超額利潤與勞動(dòng)積極性對國有企業(yè)改制后建立激勵(lì)機(jī)制的思考

1、《經(jīng)濟(jì)師》2001年第3期●爭鳴摘要：我國國有企業(yè)改革的主要方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和股份合作制。實(shí)踐中，這兩種形式尚不能從根本上提高職工勞動(dòng)積極性。文章認(rèn)為只有把職工的勞動(dòng)貢獻(xiàn)與其切身利益建立直接的聯(lián)系，即由職工享有“超額利潤”，才能建立起持久激發(fā)職工勞動(dòng)熱情的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義解放生產(chǎn)力和發(fā)展生產(chǎn)力的本質(zhì)要求。關(guān)鍵詞：公司制股份合作制超額利潤勞動(dòng)積極性一、公司制與股份合作制尚未能從根本上提高職工的勞動(dòng)積極性我國國有大中型企業(yè)改革的方向

2、是實(shí)行規(guī)范的公司制改革。在公司制下，國有企業(yè)形成了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)相互制約的科學(xué)管理制度。通過改制，絕大部分國有企業(yè)迸發(fā)出新的活力。但這是政企分開的效果，是內(nèi)部管理制度完善和監(jiān)督機(jī)制健全的效果，持久激發(fā)職工勞動(dòng)積極性的機(jī)制仍然沒有建立起來。建立現(xiàn)代企業(yè)制度后，職工的勞動(dòng)所得仍然取決于各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部分配政策，比如各種獎(jiǎng)勵(lì)政策，這些用以激發(fā)職工勞動(dòng)積極性的分配政策具有相當(dāng)?shù)牟环€(wěn)定性，職工只能被動(dòng)地接受，這樣，國有企業(yè)職工始終找不到“主

3、人”的感覺。在我國，勞動(dòng)力成為一種商品已是客觀存在，但國有企業(yè)職工的工資并沒有真正按市場規(guī)律體現(xiàn)勞動(dòng)力的價(jià)值。于是，某些技術(shù)骨干寧愿舍棄“主人”的地位，跳槽到收入更高的外資企業(yè)，去做個(gè)實(shí)實(shí)在在的雇傭工人。股份合作制徹底解決了國有企業(yè)政企不分的問題。股份合作制企業(yè)職工持股大致均衡，為加強(qiáng)企業(yè)的民主管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)凈資產(chǎn)的多寡，效益的高低和職工整體利益有了直接的聯(lián)系，職工的主人翁意識得到加強(qiáng)，股份合作制企業(yè)職工的收益由兩部分構(gòu)成：

4、一是職工以勞動(dòng)者身份領(lǐng)取的工資；二是職工以股東的身份取得分紅，這一部分只和職工的股東身份有關(guān)。不難發(fā)現(xiàn)，在股份合作制企業(yè)里，股權(quán)無法避免其負(fù)面效應(yīng)：每個(gè)職工股東都會(huì)自覺或不自覺地成為一個(gè)“免費(fèi)搭車者”，某些職工不積極勞動(dòng)，但卻能夠憑股東的身份取得分紅，從而坐享他人的勞動(dòng)成果。可見，股份合作制本身難以從根本上提高職工的勞動(dòng)積極性的。我們還記得，在農(nóng)村實(shí)行家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制之前，實(shí)行的是以三級所有、隊(duì)為基礎(chǔ)的勞動(dòng)者集體所有制，在這種所有制下

5、，農(nóng)民個(gè)人的收入并不直接與其勞動(dòng)貢獻(xiàn)掛鉤，因而，農(nóng)民的生產(chǎn)積極性始終未能發(fā)揮出來，這與當(dāng)前的股份合作制是多么的相似?！裢踯娮T秋賢現(xiàn)代企業(yè)制度和股份合作制一方面通過產(chǎn)權(quán)多元化解決了產(chǎn)權(quán)不清、政企不分等國有企業(yè)改革中長期無法解決的問題，使國有企業(yè)改制后成為市場經(jīng)濟(jì)的主體，參與市場競爭，獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任。另一方面，建立了國有資產(chǎn)保值和增值的監(jiān)督機(jī)制。但未能從根本上提高職工的勞動(dòng)積極性。只有職工的勞動(dòng)積極性充分調(diào)動(dòng)起來，才能發(fā)揮公有制經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢，更

