會計制度設計1-5次形考作業(yè)

1、會計制度設計15次形考作業(yè)知識點1：會計制度設計的含義與內容（第一章）任務一:1.會計制度設計的要點有哪些？2.怎樣理解會計制度設計的內部控制的導向性答1.（1）、實地調查方法：實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、索要文檔。（2）、分析研究方法：文字說明法、表格法（表格尺寸統(tǒng)一、劃線標準、制作控制）流程圖法（框圖式、符號式）。業(yè)務流程圖的繪制方式：縱式、橫式設計流程圖時注意的要點：（1）、注明業(yè)務處理流程經(jīng)過的部門和經(jīng)辦人；（2）、

2、注明憑證、報表名稱和份數(shù)，用流程線反映其傳遞的流程；（3）、反映業(yè)務處理幾張個情況記賬情況及憑證和報表歸檔保持情況。2.內部控制制度是企業(yè)內部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。它是在社會化大生產(chǎn)出現(xiàn)之后，企業(yè)為強化內部管理、促進發(fā)展建立制約關系的產(chǎn)物，是企業(yè)為達到預期的營運效果、保證財務報告的可靠性和相關法令執(zhí)行的過程控制制度。企業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務往往涉及到多個管理職能部門，因此內部控制

3、制度不僅僅是會計部門的制度，而是企業(yè)若干部門共同遵循的內部管理制度，是企業(yè)管理制度中的一部分。企業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動，始終是要涉及到現(xiàn)金和物資，由于現(xiàn)金、物資的流動性大、收支頻繁，較容易發(fā)生損失浪費和貪污盜竊現(xiàn)象；一些重大經(jīng)濟業(yè)務的決策和執(zhí)行如投資方向、資產(chǎn)處置、資金調配等容易出現(xiàn)差錯和舞弊。因此，建立完善的內部控制制度是非常有必要的，它對于保護財產(chǎn)物資的安全完整，防止經(jīng)濟業(yè)務決策和執(zhí)行中的差錯和舞弊行為，具有極知識點1：貨幣資金(第四

4、章)任務一：A公司出納員對公司的貨幣資金業(yè)務管理和核算的相關規(guī)定不甚了解，出現(xiàn)了如下兩件事情：一是在本年度6月10日和14日兩天的現(xiàn)金業(yè)務結束后的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢余20元，對此他經(jīng)過檢查沒有發(fā)現(xiàn)原因，他為了維護面子和息事寧人，同時考慮到兩次賬實不符的金額較小，因此，他決定短缺部分自己補齊，現(xiàn)金溢余部分自己暫時收起；二是A公司經(jīng)常對其銀行存款的實有數(shù)額心中無數(shù)，甚至有時會影響到公司日常業(yè)務的結算，公司經(jīng)理因此指派

5、有關人員檢查一下出納員的工作，結果發(fā)現(xiàn)，他每次編制銀行存款余額調節(jié)表時，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業(yè)的未入賬款項來確定公司銀行的實有數(shù)，而且每次做完此項工作以后，出納員就立即將這些未入賬的款項登記入賬。問題：出納員對這兩件事情的處理是否正確？為什么？該公司應設計怎樣的貨幣資金管理制度。答：1、出納對以上業(yè)務的處理不正確。第一、出納經(jīng)管的現(xiàn)金出現(xiàn)短款，首先需要通過財務主管履行清查核對等檢查工作，短款原因無法查清的情況下

6、，應作為出納責任短款履行賠償義務，因此，需要通過會計賬務處理方式予以正確的記錄。第二、出納在2007年6月10日，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，如果按照第一步的處理程序后，客觀上于007年6月8日的短款沒有直接的關聯(lián)，在未按照第一步要求處理的情況下，其長款可能與前面的短款有一定的關系，但是，不論是否有關系，出納不能私自處理自己經(jīng)管現(xiàn)金的長、短款，發(fā)現(xiàn)長款也應當提請財務主管實施清查手續(xù)，無法查明原因的情況下，應按照規(guī)定如實進行長款的會計處理。2、出納員對