息管理系統(tǒng)，將供應(yīng)鏈中渠道的變動(dòng)信息準(zhǔn)確捕獲分析，迅速制定相關(guān)決策，并將決策傳遞到采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門和現(xiàn)金管理部門，各部門及時(shí)采取相應(yīng)措

9、施從而大大提高營(yíng)運(yùn)資金的管理效率。【關(guān)鍵詞】營(yíng)運(yùn)資金管理渠道管理供應(yīng)鏈管理信息共享60全國(guó)中文核心期刊財(cái)會(huì)月刊陰援中旬窯窯陰供應(yīng)鏈整體在速度、柔性、質(zhì)量、成本和服務(wù)等方面都得以優(yōu)化，從而獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。筆者將渠道管理理論融入到供應(yīng)鏈中，將在供應(yīng)鏈中的采購(gòu)渠道和營(yíng)銷渠道分別設(shè)立信息共享平臺(tái)，在這兩個(gè)平臺(tái)之上核心企業(yè)再設(shè)立一個(gè)信息管理系統(tǒng)，通過(guò)供應(yīng)鏈中渠道信息共享準(zhǔn)確捕獲采購(gòu)渠道和營(yíng)銷渠道的變動(dòng)信息，信息管理系統(tǒng)利用這些信息來(lái)分析企業(yè)的生產(chǎn)決

10、策，同時(shí)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)。然后信息管理系統(tǒng)迅速將生產(chǎn)決策傳遞到采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門和銷售部門，讓其分別做出相關(guān)準(zhǔn)備，同時(shí)現(xiàn)金管理部門也會(huì)收到來(lái)自信息管理系統(tǒng)的提示，采取積極措施通過(guò)加強(qiáng)在外資金的回籠，合理地延長(zhǎng)貨款支付等手段保證資金鏈的暢通，大大提高營(yíng)運(yùn)資金的管理（如圖1所示）：根據(jù)Lee和Whang（1998）的研究，信息共享可分為庫(kù)存信息共享、銷售信息共享、需求和預(yù)測(cè)信息共享、訂單狀態(tài)信息共享和生產(chǎn)計(jì)劃信息共享。基于成本和安全的考慮

11、，信息不可能在供應(yīng)鏈上所有的成員之間進(jìn)行共享，我們可以挑選出供應(yīng)鏈信息共享伙伴，并將不同的共享信息區(qū)分開(kāi)來(lái)，在這里雖然把整個(gè)供應(yīng)鏈過(guò)程看成是一個(gè)整體來(lái)挑選，但在進(jìn)行信息收集和處理時(shí)仍然要通過(guò)不同的渠道進(jìn)行，這有助于發(fā)現(xiàn)每個(gè)渠道中信息的不同，從而采取相應(yīng)的策略。二、信息管理系統(tǒng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效的影響機(jī)制筆者選取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期（包括營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期、生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期、采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期）、理財(cái)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期、營(yíng)

12、運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期作為評(píng)價(jià)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效的指標(biāo)。通過(guò)信息共享平臺(tái)把各個(gè)渠道的信息收集到信息管理系統(tǒng)，信息管理系統(tǒng)對(duì)這些信息整合分類，并根據(jù)這些信息制定采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，迅速傳遞給采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門和現(xiàn)金管理部門，各部門再根據(jù)這些信息進(jìn)行安排，最終使?fàn)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期縮短，營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效提高（見(jiàn)圖2）。三、基于渠道理論與供應(yīng)鏈理論結(jié)合的營(yíng)運(yùn)資金管理方法的優(yōu)勢(shì)1援傳統(tǒng)的管理理論將各渠道分開(kāi)管理，信息傳達(dá)時(shí)間長(zhǎng)、準(zhǔn)確性差，導(dǎo)致各部

