四大的管理建議書

1、- 1 -###有限公司 香港九龍 彌敦道**號 文遜大廈*樓敬啟者：本行已完成對 ###有限公司 及 貴公司之子公司(以下統(tǒng)稱“貴集團〞)及 貴集團之聯(lián)營企業(yè)截止 2004 年 12 月 31 日的綜合財務報表審閱工作。根據(jù)本行的工作程序，現(xiàn)就審閱 工作過程中發(fā)現(xiàn)各有關公司內部管理及其它方面的若干可改進及留意之處作出說明，并提 出建議。本行很樂意與 貴集團管理層討論，并協(xié)助 貴集團實施此等建議。本行在進行上

2、述工作時，已向 貴集團提出有關 貴集團處理本期審閱所發(fā)現(xiàn)之事 項，就 貴集團的答復，本行將不會為其準確性及完整性進行任何測試，本行只會將 貴 集團之回復，并將本行發(fā)現(xiàn)的事項，包括在此建議書當中。由于解決本年度問題的活動現(xiàn)仍在進行，本行建議 貴集團管理層及審計委員會繼續(xù) 關注有關問題的進度。本行編寫本管理建議書是作為向 貴集團管理層提供參考之用，同時也作為本行與 貴集團保持溝通的途徑。此

3、管理建議書只集中于較重要項目，并未逐一列明本行在這次復 核工作中發(fā)現(xiàn)的所有事項。基于上述原因，本行認為此管理建議書不適合向不了解情況的 第三者傳閱，本行也不會承擔任何由于向第三者傳閱管理建議書而引起的責任。最后，本行謹向 貴集團及 貴集團之聯(lián)營企業(yè)在本行執(zhí)行審閱的過程中提供熱情及 充份合作的工作人員致謝。此致 ###有限公司 董事會########會計師行 2005 年 4 月 20 日- 3 -1. 關聯(lián)交易之憑證 關聯(lián)交

4、易之憑證發(fā)現(xiàn) 發(fā)現(xiàn)于審計過程中，我們發(fā)現(xiàn) 貴集團對于關聯(lián)公司間之交易，多未能提供適當之文件數(shù)據(jù) （如合同或相關協(xié)議），以供驗證交易內容之合理性。影響 影響對于關聯(lián)方之交易，本為上市公司查核之重點， 貴集團若未能提供適當之交易證明以 厘清與關聯(lián)方之權責，極易形成外界質疑之焦點，對于 貴集團在資本市場之評價，亦 容易形成負面之看法。進一步來看交易過程中以合約保障雙方權利與義務，本為免除可能爭議之途徑，故以集團 之情況而