重慶G公交公司資金管理內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制，是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和對(duì)外滿(mǎn)足社會(huì)需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分和企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效管理的工具，也是企業(yè)的自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)和維護(hù)系統(tǒng)。
　　

2、 重慶G公交公司于1998年12月由重慶市一家公交公司與一家在香港特別行政區(qū)注冊(cè)和上市的公交公司共同依法出資組建，是我國(guó)大西部地區(qū)第一家從事城市及道路客運(yùn)經(jīng)營(yíng)的合資公交公司。該公司按公司制運(yùn)作已有十年時(shí)間，法人治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)基本形成。然而，隨著城市公交政策的變化和外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，該公司的內(nèi)部控制也暴露出一些問(wèn)題。資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液，資金管理更是該公司內(nèi)部管理和控制的中心和重要方面。該公司是重慶七家主

3、營(yíng)公交公司之一，目前同樣面臨著資金嚴(yán)重不足的問(wèn)題。研究和完善該公司資金管理的內(nèi)部控制很有意義。
　　 本文通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)控理論、觀念、原則和方法的引用，對(duì)重慶G公交公司及該公司資金管理的內(nèi)部控制進(jìn)行了分析。從該公司目前存在的資金管理的內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)中找到控制的缺陷和缺失，并針對(duì)這些缺陷和缺失，改進(jìn)了該公司資金管理內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，然后再對(duì)該公司資金管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題提