會計報表各科目審計時主要應索取的資料.

1、會計報表各科目審計時主要應索取的資料一、資產類1、貨幣資金獲取或編制貨幣資金明細表；獲取被審計單位銀行存款所有賬戶加蓋銀行印章的對賬單（并對所有賬戶實施函證程序，包括金額較小的、零余額帳戶、已結清的銀行帳戶及發(fā)生額頻繁的帳戶）；存在未達賬項的，索取銀行存款或其他貨幣資金余額調節(jié)表，需要調整會計報表相關科目的，編制調整分錄并調整相應科目；現金監(jiān)盤表，并對資產負債表日至盤點日現金收支金額進行核對；被審計單位有定期存款的，索取定期存單復印件并

2、與原件核對，已質押的，獲取質押合同復印件并與原件核對。存在銀行承兌保證金的，索取銀行承兌保證金單據復印件并與原件核對，并與應付票據等核對。2、短期投資獲取或編制短期投資明細表；有價證券投資的，獲取有價證券復印件并與原件核對；獲取股票、債權、期貨（加蓋銀行印章）帳戶的對賬單；存在委托貸款的，獲取委托貸款合同復印件并與原件核對并進行函證；在外保管的有價證券，獲取有關保管證明文件，必要時進行函證。3、應收票據獲取或編制應收票據明細表；獲取有關

3、票據復印件并與原件核對；對存在質押的票據，獲取有關質押合同；4、應收股利獲取或編制應收股利明細表；獲取被審計單位投資協(xié)議；獲取被投資單位股利分配方案、股東會決議等相關資料。15、應收利息獲取或編制應收利息明細表；債券投資應獲取有關債券復印件并與原件核對，確定應收利息計算及會計處理是否正確；債券投資應獲取相關債券契約條款復印件并與原件核對，同時審查是否屬于分期付息、到期還本的債券投資；獲取或編制長期股權投資明細表；索取投資合同或協(xié)議等文件

4、復印件并與原件核對；索取被投資單位的章程、營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼以及驗資報告、報表等相關資料；復印長期股權投資憑證后附付款單據；存在質押的，索取相關的質押合同等資料。15、長期債權投資獲取或編制長期債權投資明細表；索取投資合同或協(xié)議等文件復印件并與原件核對；復印長期債權投資憑證后附付款單據；索取相關債券復印件并與原件核對；存在質押的，索取相關的質押合同等資料。16、固定資產獲取或編制固定資產明細表、固定資產盤點表；外購的固定資產，索取相

5、關發(fā)票及購貨合同復印件并與原件核對；房地產類固定資產，索取產權證明以及保險單等復印件并與原件核對；運輸工具類固定資產，索取相關購置發(fā)票及營運證、行車證等復印件并與原3件核對；融資租入的固定資產，索取融資租賃合同復印件并與原件核對；存在抵押或質押的固定資產，索取抵押或質押合同復印件并與原件核對；固定資產出售或轉讓的，索取相關合同復印件并與原件核對；固定資產盤虧、報廢或毀損的，索取董事會授權批準文件等相關資料。17、工程物資獲取或編制工程物