財務(wù)審計,針對各科目的具體審計流程資料

1、1、、貨幣資貨幣資金定義：是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介。包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等）。審計目標(biāo)：①確定貨幣資金是否存在；②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；③確定貨幣資金是否為被審計單位擁有或控制；④確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確⑤確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當(dāng)審計程序：①核對庫存

2、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳與總帳、明細賬的余額是否相符；②會同被審計單位主管會計人員監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點表，分幣種面值列示盤點金額；（由被審計單位出納完成）③獲取資產(chǎn)負債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并與被審計單位的銀行存款明細賬對比是否相符，若有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整；④檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達帳項的真實性，以及資產(chǎn)負債表日后的進帳情況，若存在應(yīng)于資產(chǎn)負債表日前進帳的應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整；⑤向所有的銀行存款

3、戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額；（含零余額賬戶和本年內(nèi)注銷的賬戶）⑥銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；⑦抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)帳戶的進帳情況，如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的收支事項，應(yīng)查明原因，并作相應(yīng)的記錄；（大額的貨幣3的協(xié)議、合同、董事會決議及有關(guān)出資的憑證和記錄，檢查

4、交易性金融資產(chǎn)購入、借出或兌現(xiàn)的原始憑證是否完整。取得證券交易賬戶流水單，對照賬面記錄是否完整，檢查購入證券是否有本企業(yè)控股公司的股票。（存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計價和分攤）⑦檢查交易性金融資產(chǎn)持有期間收到被投資單位宣告發(fā)放的股利或債券利息會計處理是否正確；檢查資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值與其賬面余額差額的會計處理是否正確。（存在、權(quán)利和義務(wù)、計價和分攤）⑧抽取X張或金額為X元以上的交易性金融資產(chǎn)增加及減少項目的記賬憑證，檢查

5、其原始憑證是否完整合法，會計處理是否正確。注意入賬成本的確定是否符合相關(guān)規(guī)定，檢查與交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的會計記錄，以確定被審計單位是否按規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理和披露。（存在、完整性、計價和分攤）⑨針對識別的舞弊風(fēng)險等特別風(fēng)險，需要額外考慮實施的審計程序。⑩驗明交易性金融資產(chǎn)的列報和披露是否恰當(dāng)，檢查附注中是否披露與交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的下列信息：（列報）、、應(yīng)收票據(jù)收票據(jù)定義：在我國，應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的未到期或未兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)[1]。