會計報表各科目審計時主要應(yīng)索取的資料.

1、會計報表各科目審計時主要應(yīng)索取的資料一、資產(chǎn)類1、貨幣資金獲取或編制貨幣資金明細(xì)表；獲取被審計單位銀行存款所有賬戶加蓋銀行印章的對賬單（并對所有賬戶實施函證程序，包括金額較小的、零余額帳戶、已結(jié)清的銀行帳戶及發(fā)生額頻繁的帳戶）；存在未達(dá)賬項的，索取銀行存款或其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表，需要調(diào)整會計報表相關(guān)科目的，編制調(diào)整分錄并調(diào)整相應(yīng)科目；現(xiàn)金監(jiān)盤表，并對資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點日現(xiàn)金收支金額進(jìn)行核對；被審計單位有定期存款的，索取定期存單復(fù)印件并

2、與原件核對，已質(zhì)押的，獲取質(zhì)押合同復(fù)印件并與原件核對。存在銀行承兌保證金的，索取銀行承兌保證金單據(jù)復(fù)印件并與原件核對，并與應(yīng)付票據(jù)等核對。2、短期投資獲取或編制短期投資明細(xì)表；有價證券投資的，獲取有價證券復(fù)印件并與原件核對；獲取股票、債權(quán)、期貨（加蓋銀行印章）帳戶的對賬單；存在委托貸款的，獲取委托貸款合同復(fù)印件并與原件核對并進(jìn)行函證；在外保管的有價證券，獲取有關(guān)保管證明文件，必要時進(jìn)行函證。3、應(yīng)收票據(jù)獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表；獲取有關(guān)

3、票據(jù)復(fù)印件并與原件核對；對存在質(zhì)押的票據(jù)，獲取有關(guān)質(zhì)押合同；4、應(yīng)收股利獲取或編制應(yīng)收股利明細(xì)表；獲取被審計單位投資協(xié)議；獲取被投資單位股利分配方案、股東會決議等相關(guān)資料。15、應(yīng)收利息獲取或編制應(yīng)收利息明細(xì)表；債券投資應(yīng)獲取有關(guān)債券復(fù)印件并與原件核對，確定應(yīng)收利息計算及會計處理是否正確；債券投資應(yīng)獲取相關(guān)債券契約條款復(fù)印件并與原件核對，同時審查是否屬于分期付息、到期還本的債券投資；獲取或編制長期股權(quán)投資明細(xì)表；索取投資合同或協(xié)議等文件

4、復(fù)印件并與原件核對；索取被投資單位的章程、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼以及驗資報告、報表等相關(guān)資料；復(fù)印長期股權(quán)投資憑證后附付款單據(jù)；存在質(zhì)押的，索取相關(guān)的質(zhì)押合同等資料。15、長期債權(quán)投資獲取或編制長期債權(quán)投資明細(xì)表；索取投資合同或協(xié)議等文件復(fù)印件并與原件核對；復(fù)印長期債權(quán)投資憑證后附付款單據(jù)；索取相關(guān)債券復(fù)印件并與原件核對；存在質(zhì)押的，索取相關(guān)的質(zhì)押合同等資料。16、固定資產(chǎn)獲取或編制固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)盤點表；外購的固定資產(chǎn)，索取相

5、關(guān)發(fā)票及購貨合同復(fù)印件并與原件核對；房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，索取產(chǎn)權(quán)證明以及保險單等復(fù)印件并與原件核對；運(yùn)輸工具類固定資產(chǎn)，索取相關(guān)購置發(fā)票及營運(yùn)證、行車證等復(fù)印件并與原3件核對；融資租入的固定資產(chǎn)，索取融資租賃合同復(fù)印件并與原件核對；存在抵押或質(zhì)押的固定資產(chǎn)，索取抵押或質(zhì)押合同復(fù)印件并與原件核對；固定資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓的，索取相關(guān)合同復(fù)印件并與原件核對；固定資產(chǎn)盤虧、報廢或毀損的，索取董事會授權(quán)批準(zhǔn)文件等相關(guān)資料。17、工程物資獲取或編制工程物