6、好地體現(xiàn)社會(huì)主義解放和發(fā)展生產(chǎn)力的本質(zhì)要求。二、享有企業(yè)的“超額利潤”是提高職工勞動(dòng)積極性的根本途徑作為有效的公有制實(shí)現(xiàn)形式，公司制和股份合作制不僅僅是生產(chǎn)資料公有制下企業(yè)資本與財(cái)產(chǎn)的組織形式，更重要的是，這兩種公有制的實(shí)現(xiàn)形式要有利于提高職工的勞動(dòng)積極性，增強(qiáng)企業(yè)的生機(jī)和活力，建立真正適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)要求的內(nèi)在機(jī)制。在社會(huì)主義初級階段，要提高職工的勞動(dòng)積極性，必須堅(jiān)持物質(zhì)利益原則，必須把企業(yè)職工的勞動(dòng)報(bào)酬與職工的勞動(dòng)貢獻(xiàn)直接聯(lián)系起

7、來。只有職工認(rèn)識到所付出的勞動(dòng)與其物質(zhì)回報(bào)和精神回報(bào)具有直接的聯(lián)系，他們的勞動(dòng)熱情和創(chuàng)造力才能被真正地激發(fā)出來。根據(jù)馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，社會(huì)主義企業(yè)的利潤也是由職工的剩余勞動(dòng)創(chuàng)造的。我們設(shè)想把國有制企業(yè)的凈利潤劃分為兩部分：相當(dāng)于行業(yè)平均利潤的那部分凈利潤，用于國有資產(chǎn)的保值和增值；高于行業(yè)平均利潤的那部分凈利潤，我們定義為“超額利潤”。這部分“超額利潤”是企業(yè)“集體才能”(相對于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“企業(yè)家才能”)創(chuàng)造的。我們設(shè)想把股份合

8、作制企業(yè)的凈利潤分為三部分：第一部分用于資產(chǎn)的保值增值；第二部分用于職工分紅。前兩部分之和相當(dāng)于企業(yè)所獲取的社會(huì)平均利潤部分；第三部分即凈利潤中超過社會(huì)平均利潤那部分，我們也定義為“超額利潤”。無論是國有制企業(yè)還是股份合作制企業(yè)，“超額利潤”只歸全體職工所有，每個(gè)職工根據(jù)其勞動(dòng)貢獻(xiàn)大小享有不等的份額。但這里的職工享有“超額利潤”決不等同于一般意義上股東取得的分紅。股東是純粹以資產(chǎn)所有者的身份享有利潤，而國有企業(yè)改制后，職工是以社會(huì)主義勞

9、動(dòng)者的身份享有“超額利潤”。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)把“超額利潤”看成是企業(yè)家才能的報(bào)酬，工人永遠(yuǎn)是雇傭勞動(dòng)者，領(lǐng)取的報(bào)酬始終等于勞動(dòng)力價(jià)格，企業(yè)凈利潤即工人創(chuàng)造的全部剩余價(jià)值歸資本家所有。在具體操作上，要解決好幾個(gè)問題。首先國家宏觀調(diào)控部門要確定行業(yè)的社會(huì)平均利潤水平，從而為改制后的企業(yè)計(jì)一63—萬方數(shù)據(jù)●爭鳴《經(jīng)濟(jì)師》2001年第3期算“超額利潤”提供依據(jù)，各企業(yè)在計(jì)算“超額利潤”時(shí)要結(jié)合自身的具體情況，不能簡單地按行業(yè)平均利潤水平一刀切；其次，

10、核心問題是量化職工的勞動(dòng)，用勞動(dòng)單位表示每個(gè)職工的勞動(dòng)貢獻(xiàn)，計(jì)算出每個(gè)勞動(dòng)單位享有的“超額利潤”，從而較準(zhǔn)確地得出職工的勞動(dòng)報(bào)酬；第三，因?yàn)槭锹毠ぎ?dāng)期的勞動(dòng)與企業(yè)當(dāng)期的效益掛鉤，所以分享“超額利潤”的僅僅限于在崗職工。職工一旦離開企業(yè)，就不再享有分享“超額利潤”的權(quán)利。第四，職工享有“超額利潤”，并不意味著全體職工把“超額利潤”分光用光，這樣不利于企業(yè)在激烈的市場競爭中發(fā)展壯大。我們認(rèn)為，把“超額利潤”的一部分發(fā)給職工，另一部分轉(zhuǎn)化為職

