會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第2次形考任務(wù)題庫

1、第四章資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)知識(shí)點(diǎn)1：貨幣資金?任務(wù)一A公司出納員對(duì)公司的貨幣資金業(yè)務(wù)管理和核算的相關(guān)規(guī)定不甚了解，出現(xiàn)了如下兩件事情：一是在本年度6月10日和14日兩天的現(xiàn)金業(yè)務(wù)結(jié)束后的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢余20元，對(duì)此他經(jīng)過檢查沒有發(fā)現(xiàn)原因，他為了維護(hù)面子和息事寧人，同時(shí)考慮到兩次賬實(shí)不符的金額較小，因此，他決定短缺部分自己補(bǔ)齊，現(xiàn)金溢余部分自己暫時(shí)收起；二是A公司經(jīng)常對(duì)其銀行存款的實(shí)有數(shù)額心中無數(shù)，甚至有時(shí)會(huì)影

2、響到公司日常業(yè)務(wù)的結(jié)算，公司經(jīng)理因此指派有關(guān)人員檢查一下出納員的工作，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，他每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對(duì)賬單中企業(yè)的未入賬款項(xiàng)來確定公司銀行的實(shí)有數(shù)，而且每次做完此項(xiàng)工作以后，出納員就立即將這些未入賬的款項(xiàng)登記入賬。問題：出納員對(duì)這兩件事情的處理是否正確？為什么？該公司應(yīng)設(shè)計(jì)怎樣的貨幣資金管理制度。答：1.出納小王對(duì)以上業(yè)務(wù)的處理不正確。第一出納經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金出現(xiàn)短款，首先需要通過財(cái)務(wù)總管履行清

3、查核對(duì)等檢查工作，短款原因無法查清的情況下，應(yīng)最為出納責(zé)任短款履行賠償義務(wù)，因此，需要通過會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方式予以正確的記錄。第二出納在2007年6月10日，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款，如果按照第一步的處理程序后，客觀上于2007年的6月8日的短款沒有直接的關(guān)聯(lián)，在未按照第一步要求處理的情況下，其長(zhǎng)款可能與前面的短款有一定的關(guān)系，但是，不論是否有關(guān)系，出納人不能私自處理自己經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的長(zhǎng)，短款，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款也應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)財(cái)務(wù)在每日終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并將庫存現(xiàn)

4、金實(shí)存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核對(duì)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)短款情況及時(shí)報(bào)告財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人。公司專設(shè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員一名，負(fù)責(zé)匯總已復(fù)核的付款憑證，編制記賬憑證匯總表，之后據(jù)以登記現(xiàn)金總賬。按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)會(huì)主管每月要對(duì)出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)工作進(jìn)行至少兩次定期抽查；每月終了財(cái)務(wù)主管應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額進(jìn)行互相核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不一致或出納人員上報(bào)的長(zhǎng)短款情況及時(shí)進(jìn)行妥善處理。同學(xué)們你是否能夠比較順利的回答上述問題：HG股份有

5、限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的利弊？答：1該股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的優(yōu)點(diǎn)有：（1）該公司加強(qiáng)了復(fù)核，對(duì)現(xiàn)金支出制度管理嚴(yán)密。（2）定期抽查庫存現(xiàn)金，符合現(xiàn)金管理制度規(guī)定。（3）任何款項(xiàng)的支出，都取得了必要的原始憑證。這種做法符合付款制度。（4）對(duì)付款憑證加蓋了現(xiàn)金付款戳記，手續(xù)健全。（5）貨幣資金的控制程序，遵循支付，申請(qǐng)，審批，復(fù)核和辦理的流程嚴(yán)密。（6）崗位分工明確，即專設(shè)了出納，又專設(shè)了會(huì)計(jì)人員，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)崗位不相