13、門信息極不對(duì)稱，大大降低了資金的使用效率。而此方法將采購(gòu)渠道、生產(chǎn)渠道、銷售渠道分開(kāi)管理，但通過(guò)信息共享平臺(tái)同時(shí)獲取各渠道的信息，使各渠道任務(wù)目標(biāo)明確，又緊密聯(lián)系在一起，解決了渠道間信息不對(duì)稱、發(fā)送不及時(shí)的缺陷，這將大大提高各部門的工作效率，提升決策者決策正確性，最重要的是能夠加強(qiáng)對(duì)各渠道資金的掌控情況，從而大大提高營(yíng)運(yùn)資金的管理效率。2援供應(yīng)鏈的不同環(huán)節(jié)通常具有不同甚至相互沖突的目標(biāo)，例如降低庫(kù)存水平的目標(biāo)就意味著運(yùn)輸成本的增加。而這

14、些相互沖突的地方恰好為營(yíng)運(yùn)資金滯留提供了場(chǎng)所，若能使這些環(huán)節(jié)目標(biāo)達(dá)到最優(yōu)就可以大幅度地減少資金的占用。筆者提出的這種方法可以使企業(yè)快速、方便地獲得上下游企業(yè)的庫(kù)存、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等方面的信息，實(shí)時(shí)準(zhǔn)確地掌握客戶的需求，從而科學(xué)合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從整體上優(yōu)化部門目標(biāo)，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期。3援不確定性和風(fēng)險(xiǎn)存在于每一條供應(yīng)鏈中，風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)，我們可以做到的是將風(fēng)險(xiǎn)的損失降低到最小。由于牛鞭效應(yīng)的存在，供應(yīng)鏈越長(zhǎng)其上

15、游變動(dòng)程度越大，若信息不及時(shí)將會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的后果。大衛(wèi)辛奇利維等提出處理牛鞭效應(yīng)的方法有：減少不確定性、減小變動(dòng)性、縮短提前期和建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。而在業(yè)務(wù)流程中建立信息共享平臺(tái)，使需求信息集中化，這種方法在很大程度上減少了需求信息朝供應(yīng)鏈上游移動(dòng)時(shí)出現(xiàn)的變動(dòng)程度，大大降低牛鞭效應(yīng)，從而降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提高了營(yíng)運(yùn)資金的管理效率。從企業(yè)內(nèi)部資金管理來(lái)看，各渠道獲取的關(guān)于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等準(zhǔn)確信息，通過(guò)信息管理系統(tǒng)匯集到現(xiàn)金管理部門，使其能夠更準(zhǔn)

16、確地預(yù)算所需的現(xiàn)金流，從而能提早對(duì)貨款的收回和支付做出相應(yīng)對(duì)策，確保資金鏈的暢通，提高資金的利用效率，此舉正迎合了當(dāng)前學(xué)術(shù)界對(duì)于供應(yīng)鏈管理的新理念：用全局優(yōu)化代替順序計(jì)劃過(guò)程，全局優(yōu)化的目標(biāo)是協(xié)調(diào)供應(yīng)鏈的活動(dòng)從而實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈績(jī)效的最大化。主要參考文獻(xiàn)1.毛付根.論營(yíng)運(yùn)資金管理的基本原理.會(huì)計(jì)研究袁1995曰12.韓堅(jiān)袁吳澄袁范玉順.供應(yīng)鏈建模與管理的技術(shù)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì).計(jì)算機(jī)集成制造系統(tǒng)袁1998曰4現(xiàn)金管理部門信息管理系統(tǒng)采購(gòu)部門生產(chǎn)部

17、門銷售部門供應(yīng)商信息共享平臺(tái)信息共享平臺(tái)銷售商市場(chǎng)采購(gòu)渠道銷售渠道生產(chǎn)渠道供應(yīng)鏈圖1供應(yīng)鏈上營(yíng)運(yùn)資金渠道管理模式圖2信息管理系統(tǒng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的影響機(jī)制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期淵材料存貨預(yù)付賬款應(yīng)付賬款堯應(yīng)付票據(jù)冤衣淵營(yíng)業(yè)收入360冤生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期淵在產(chǎn)品存貨其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款冤衣淵營(yíng)業(yè)收入360冤營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期淵成品存貨應(yīng)收賬款堯應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)冤衣淵營(yíng)業(yè)收入360冤理財(cái)活動(dòng)營(yíng)