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1、講課大綱CH7典型業(yè)務(wù)流程內(nèi)控設(shè)計(jì)銷售與收款內(nèi)部控制設(shè)計(jì)CH8內(nèi)部控制案例1中國(guó)石化內(nèi)控體系簡(jiǎn)介2中石油內(nèi)控制度介紹結(jié)束語(yǔ)讓我們共同迎接內(nèi)控時(shí)代的到來(lái)!《企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及評(píng)價(jià)》法國(guó)興業(yè)銀行31.152.958.65%吧欺詐案追蹤擔(dān)任世界最大衍生交易市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)角色的法國(guó)第二大銀行興業(yè)銀行,24日爆出該行歷史上最大違規(guī)操作丑聞?,F(xiàn)年30多歲的交易員熱羅姆蓋維耶爾在未經(jīng)授權(quán)情況下大量購(gòu)買歐洲股指期貨,最終給銀行造成49億歐元約合71.4億
2、美元損失。蓋維耶爾可謂“計(jì)算機(jī)天才”,居然通過(guò)了銀行“5道安全關(guān)”獲得使用巨額資金的權(quán)限。據(jù)新華社據(jù)新華社電法國(guó)興業(yè)銀行首席執(zhí)行官丹尼爾布東在24日舉行的新聞發(fā)布會(huì)上說(shuō),一名交易員從2007年上半年便開(kāi)始在上級(jí)不知情的情況下從事違規(guī)交易,交易類型為衍生品市場(chǎng)中最基本的股指期貨。布東沒(méi)有透露交易員的身份,但銀行消息人士此后證實(shí)他名為熱羅姆蓋維耶爾,現(xiàn)年30多歲。根據(jù)銀行管理層的說(shuō)法,截至2007年年底,蓋維耶爾預(yù)期市場(chǎng)會(huì)下跌,因此一直大手
3、筆做空市場(chǎng);從今年開(kāi)始,蓋維耶爾突然反手做多,豪賭市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)上漲。興業(yè)銀行資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人菲利普科拉稱,由于投入大量資金,而且市場(chǎng)頹勢(shì)與預(yù)期一致,蓋維耶爾管理的賬戶在去年年底時(shí)還擁有“相當(dāng)多盈利”;然而,歐洲市場(chǎng)今年年初以來(lái)的大跌使賬戶反而出現(xiàn)巨額虧損。不過(guò),由于蓋維耶爾使用隱蔽手段,管理層直至本月18日晚上才發(fā)現(xiàn)這一重大問(wèn)題,并立即通報(bào)法國(guó)中央銀2月5日正式在上海證券交易所掛牌上市股票代碼:601166,注冊(cè)資本50億元。從法國(guó)興業(yè)
4、銀行欺詐案看全球金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于全球投資者而言,法國(guó)興業(yè)銀行欺詐案再次敲響了金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的警鐘。此案雖看似是孤立事件,但卻有著明顯的“時(shí)代背景”。過(guò)去幾年,全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng),股票、債券和石油等大宗商品市場(chǎng)均出現(xiàn)強(qiáng)勁的投機(jī)風(fēng)潮。在這個(gè)過(guò)程中,一些金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)明顯放松,席卷全球主要金融市場(chǎng)的美國(guó)次貸危機(jī)根源即在于此。就蓋維耶爾個(gè)人而言,他在2007年預(yù)計(jì)市場(chǎng)將出現(xiàn)下跌,其投機(jī)活動(dòng)一度出現(xiàn)盈利。但在今年年初,他卻錯(cuò)誤地估計(jì)
5、市場(chǎng)將出現(xiàn)上漲,最終在最近一輪全球股市大動(dòng)蕩中“血本無(wú)歸”。他的行為實(shí)際上很具典型性,代表了近年來(lái)一些金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人在市場(chǎng)總體繁榮的景象下強(qiáng)烈的投機(jī)沖動(dòng),甚至是為此不惜“鋌而走險(xiǎn)”。早在去年夏天美國(guó)次貸危機(jī)全面爆發(fā)后,一些分析人士就提出,風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)弱化和監(jiān)管機(jī)制存在缺陷,是釀成危機(jī)的重要原因。此后,這一危機(jī)造成全球主要金融市場(chǎng)劇烈動(dòng)蕩,美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)等西方主要經(jīng)濟(jì)體的中央銀行不得不頻頻出手“救市”。從次貸危機(jī)到法國(guó)興業(yè)銀行欺詐案,
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