四大的管理建議書

1、- 1 -###有限公司 香港九龍 彌敦道**號(hào) 文遜大廈*樓敬啟者：本行已完成對(duì) ###有限公司 及 貴公司之子公司(以下統(tǒng)稱“貴集團(tuán)〞)及 貴集團(tuán)之聯(lián)營(yíng)企業(yè)截止 2004 年 12 月 31 日的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表審閱工作。根據(jù)本行的工作程序，現(xiàn)就審閱 工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)各有關(guān)公司內(nèi)部管理及其它方面的若干可改進(jìn)及留意之處作出說(shuō)明，并提 出建議。本行很樂(lè)意與 貴集團(tuán)管理層討論，并協(xié)助 貴集團(tuán)實(shí)施此等建議。本行在進(jìn)行上

2、述工作時(shí)，已向 貴集團(tuán)提出有關(guān) 貴集團(tuán)處理本期審閱所發(fā)現(xiàn)之事 項(xiàng)，就 貴集團(tuán)的答復(fù)，本行將不會(huì)為其準(zhǔn)確性及完整性進(jìn)行任何測(cè)試，本行只會(huì)將 貴 集團(tuán)之回復(fù)，并將本行發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)，包括在此建議書當(dāng)中。由于解決本年度問(wèn)題的活動(dòng)現(xiàn)仍在進(jìn)行，本行建議 貴集團(tuán)管理層及審計(jì)委員會(huì)繼續(xù) 關(guān)注有關(guān)問(wèn)題的進(jìn)度。本行編寫本管理建議書是作為向 貴集團(tuán)管理層提供參考之用，同時(shí)也作為本行與 貴集團(tuán)保持溝通的途徑。此

3、管理建議書只集中于較重要項(xiàng)目，并未逐一列明本行在這次復(fù) 核工作中發(fā)現(xiàn)的所有事項(xiàng)?；谏鲜鲈颍拘姓J(rèn)為此管理建議書不適合向不了解情況的 第三者傳閱，本行也不會(huì)承擔(dān)任何由于向第三者傳閱管理建議書而引起的責(zé)任。最后，本行謹(jǐn)向 貴集團(tuán)及 貴集團(tuán)之聯(lián)營(yíng)企業(yè)在本行執(zhí)行審閱的過(guò)程中提供熱情及 充份合作的工作人員致謝。此致 ###有限公司 董事會(huì)########會(huì)計(jì)師行 2005 年 4 月 20 日- 3 -1. 關(guān)聯(lián)交易之憑證 關(guān)聯(lián)交

4、易之憑證發(fā)現(xiàn) 發(fā)現(xiàn)于審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn) 貴集團(tuán)對(duì)于關(guān)聯(lián)公司間之交易，多未能提供適當(dāng)之文件數(shù)據(jù) （如合同或相關(guān)協(xié)議），以供驗(yàn)證交易內(nèi)容之合理性。影響 影響對(duì)于關(guān)聯(lián)方之交易，本為上市公司查核之重點(diǎn)， 貴集團(tuán)若未能提供適當(dāng)之交易證明以 厘清與關(guān)聯(lián)方之權(quán)責(zé)，極易形成外界質(zhì)疑之焦點(diǎn)，對(duì)于 貴集團(tuán)在資本市場(chǎng)之評(píng)價(jià)，亦 容易形成負(fù)面之看法。進(jìn)一步來(lái)看交易過(guò)程中以合約保障雙方權(quán)利與義務(wù)，本為免除可能爭(zhēng)議之途徑，故以集團(tuán) 之情況而