內(nèi)控視角下我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究——以a銀行為例

1、 分類號(hào) 分類號(hào) 密 級(jí) U D C U D C 學(xué)校代碼 學(xué)校代碼 專業(yè)會(huì)計(jì)碩士研究生學(xué)位論文 內(nèi)控視角下我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究 —— ——以 A 銀行為例 銀行為例 學(xué)院（部、所）： 學(xué)院（部、所）： 會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)院 院 專

2、 業(yè)： 業(yè)： MPAc MPAcc c c c 姓 名： 名： 陳 婧 婧 導(dǎo) 師： 師： 陳旭東 陳旭東教授 授 論文起止時(shí)間：2016 年 5 月-2017 年 5 月 摘要 摘要 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展， 商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)大， 信息

3、技術(shù)也廣泛應(yīng)用到了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中， 如電子商務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展， 商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多。隨著《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》于 2007 年 10 月被中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式出版， 使得我國(guó)商業(yè)銀行的各類業(yè)務(wù)在性質(zhì)， 規(guī)模和復(fù)雜度上必須能夠滿足操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)必須有效的識(shí)別、評(píng)估、檢測(cè)和控制。自 2000年以來(lái)，給銀行帶來(lái)重大損失的金融案件中，由操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失不在少數(shù)，這些案件由于損失金額重大所以在社會(huì)上引起了廣泛關(guān)注。 國(guó)內(nèi)的

4、學(xué)者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)研究的重點(diǎn)放在了框架設(shè)計(jì)與計(jì)量模型上， 并且起步與國(guó)外相比較晚， 而將內(nèi)控的思想貫穿在操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的人比較少， 然而內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制的合理性與有效性對(duì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用。 本文通過研究我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理兩者的關(guān)系，對(duì)A銀行的信貸業(yè)務(wù)流程的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，從內(nèi)控的角度對(duì)A銀行暴露出的操作風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了分析， 并且挖掘出了其諸多的深層次原因， 諸如操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力欠佳，內(nèi)控理念陳舊且措施不佳力，監(jiān)督

5、管理存在漏洞和信息溝通障礙等。因此，在基于以上分析和挖掘的前提下， 本文將針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)下的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的各類問題提出針對(duì)性的舉措和辦法，竭力提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。 本文的第一章介紹了文章的研究背景和研究意義， 在此之后會(huì)針對(duì)各國(guó)在該領(lǐng)域上有所影響的研究進(jìn)行整合， 并概括本文的主題研究方法和創(chuàng)新之處； 第二章梳理了內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)的理論知識(shí)， 并尋找兩者的相關(guān)性。 第三章對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀和內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了簡(jiǎn)單的介紹