中國(guó)稅收征管改革之路演講

1、深化稅收征管改革的思考深化稅收征管改革的思考第一、深化征管改革的背景。第一、深化征管改革的背景。首先，首先，回顧一下我國(guó)征管改革的一下我國(guó)征管改革的歷程。上世程。上世紀(jì)80年代前，我國(guó)的征管模式基本年代前，我國(guó)的征管模式基本上是稅收上是稅收專管員管戶。特點(diǎn)是一人。特點(diǎn)是一人進(jìn)場(chǎng)進(jìn)場(chǎng)，各稅，各稅統(tǒng)管，集征管管，集征管查于一身。它的弊端：于一身。它的弊端：一是一是權(quán)力過于集中容易于集中容易產(chǎn)生腐生腐??；二是混淆了征；二是混淆了征納雙方的雙方

2、的權(quán)利和利和義務(wù)義務(wù)。因?yàn)槭巧鲜巧祥T收稅制，收稅制，納稅人交多少稅是稅人交多少稅是專管員說(shuō)員說(shuō)了算。了算。上世上世紀(jì)80年代中后期到年代中后期到90年代初期，年代初期，全國(guó)稅全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)圍繞統(tǒng)圍繞著專管員制度的弊端開始探索改革，主要形式是征管制度的弊端開始探索改革，主要形式是征管查兩分離兩分離和三分離，重點(diǎn)是要制和三分離，重點(diǎn)是要制約、分解、分解專管員過員過于集中的于集中的權(quán)力。力。1994年，隨著我國(guó)全面稅年，隨著我國(guó)全面稅制改革的展

3、開，稅制改革的展開，稅務(wù)總務(wù)總局在征管方面也提出了局在征管方面也提出了“三位一體三位一體”的改革思路，即的改革思路，即納稅申稅申報(bào)、稅、稅務(wù)代理、稅代理、稅務(wù)稽查。這個(gè)改革的意個(gè)改革的意義在于，我在于，我們開始開始認(rèn)識(shí)認(rèn)識(shí)到要?jiǎng)澢逭鞯揭獎(jiǎng)澢逭骷{雙方雙方的權(quán)利、利、義務(wù)義務(wù)，要把，要把納稅人自主申稅人自主申報(bào)的權(quán)利還給還給他。他。這也是借也是借鑒了國(guó)了國(guó)際經(jīng)驗(yàn)際經(jīng)驗(yàn)。比。比如，日本、美國(guó)等，由于稅制比如，日本、美國(guó)等，由于稅制比較復(fù)雜，納

4、稅人稅人請(qǐng)稅務(wù)代理幫助代理幫助辦理申理申報(bào)等涉稅事等涉稅事宜，所以申宜，所以申報(bào)和代理是相互和代理是相互聯(lián)系的。系的。雖然“三位一體三位一體”并沒有成并沒有成為全國(guó)的征管模式，全國(guó)的征管模式，但是它提出了一個(gè)重要理念，就是申但是它提出了一個(gè)重要理念，就是申報(bào)是納稅人的事，要分清征稅人的事，要分清征納雙方的雙方的權(quán)利義務(wù)。去年。去年8月29號(hào)，肖捷局號(hào)，肖捷局長(zhǎng)在學(xué)在學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)習(xí)時(shí)報(bào)上發(fā)表了一篇文章，表了一篇文章，題目是《目是《積極推極推進(jìn)

5、稅收稅收征管制度的改革與征管制度的改革與創(chuàng)新》，文中就新》，文中就講到94年改革的重要意年改革的重要意義在于劃清征在于劃清征納雙方的雙方的權(quán)利。利。1997年稅年稅務(wù)總務(wù)總局起草了征管改革的局起草了征管改革的報(bào)告，并，并經(jīng)國(guó)務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)，其中提出，其中提出了30字的征管模式，字的征管模式，就是就是“以申以申報(bào)納報(bào)納稅和稅和優(yōu)化服化服務(wù)為務(wù)為基礎(chǔ)，以，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為絡(luò)為依托，依托，發(fā)票犯罪票犯罪團(tuán)伙成果伙成果顯著；國(guó)著；國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)

6、領(lǐng)導(dǎo)在肯定成在肯定成績(jī)的同的同時(shí)，要求我，要求我們研究治本之策研究治本之策和長(zhǎng)效機(jī)制。當(dāng)效機(jī)制。當(dāng)時(shí)青海地稅采取了一個(gè)青海地稅采取了一個(gè)發(fā)票紙張紙張防偽技術(shù)，在青海地稅，在青海地稅實(shí)行一年行一年半沒有半沒有發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)假發(fā)票。票。總局開局局開局長(zhǎng)辦長(zhǎng)辦公會(huì)聽青海公會(huì)聽青海匯報(bào)匯報(bào)，研究，研究這個(gè)技個(gè)技術(shù)能不能在全國(guó)能不能在全國(guó)推廣。會(huì)上把推廣。會(huì)上把發(fā)票與票與銀行的人民行的人民幣和存折做了比和存折做了比較：人民：人民幣有紙張紙張防偽技術(shù)四十