11、工對企業(yè)的投資。這兩部分的分配比例由企業(yè)里熟悉市場的經(jīng)營管理層和代表職工利益的工會(huì)組織共同決定。我們用物質(zhì)利益和精神滿足作為驅(qū)動(dòng)力，鼓勵(lì)職工充分挖掘自身的勞動(dòng)潛力，通過付出勞動(dòng)來實(shí)現(xiàn)自身的滿足和需要。把成本最小化內(nèi)化為每一個(gè)職工的自覺行動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。三、職工享有“超額利潤”對當(dāng)前國有企業(yè)改革的現(xiàn)實(shí)意義在當(dāng)前的國企改革中，部分企業(yè)存在著忽視職工主人翁地位建設(shè)的傾向，職工主人翁地位虛化，職工成了變相的雇傭者。以人為本的現(xiàn)代管理理念

12、并沒有真正得到發(fā)展。在國有企業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期，很有必要把改革建立在“以人為本”的基礎(chǔ)上，把提高職工勞動(dòng)積極性放在改革的中心地位。1、堅(jiān)持了正確的改革方向。國有企業(yè)由國家代表全社會(huì)勞動(dòng)者占有生產(chǎn)資料。有的觀點(diǎn)認(rèn)為，由于國家這個(gè)“代表”的存在，使得國有企業(yè)勞動(dòng)者無法與生產(chǎn)資料直接結(jié)合。認(rèn)為只有落實(shí)、分割國有生產(chǎn)資料所有權(quán)，才能解決勞動(dòng)者同生產(chǎn)資料直接結(jié)合這個(gè)問題，勞動(dòng)者主人翁地位才能得到真正體現(xiàn)，國有企業(yè)改革才能成功。筆者認(rèn)為，第一，國有生

13、產(chǎn)資料的所有權(quán)是不能分割的，社會(huì)化大生產(chǎn)規(guī)律要求全社會(huì)共同占有生產(chǎn)資料。必須由國家代表全體勞動(dòng)者占有生產(chǎn)資料，生產(chǎn)資料一經(jīng)分割就不能體現(xiàn)共同占有。第二，在物質(zhì)需求和精神需求的驅(qū)動(dòng)下，職工們關(guān)心的并不是占有(所有)生產(chǎn)資料本身，而是生產(chǎn)資料的效用，通過對生產(chǎn)資料的使用創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，并能從中獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)前，在一些沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，以利潤承包(承包者先上交承包利潤，然后在一定的約束條件下，擁有企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)，承包期間的經(jīng)營所得利潤全部

14、都?xì)w承包者所有。)為主要內(nèi)容的國有企業(yè)新的承包方式正逐漸顯示出生命力來，這里，承包者的積極性完全來自于對企業(yè)利潤的追求。在農(nóng)村的家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制中，農(nóng)民的勞動(dòng)積極性空前提高也是因?yàn)閾碛辛松a(chǎn)資料的使用權(quán)和對“超額利潤”的占有。這兩種改革方式絲毫沒有觸動(dòng)生產(chǎn)資料(廠房、設(shè)備、土地)的所有權(quán)，生產(chǎn)資料仍是共同占有，但卻極大地提高了承包者和農(nóng)民的勞動(dòng)積極性。2、切實(shí)貫徹社會(huì)主義按勞分配原則。在資本主義社會(huì)，工人勞動(dòng)所得——工資，僅僅是勞動(dòng)力

15、的價(jià)格。無論資本家對工人實(shí)行什么樣的分配制度，是計(jì)件工資還是拿各種各樣的獎(jiǎng)勵(lì)和福利同工人的勞動(dòng)掛鉤，工人的勞動(dòng)所得始終是勞動(dòng)力價(jià)格，工人階級永遠(yuǎn)處于相對貧困中。社會(huì)主義分配原則是按勞分配，但我們的國有企業(yè)長期實(shí)行的分配方式并沒有真正貫徹按勞分配原則，按勞分配變成了平均主義，過去國有企業(yè)支付給職工的工資只是用于維持職工本人及全家基本生活和學(xué)習(xí)所必須的報(bào)酬，并不是按勞動(dòng)者的貢獻(xiàn)進(jìn)行分配。在職工價(jià)值觀念和思想多元化的今天，以往所實(shí)行的平均主義

16、下的按勞分配已經(jīng)在事實(shí)上被否定了。“超額利潤”是企業(yè)職工的勞動(dòng)成果，由職工享有“超額利潤”，深化了社會(huì)主義按勞分配的內(nèi)涵，使勞動(dòng)者和生產(chǎn)資料的結(jié)合向前邁出了一大步，真正體現(xiàn)了勞動(dòng)者當(dāng)家作主的社會(huì)主義優(yōu)越性和按勞分配的原則?！?4—3、更好地實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。只要職工的勞動(dòng)所得和其勞動(dòng)貢獻(xiàn)掛鉤，企業(yè)就自然形成一種激勵(lì)機(jī)制，去引導(dǎo)職工為企業(yè)提供最多的勞動(dòng)量，體現(xiàn)自身的最大價(jià)值，獲取更多的勞動(dòng)報(bào)酬。為此，職工自然就會(huì)尋找與其特長、興趣等

