監(jiān)察審計(jì)工作思路與實(shí)施方案

1、監(jiān)察審計(jì)工作思路與實(shí)施方案 監(jiān)察審計(jì)工作思路與實(shí)施方案為推進(jìn)集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)工作全面開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司監(jiān)審工作法制化、規(guī)范化和現(xiàn)代化，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證集團(tuán)公司持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示精神和港口實(shí)際，借鑒其他單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定了集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)工作思路和實(shí)施方案。一、工作思路 一、工作思路圍繞集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和 2006 年總體工作思路，綜合考慮集團(tuán)公司管理需求和監(jiān)察審計(jì)工作基礎(chǔ)，提出集團(tuán)公司監(jiān)察審

2、計(jì)工作思路：夯實(shí)基礎(chǔ)，依法監(jiān)審；突出重點(diǎn)，提前預(yù)控；加強(qiáng)管理，提高效益。二、職能定位 二、職能定位在繼承傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊職能基礎(chǔ)上，監(jiān)察審計(jì)工作重點(diǎn)是為公司內(nèi)部管理、決策及效益服務(wù)，向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)靠攏，在業(yè)務(wù)流程監(jiān)控、管理效能督辦和管理控制制度評(píng)審等管理監(jiān)審方面有所作為，提高企業(yè)運(yùn)作效率，為企業(yè)增加價(jià)值。所以，將集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)工作的職能定位為：管理服務(wù)與監(jiān)督控制。三、發(fā)展目標(biāo) 三、發(fā)展目標(biāo)在 1-2 年時(shí)期內(nèi)，將夯實(shí)監(jiān)審基礎(chǔ)、完善監(jiān)

3、審體系、強(qiáng)化監(jiān)督控制作為初步目標(biāo)；隨著監(jiān)審體系的日益完善、人員素質(zhì)和監(jiān)審質(zhì)量的不斷提高，監(jiān)審職能將逐漸轉(zhuǎn)向以管理咨詢服務(wù)為主，通過(guò)監(jiān)審建議的落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，著重從機(jī)制上和制度上解決和預(yù)防各種問(wèn)題的發(fā)生，為集團(tuán)公司核心領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行管理決策提供充分、及時(shí)的決策信息支持，努力使監(jiān)察審計(jì)部成為集團(tuán)公司決策咨詢服務(wù)中心，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值鏈的監(jiān)審增值功能。四、實(shí)施方案 四、實(shí)施方案（一）進(jìn)行監(jiān)審工作宣傳，形成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視、群眾干部

4、積極配合 （一）進(jìn)行監(jiān)審工作宣傳，形成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視、群眾干部積極配合的良好內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)環(huán)境。 的良好內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)環(huán)境。監(jiān)察審計(jì)環(huán)境是內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)賴以生存和發(fā)展的條件，是決定集團(tuán)公司監(jiān)審部能否發(fā)揮其職能的基礎(chǔ)。從國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)監(jiān)審經(jīng)驗(yàn)看，審計(jì)環(huán)境最重要目前，監(jiān)審部有 3 人，主任 1 人，具備參與財(cái)務(wù)審計(jì)和業(yè)務(wù)管理監(jiān)審的能力；副主任 1 人，具有豐富的業(yè)務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)審計(jì)人員 1 人，系 2004年財(cái)會(huì)專業(yè)本科畢業(yè)生，審計(jì)經(jīng)

5、驗(yàn)少，經(jīng)過(guò)短期鍛煉，應(yīng)該可以滿足審計(jì)助理人員的要求，并可以參與業(yè)務(wù)管理監(jiān)審，擴(kuò)大其業(yè)務(wù)知識(shí)范圍，將其培養(yǎng)為全面型的業(yè)務(wù)骨干。以上 3 人，基本可以滿足財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理監(jiān)審的需要。作為企業(yè)審計(jì)中的一個(gè)重要方面工程決算審計(jì)，一直沒(méi)有形成規(guī)范的運(yùn)作體系，僅對(duì) 100 萬(wàn)元以上的工程實(shí)施社會(huì)審計(jì)。從其他單位工程決算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)看，對(duì)全部基建工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督是非常必要的，交通部《交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》也在這方面作

6、了強(qiáng)制性規(guī)定，煙臺(tái)港航局轉(zhuǎn)發(fā)山東省交通廳魯交財(cái)審〔2005〕125 號(hào)文件《山東省交通建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)管理辦法》 ，對(duì)基建決算審計(jì)作了更加明確、詳細(xì)的規(guī)定，若集團(tuán)公司這項(xiàng)工作未提前深入開(kāi)展，有可能造成被動(dòng)。但全部工程決算委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)成本支付太大，監(jiān)審部配備專職工程決算審計(jì)員應(yīng)是較為合適的選擇。2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高監(jiān)審人員綜合素質(zhì)。一名合格的監(jiān)審人員，必須具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知識(shí)，即監(jiān)審人員應(yīng)成為知識(shí)復(fù)合型

7、人才，才能打破條條塊塊，站在更高的高度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)審，否則將會(huì)使監(jiān)審工作陷于低層次、低質(zhì)量、低價(jià)值的運(yùn)行，難以真正履行監(jiān)審職責(zé)和實(shí)現(xiàn)其功能定位。所以，必須為監(jiān)審人員提供較多的理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)會(huì)，促進(jìn)監(jiān)審人員知識(shí)與技能的提高，不斷適應(yīng)公司治理、戰(zhàn)略管理和日常管理，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。2006 年擬派 2 人參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試、1 人參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試，利用監(jiān)審業(yè)務(wù)空暇，安排人員參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的