7、四十多項(xiàng)，但照，但照樣有假有假幣出現(xiàn)；而存折沒有防；而存折沒有防偽措施也沒人造假，因措施也沒人造假，因?yàn)榇蠹夷么嬲廴ゴ蠹夷么嬲廴ャy行取款行取款時(shí)，銀行不是看存折行不是看存折紙張紙張是真的、假的，而是按是真的、假的，而是按電腦電腦底帳的記錄記錄付款。我付款。我們發(fā)票管理如果票管理如果選人民人民幣的路，很可能是死路，因的路，很可能是死路，因?yàn)榘l(fā)為發(fā)票的票的紙張紙張防偽再做也超不再做也超不過人民人民幣，這種魔高一尺道高一丈的博弈會(huì)不斷增加種魔

8、高一尺道高一丈的博弈會(huì)不斷增加發(fā)票紙張紙張的成本，征的成本，征納雙方不雙方不堪重堪重負(fù)，這條路是走不通的；就只能走存折之路條路是走不通的；就只能走存折之路——建立建立電腦電腦底賬，要從以票控稅，要從以票控稅向信息管稅向信息管稅過渡；會(huì)渡；會(huì)議決定今后不再研究和推廣任何決定今后不再研究和推廣任何發(fā)票紙張紙張防偽技術(shù)，而要研，而要研究、推廣網(wǎng)究、推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)絡(luò)發(fā)票——電子發(fā)票。票。2009年下半年，年下半年，總局又提出了一個(gè)措施，就是稅源局又

9、提出了一個(gè)措施，就是稅源專業(yè)專業(yè)化管理?；芾怼?008年10月，月，肖捷局肖捷局長(zhǎng)在廣州主持第在廣州主持第38屆亞洲稅洲稅務(wù)年會(huì)期年會(huì)期間，召開了一個(gè)廣，召開了一個(gè)廣東國(guó)、地稅基國(guó)、地稅基層局長(zhǎng)座談會(huì)，聽聽大家意會(huì)，聽聽大家意見。肖局。肖局長(zhǎng)對(duì)長(zhǎng)對(duì)我說(shuō)，其中有一個(gè)基，其中有一個(gè)基層局長(zhǎng)做了五分做了五分鐘發(fā)鐘發(fā)言，言，主題是專業(yè)專業(yè)化管理，你化管理，你們?nèi)フ{(diào)研一下。我就研一下。我就帶隊(duì)帶隊(duì)去了廣去了廣東。這個(gè)發(fā)言的人是珠海香言的人是珠海

10、香洲區(qū)局的局洲區(qū)局的局長(zhǎng)，叫蔡建國(guó)，我，叫蔡建國(guó)，我簡(jiǎn)要介要介紹一下他的一下他的專業(yè)專業(yè)化管理改革。香洲區(qū)在改革化管理改革。香洲區(qū)在改革前，也是按行政區(qū)劃前，也是按行政區(qū)劃設(shè)置若干個(gè)基置若干個(gè)基層的分局和所，人均管的分局和所，人均管戶四百到八百。蔡建國(guó)當(dāng)四百到八百。蔡建國(guó)當(dāng)了三年局了三年局長(zhǎng)，他，他經(jīng)過調(diào)經(jīng)過調(diào)研發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)，香洲區(qū)有兩萬(wàn)，香洲區(qū)有兩萬(wàn)戶納戶納稅人，其中稅人，其中10%的納稅人交了稅人交了90%的稅，其余的稅，其余90%的納

11、稅人交了稅人交了10%的稅，但是稅源管理的的稅，但是稅源管理的資源配置卻是平均源配置卻是平均的，也的，也難以區(qū)分大中小和行以區(qū)分大中小和行業(yè)，稅源管理的，稅源管理的規(guī)律很律很難摸索。稅管摸索。稅管員一人管四百到八一人管四百到八百戶，又承擔(dān)著六大，又承擔(dān)著六大項(xiàng)17小項(xiàng)職責(zé)項(xiàng)職責(zé)，由于人，由于人員素質(zhì)參差不參差不齊，征管，征管質(zhì)量很量很難保證。比如，催比如，催報(bào)催繳，每個(gè)稅管，每個(gè)稅管員做的程序、用做的程序、用語(yǔ)、執(zhí)法力度都不一法力度都不