17、相適應(yīng)的崗位，力爭使自己每一個(gè)單位的勞動(dòng)都能促進(jìn)企業(yè)利潤的最大增長。由于復(fù)雜勞動(dòng)比同量時(shí)間的簡單勞動(dòng)創(chuàng)造出的價(jià)值要大幾倍、幾十倍以至更多，其勞動(dòng)報(bào)酬也會(huì)有顯著差異，這又促使職工為了給企業(yè)提供更多的勞動(dòng)量，而去努力掌握先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)知識，努力提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，最終提高了產(chǎn)品的科技含量，降低生產(chǎn)成本，增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力。4、解決了國有制和市場經(jīng)濟(jì)是否相容的爭論。近年來，有一種觀點(diǎn)認(rèn)為國有制和市場經(jīng)濟(jì)是不相容的，其理由是：不同的國有制企業(yè)之

18、間沒有根本利益的沖突。在商品交換中，一些企業(yè)利益多一些，另一些企業(yè)利益少一些，不會(huì)影響國家的整體利益，就象把一個(gè)口袋的錢放到另一個(gè)口袋中，國有制企業(yè)沒有自己獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，不能成為市場的主體。我們認(rèn)為這種觀點(diǎn)是站不住腳的，國有制本身對解放和發(fā)展生產(chǎn)力并沒有阻礙作用。社會(huì)化大生產(chǎn)要求生產(chǎn)資料的高度集中，這就必然導(dǎo)致共同占有生產(chǎn)資料。任何從實(shí)物或價(jià)值形態(tài)上分割國有企業(yè)生產(chǎn)資料的做法都是歷史的倒退。我們認(rèn)為，國有企業(yè)改革的核心是提高職工的勞動(dòng)

19、積極性。由職工享有“超額利潤”，就能夠建立持久的激發(fā)職工勞動(dòng)積極性的激勵(lì)機(jī)制和追求利潤最大化的動(dòng)力機(jī)制，這樣國有制企業(yè)就具有相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，它必然也會(huì)積極地參與市場競爭。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下，搞好國有企業(yè)必須牢牢地依靠本企業(yè)職工，因?yàn)橹挥兴麄兊膭趧?dòng)成果才能最終決定企業(yè)命運(yùn)。當(dāng)前國有企業(yè)改革的目標(biāo)，是使國有企業(yè)成為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的法人實(shí)體和競爭主體，同時(shí)，改革又必須堅(jiān)持社會(huì)主義方向，由職工享有“超額利潤”，能夠更進(jìn)一步體現(xiàn)社會(huì)主

20、義按勞分配原則，把效率與公平統(tǒng)一起來，勞動(dòng)者也就進(jìn)一步獲得解放，全社會(huì)潛在的生產(chǎn)力必然會(huì)最大限度地釋放出來，最終實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)者的共同富裕。(作者單位：中共防城港市委黨校廣西538001)(責(zé)編：賈偉)經(jīng)濟(jì)師小辭典分配秩序指在社會(huì)經(jīng)濟(jì)機(jī)體的整體運(yùn)行中，分配子系統(tǒng)中參與分配的各個(gè)要素的空間排列方式及其運(yùn)動(dòng)的時(shí)序(包括進(jìn)入系統(tǒng)和退出系統(tǒng))所形成的分配狀態(tài)。這里包含了三方面的含義：第一，分配秩序包括了分配機(jī)制和分配機(jī)制運(yùn)行狀態(tài)兩方面的內(nèi)容；第二，分

21、配運(yùn)行狀態(tài)取決于分配機(jī)制，即取決于參與分配的各個(gè)要素的結(jié)構(gòu)功能及其相互聯(lián)系的質(zhì)量；第三，分配秩序不是孤立的要素，它直接參與并作為子系統(tǒng)構(gòu)成社會(huì)經(jīng)濟(jì)機(jī)體的整體運(yùn)行，同時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)機(jī)體的整體運(yùn)行狀態(tài)也從根本上制約著分配秩序的形成。企業(yè)分配秩序是整個(gè)分配秩序的基礎(chǔ)。對企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部的分配不僅是企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的重要組成部分，而且也直接關(guān)系到企業(yè)最基本的利益基礎(chǔ)，如果企業(yè)內(nèi)部分配不合理，分配系統(tǒng)不協(xié)調(diào)，企業(yè)也就難以有良好的分配秩序；同樣，國家、企