擔(dān)保公司財務(wù)管理制度(3)

1、擔(dān)保公司財務(wù)管理制度一一一總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本公司實際，制定本制度。第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)

2、部門統(tǒng)一管理。第三條公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、財務(wù)分管經(jīng)理、財務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努

3、力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展作好服務(wù)。公司內(nèi)部要認真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第五條公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：（1）財務(wù)計劃管理（2）收入管理（3）支出管理（4）擔(dān)保基金管理（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理（6）資金管理書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電

4、子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時履約解除擔(dān)保責(zé)任時，凈預(yù)提的風(fēng)險準(zhǔn)備金的余

5、額返還擔(dān)保基金。（5）提取長期擔(dān)保風(fēng)險金：從擔(dān)?；鸬哪晔找嬷邪?0%提取擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備總額達到基金總額的50%后，可不再提取。（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金差額部分。（7）利息支出：指借款所應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。（8）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。（9）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金

6、、其他等。（10）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅。第五章第五章?lián)；鸸芾頁?dān)保基金管理第十四條擔(dān)?；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：1、國家、企業(yè)法人、個人出資；2、基金凈收益；3、其他第十五條擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作